2025年国际税收专业题库- 国际税收合规实践与技巧

2025年国际税收专业题库——国际税收合规实践与技巧考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单选题（本部分共20题，每题2分，共40分。请根据题意选择最符合要求的答案，并在答题卡上填涂对应选项。）1.某跨国公司在中国设有分支机构，其在中国境内所得按照中国税法规定缴纳了25%的企业所得税。后来该公司被一家外国公司收购，新的母公司计划将这笔所得转移至其所在国。根据中国税法，以下哪种情况下，这笔所得仍需在中国缴纳企业所得税？A.新母公司未在中国进行任何经营活动B.新母公司通过关联交易将所得转移至其所在国C.新母公司在中国境内设有实质性运营机构D.所得转移过程中未涉及任何中国境内银行账户2.某个人在中国境内工作，同时拥有外国绿卡，其在中国境内获得的工资收入需要缴纳个人所得税。根据中国税法，以下哪种情况下，该个人可以享受个人所得税专项附加扣除？A.该个人将工资收入全部用于境外投资B.该个人在中国境内购买了住房并实际居住C.该个人将工资收入全部捐赠给外国慈善机构D.该个人在中国境内没有住所且未实际居住3.某企业在中国的分支机构通过关联交易向其母公司转移利润，导致中国税务机关对其进行了特别纳税调查。根据中国税法，以下哪种情况下，税务机关可以认定该企业存在转让定价问题？A.关联交易的价格与非关联交易的价格基本一致B.关联交易的利润水平与非关联交易的利润水平相当C.关联交易的价格符合独立交易原则D.关联交易的利润水平低于同期行业平均水平4.某跨国公司在中国境内设有子公司，其需要按照中国税法规定进行企业所得税汇算清缴。以下哪种情况下，该子公司可以申请延期缴纳企业所得税？A.子公司经营状况良好，无任何财务风险B.子公司申请延期缴纳的金额较小，不超过10万元C.子公司提供担保，确保按时缴纳企业所得税D.子公司在中国境内设有其他关联企业，可以互相担保5.某个人在中国境内拥有多处房产，其中一处用于自住，其余四处出租。根据中国税法，以下哪种情况下，该个人需要对出租房产缴纳房产税？A.出租房产的租金收入低于当地规定标准B.出租房产的租金收入全部用于境内公益事业C.出租房产的租金收入用于境外个人或机构D.出租房产的租金收入全部用于境内个人或机构的经营活动6.某企业在中国的分支机构需要申请增值税留抵退税。根据中国税法，以下哪种情况下，该分支机构可以申请全额留抵退税？A.分支机构当期增值税进项税额大于销项税额B.分支机构累计增值税进项税额大于销项税额C.分支机构当期增值税进项税额小于销项税额D.分支机构累计增值税进项税额小于销项税额7.某个人在中国境内投资了某外国企业的股票，并获得了股息收入。根据中国税法，以下哪种情况下，该个人需要对股息收入缴纳个人所得税？A.该个人持有股票时间超过1年B.该个人持有股票时间超过5年C.该个人持有股票时间超过10年D.该个人持有股票时间超过20年8.某跨国公司在中国境内设有分支机构，其需要按照中国税法规定进行企业所得税年度申报。以下哪种情况下，该分支机构可以申请延期申报？A.分支机构经营状况良好，无任何财务风险B.分支机构申请延期申报的期限不超过30天C.分支机构提供担保，确保按时申报企业所得税D.分支机构在中国境内设有其他关联企业，可以互相担保9.某个人在中国境内拥有多处车辆，其中一处用于自用，其余三处用于出租。根据中国税法，以下哪种情况下，该个人需要对出租车辆缴纳车辆购置税？A.出租车辆的租金收入低于当地规定标准B.出租车辆的租金收入全部用于境内公益事业C.出租车辆的租金收入用于境外个人或机构D.出租车辆的租金收入全部用于境内个人或机构的经营活动10.某企业在中国的分支机构需要申请企业所得税预缴。根据中国税法，以下哪种情况下，该分支机构可以申请分期预缴？A.分支机构经营状况良好，无任何财务风险B.分支机构申请分期预缴的期限不超过6个月C.分支机构提供担保，确保按时预缴企业所得税D.分支机构在中国境内设有其他关联企业，可以互相担保11.某个人在中国境内拥有多处商铺，其中一处用于自用，其余三处出租。