2025年电算化会计模拟题（附答案）

2025年电算化会计模拟题（附答案）一、系统初始化（30分）资料：北京宏达科技有限公司（纳税人识别号：11010820230101001）为工业企业，执行2013年小企业会计准则，2023年1月1日启用电算化会计系统。相关基础信息如下：1.账套信息：账套号001，账套名称“北京宏达科技有限公司”，启用会计期2023年1月，记账本位币为人民币（代码CNY），企业类型“工业”，账套主管“李芳”（编号001），会计“王强”（编号002），出纳“张丽”（编号003）。2.基础档案：-部门档案：01销售一部、02销售二部、03采购部、04财务部、05生产部。-职员档案：销售一部-王磊（0101，业务员）、采购部-赵琳（0301，业务员）、生产部-张涛（0501，生产工人）、财务部-李芳（0401，主管）、王强（0402，会计）、张丽（0403，出纳）。-客户档案：001A公司（北京，应收账款往来）、002B公司（上海，应收账款往来）。-供应商档案：001C公司（广州，应付账款往来）、002D公司（深圳，应付账款往来）。-会计科目调整：应收账款（1122）设置“客户往来”辅助核算；应付账款（2202）设置“供应商往来”辅助核算；应交税费（2221）下增设二级科目“应交增值税”（222101），并设三级科目“进项税额”（22210101）、“销项税额”（22210102）。3.期初余额（2023年1月1日）：-库存现金（1001）：5000元（借）。-银行存款（1002）：200000元（借）。-应收账款：A公司100000元（借）、B公司50000元（借）（辅助账合计150000元）。-原材料-甲材料（140301）：数量1000kg，单价50元，金额50000元（借）。-库存商品-X产品（140501）：数量200件，单价300元，金额60000元（借）。-固定资产（1601）：原值600000元（借）。-累计折旧（1602）：100000元（贷）。-应付账款：C公司80000元（贷）、D公司30000元（贷）（辅助账合计110000元）。-实收资本（3001）：600000元（贷）。-利润分配-未分配利润（3104）：255000元（贷）。要求：1.以系统管理员（admin）身份建立账套（不启用工资、固定资产模块）。2.设置操作员及权限（李芳：账套主管；王强：会计（拥有凭证录入、审核、记账权限）；张丽：出纳（拥有出纳签字、银行对账权限））。3.录入基础档案（部门、职员、客户、供应商）。4.修改会计科目辅助核算属性，增设应交税费明细科目。5.录入期初余额（包括辅助核算科目明细），并进行试算平衡。二、日常业务处理（40分）资料：北京宏达科技有限公司2023年1月发生以下经济业务（假设不考虑运费等其他税费）：1.1月5日，销售一部王磊向A公司销售X产品100件，单价500元（不含税），增值税税率13%，货已发出，款项未收（附件3张）。2.1月8日，采购部赵琳从C公司购入甲材料200kg，单价50元（不含税），增值税税率13%，材料已验收入库，款项未付（附件2张）。3.1月10日，出纳张丽从银行提取现金10000元（现金支票号XJ001）（附件1张）。4.1月15日，通过银行支付上月水电费5000元（转账支票号ZZ001）（附件2张）。5.1月20日，收到A公司前欠货款100000元，存入银行（进账单号JZ001）（附件1张）。6.1月25日，计提本月职工工资：生产部张涛8000元（生产成本）、销售一部王磊6000元（销售费用）、财务部李芳5000元（管理费用）（附件1张）。7.1月28日，生产部领用甲材料300kg用于生产X产品（附件1张）。8.1月31日，计提固定资产折旧：生产部设备3000元（制造费用）、销售部设备2000元（销售费用）、管理部门设备1000元（管理费用）（附件1张）。9.1月31日，结转本月制造费用至生产成本（附件1张）。10.1月31日，本月生产的X产品150件全部完工，结转生产成本（假设无在产品）（附件1张）。11.1月31日，结转已售100件X产品的成本（单位成本按期初单价300元计算）（附件1张）。要求：1.以会计王强身份录入上述经济业务的记账凭证（凭证类别为“记账凭证”）。2.以出纳张丽身份对涉及库存现金、银行存款的凭证进行出纳签字。3.以账套主管李芳身份审核所有凭证并记账。三、期末处理（20分）要求：1.以会计王强身份进行自动转账设置并生成以下凭证：-结转损益类科目至本年利润（收入、费用分别结转）。2.以李芳身份审核并记账损益结转凭证。3.进行对账（总账与明细账、总账与辅助账）。4.完成1月结账。四、报表编制（10分）要求：1.利用报表模板生成2023年1月资产负债表（格式按2013小企业会计准则）。2.生成2023年1月利润表（格式按2013小企业会计准则）。答案一、系统初始化1.建立账套：-以admin登录系统管理→账套→建立→输入账套号001、名称“北京宏达科技有限公司”→选择启用会计期2023年1月→选择企业类型“工业”、行业性质“2013小企业会计准则”→设置账套主管“李芳”→勾选“按行业性质预置科目”→完成。2.设置操作员及权限：-权限→用户→增加：001李芳（账套主管）、002王强（会计）、003张丽（出纳）。