根据中国税法，以下哪种情况下，该个人需要对出租商铺缴纳土地使用税？A.出租商铺的租金收入低于当地规定标准B.出租商铺的租金收入全部用于境内公益事业C.出租商铺的租金收入用于境外个人或机构D.出租商铺的租金收入全部用于境内个人或机构的经营活动12.某跨国公司在中国境内设有子公司，其需要按照中国税法规定进行增值税年度申报。以下哪种情况下，该子公司可以申请延期申报？A.子公司经营状况良好，无任何财务风险B.子公司申请延期申报的期限不超过30天C.子公司提供担保，确保按时申报增值税D.子公司在中国境内设有其他关联企业，可以互相担保13.某个人在中国境内投资了某外国企业的债券，并获得了利息收入。根据中国税法，以下哪种情况下，该个人需要对利息收入缴纳个人所得税？A.该个人持有债券时间超过1年B.该个人持有债券时间超过5年C.该个人持有债券时间超过10年D.该个人持有债券时间超过20年14.某企业在中国的分支机构需要申请增值税留抵退税。根据中国税法，以下哪种情况下，该分支机构可以申请部分留抵退税？A.分支机构当期增值税进项税额大于销项税额B.分支机构累计增值税进项税额大于销项税额C.分支机构当期增值税进项税额小于销项税额D.分支机构累计增值税进项税额小于销项税额15.某个人在中国境内拥有多处商铺，其中一处用于自用，其余三处出租。根据中国税法，以下哪种情况下，该个人需要对出租商铺缴纳房产税？A.出租商铺的租金收入低于当地规定标准B.出租商铺的租金收入全部用于境内公益事业C.出租商铺的租金收入用于境外个人或机构D.出租商铺的租金收入全部用于境内个人或机构的经营活动16.某跨国公司在中国境内设有分支机构，其需要按照中国税法规定进行企业所得税预缴。以下哪种情况下，该分支机构可以申请分期预缴？A.分支机构经营状况良好，无任何财务风险B.分支机构申请分期预缴的期限不超过6个月C.分支机构提供担保，确保按时预缴企业所得税D.分支机构在中国境内设有其他关联企业，可以互相担保17.某个人在中国境内拥有多处车辆，其中一处用于自用，其余三处用于出租。根据中国税法，以下哪种情况下，该个人需要对出租车辆缴纳车辆购置税？A.出租车辆的租金收入低于当地规定标准B.出租车辆的租金收入全部用于境内公益事业C.出租车辆的租金收入用于境外个人或机构D.出租车辆的租金收入全部用于境内个人或机构的经营活动18.某企业在中国的分支机构需要申请增值税年度申报。根据中国税法，以下哪种情况下，该分支机构可以申请延期申报？A.分支机构经营状况良好，无任何财务风险B.分支机构申请延期申报的期限不超过30天C.分支机构提供担保，确保按时申报增值税D.分支机构在中国境内设有其他关联企业，可以互相担保19.某个人在中国境内投资了某外国企业的股票，并获得了股息收入。根据中国税法，以下哪种情况下，该个人可以享受股息收入的税收优惠？A.该个人持有股票时间超过1年B.该个人持有股票时间超过5年C.该个人持有股票时间超过10年D.该个人持有股票时间超过20年20.某跨国公司在中国境内设有子公司，其需要按照中国税法规定进行企业所得税年度申报。以下哪种情况下，该子公司可以申请延期申报？A.子公司经营状况良好，无任何财务风险B.子公司申请延期申报的期限不超过30天C.子公司提供担保，确保按时申报企业所得税D.子公司在中国境内设有其他关联企业，可以互相担保二、多选题（本部分共15题，每题2分，共30分。请根据题意选择所有符合要求的答案，并在答题卡上填涂对应选项。）1.某跨国公司在中国境内设有分支机构，其需要按照中国税法规定进行企业所得税汇算清缴。以下哪些情况下，该分支机构可以申请延期缴纳企业所得税？A.分支机构经营状况良好，无任何财务风险B.分支机构申请延期缴纳的金额较小，不超过10万元C.分支机构提供担保，确保按时缴纳企业所得税D.分支机构在中国境内设有其他关联企业，可以互相担保2.某个人在中国境内拥有多处房产，其中一处用于自住，其余四处出租。根据中国税法，以下哪些情况下，该个人需要对出租房产缴纳房产税？A.出租房产的租金收入低于当地规定标准B.出租房产的租金收入全部用于境内公益事业C.出租房产的租金收入用于境外个人或机构D.出租房产的租金收入全部用于境内个人或机构的经营活动3.