-权限→权限→选择王强→勾选“公共目录设置”“凭证处理”（录入、审核、记账）；选择张丽→勾选“出纳签字”“银行对账”。3.录入基础档案：-登录企业应用平台（账套主管李芳）→基础设置→基础档案→机构设置→部门档案→录入部门信息（01销售一部等）。-职员档案→在对应部门下录入王磊、赵琳等职员信息。-客户档案→客户分类（无分类）→客户档案→录入A公司（001）、B公司（002），设置“应收账款”往来。-供应商档案→录入C公司（001）、D公司（002），设置“应付账款”往来。4.修改会计科目：-基础设置→财务→会计科目→双击“应收账款”→勾选“客户往来”（受控系统为空）；同理设置“应付账款”为“供应商往来”。-应交税费→增加二级科目“222101应交增值税”，在其下增加“22210101进项税额”“22210102销项税额”（均为“贷方”）。5.录入期初余额：-业务工作→财务会计→总账→设置→期初余额→录入“库存现金”5000、“银行存款”200000。-双击“应收账款”→进入辅助期初录入→增加→客户A公司，金额100000；客户B公司，金额50000→汇总至总账（150000）。-原材料-甲材料（数量核算）→录入数量1000kg，单价50元，金额50000。-库存商品-X产品→录入数量200件，单价300元，金额60000。-固定资产→原值600000（借）；累计折旧→100000（贷）。-应付账款→辅助期初录入：供应商C公司80000，D公司30000→汇总至总账（110000）。-实收资本600000（贷），利润分配-未分配利润255000（贷）。-试算平衡：借方合计=5000+200000+150000+50000+60000+600000=1065000；贷方合计=100000（累计折旧）+110000（应付账款）+600000（实收资本）+255000（未分配利润）=1065000→平衡。二、日常业务处理1.录入记账凭证（王强操作）：-1月5日：销售X产品给A公司借：应收账款-客户（A公司）56500贷：主营业务收入50000贷：应交税费-应交增值税（销项税额）6500-1月8日：购入甲材料（C公司）借：原材料-甲材料10000借：应交税费-应交增值税（进项税额）1300贷：应付账款-供应商（C公司）11300-1月10日：提取现金（XJ001）借：库存现金10000贷：银行存款10000-1月15日：支付水电费（ZZ001）借：管理费用-水电费5000贷：银行存款5000-1月20日：收A公司货款（JZ001）借：银行存款100000贷：应收账款-客户（A公司）100000-1月25日：计提工资借：生产成本-直接人工8000借：销售费用-职工薪酬6000借：管理费用-职工薪酬5000贷：应付职工薪酬19000-1月28日：生产领用甲材料借：生产成本-直接材料15000（300kg×50元）贷：原材料-甲材料15000-1月31日：计提折旧借：制造费用-折旧费3000借：销售费用-折旧费2000借：管理费用-折旧费1000贷：累计折旧6000-1月31日：结转制造费用借：生产成本-制造费用3000贷：制造费用-折旧费3000-1月31日：结转完工产品成本（8000+15000+3000=26000）借：库存商品-X产品26000贷：生产成本26000-1月31日：结转已售产品成本（100件×300元）借：主营业务成本30000贷：库存商品-X产品300002.出纳签字（张丽操作）：-总账→凭证→出纳签字→选择1月凭证→对1月10日（提现）、1月15日（支付水电费）、1月20日（收货款）凭证签字。3.审核与记账（李芳操作）：-凭证→审核凭证→逐张审核→记账→选择1月所有凭证→记账成功。三、期末处理1.自动转账设置（王强操作）：-总账→期末→转账定义→期间损益→凭证类别“记账凭证”，本年利润科目“4103本年利润”→确定。-转账生成→期间损益结转→选择“全部”→生成凭证：借：主营业务收入50000贷：本年利润50000借：本年利润49000（30000+6000+5000+5000+2000+1000）贷：主营业务成本30000贷：销售费用8000（6000+2000）贷：管理费用11000（5000+5000+1000）2.审核与记账（李芳操作）：审核损益结转凭证并记账。3.对账：总账→期末→对账→选择1月→核对总账与明细账、总账与辅助账→显示“对账平衡”。4.结账：总账→期末→结账→1月→下一步→对账通过→结账成功。四、报表编制1.资产负债表：-财务会计→UFO报表→文件→新建→格式→报表模板→行业“2013小企业会计准则”→报表“资产负债表”→确定。-数据→关键字→录入→年2023、月1→确认→重算报表。-关键数据验证：-货币资金=库存现金（5000+10000）+银行存款（200000-10000-5000+100000）=15000+285000=300000元。-应收账款=（150000+56500-100000）=106500元（辅助账A公司56500、B公司50000）。-存货=原材料（50000+10000-15000）+库存商品（60000+26000-30000）=45000+56000=101000元。-固定资产=600000-（100000+6000）=494000元。-