某企业在中国的分支机构需要申请增值税留抵退税。根据中国税法，以下哪些情况下，该分支机构可以申请全额留抵退税？A.分支机构当期增值税进项税额大于销项税额B.分支机构累计增值税进项税额大于销项税额C.分支机构当期增值税进项税额小于销项税额D.分支机构累计增值税进项税额小于销项税额4.某个人在中国境内投资了某外国企业的股票，并获得了股息收入。根据中国税法，以下哪些情况下，该个人需要对股息收入缴纳个人所得税？A.该个人持有股票时间超过1年B.该个人持有股票时间超过5年C.该个人持有股票时间超过10年D.该个人持有股票时间超过20年5.某跨国公司在中国境内设有分支机构，其需要按照中国税法规定进行企业所得税年度申报。以下哪些情况下，该分支机构可以申请延期申报？A.分支机构经营状况良好，无任何财务风险B.分支机构申请延期申报的期限不超过30天C.分支机构提供担保，确保按时申报企业所得税D.分支机构在中国境内设有其他关联企业，可以互相担保6.某个人在中国境内拥有多处车辆，其中一处用于自用，其余三处用于出租。根据中国税法，以下哪些情况下，该个人需要对出租车辆缴纳车辆购置税？A.出租车辆的租金收入低于当地规定标准B.出租车辆的租金收入全部用于境内公益事业C.出租车辆的租金收入用于境外个人或机构D.出租车辆的租金收入全部用于境内个人或机构的经营活动7.某企业在中国的分支机构需要申请增值税预缴。根据中国税法，以下哪些情况下，该分支机构可以申请分期预缴？A.分支机构经营状况良好，无任何财务风险B.分支机构申请分期预缴的期限不超过6个月C.分支机构提供担保，确保按时预缴企业所得税D.分支机构在中国境内设有其他关联企业，可以互相担保8.某个人在中国境内拥有多处商铺，其中一处用于自用，其余三处出租。根据中国税法，以下哪些情况下，该个人需要对出租商铺缴纳土地使用税？A.出租商铺的租金收入低于当地规定标准B.出租商铺的租金收入全部用于境内公益事业C.出租商铺的租金收入用于境外个人或机构D.出租商铺的租金收入全部用于境内个人或机构的经营活动9.某跨国公司在中国境内设有子公司，其需要按照中国税法规定进行增值税年度申报。以下哪些情况下，该子公司可以申请延期申报？A.子公司经营状况良好，无任何财务风险B.子公司申请延期申报的期限不超过30天C.子公司提供担保，确保按时申报增值税D.子公司在中国境内设有其他关联企业，可以互相担保10.某个人在中国境内投资了某外国企业的债券，并获得了利息收入。根据中国税法，以下哪些情况下，该个人需要对利息收入缴纳个人所得税？A.该个人持有债券时间超过1年B.该个人持有债券时间超过5年C.该个人持有债券时间超过10年D.该个人持有债券时间超过20年11.某企业在中国的分支机构需要申请增值税留抵退税。根据中国税法，以下哪些情况下，该分支机构可以申请部分留抵退税？A.分支机构当期增值税进项税额大于销项税额B.分支机构累计增值税进项税额大于销项税额C.分支机构当期增值税进项税额小于销项税额D.分支机构累计增值税进项税额小于销项税额12.某个人在中国境内拥有多处商铺，其中一处用于自用，其余三处出租。根据中国税法，以下哪些情况下，该个人需要对出租商铺缴纳房产税？A.出租商铺的租金收入低于当地规定标准B.出租商铺的租金收入全部用于境内公益事业C.出租商铺的租金收入用于境外个人或机构D.出租商铺的租金收入全部用于境内个人或机构的经营活动13.某跨国公司在中国境内设有分支机构，其需要按照中国税法规定进行企业所得税预缴。以下哪些情况下，该分支机构可以申请分期预缴？A.分支机构经营状况良好，无任何财务风险B.分支机构申请分期预缴的期限不超过6个月C.分支机构提供担保，确保按时预缴企业所得税D.分支机构在中国境内设有其他关联企业，可以互相担保14.某企业在中国的分支机构需要申请增值税年度申报。根据中国税法，以下哪些情况下，该分支机构可以申请延期申报？A.分支机构经营状况良好，无任何财务风险B.分支机构申请延期申报的期限不超过30天C.分支机构提供担保，确保按时申报增值税D.分支机构在中国境内设有其他关联企业，可以互相担保15.某个人在中国境内投资了某外国企业的股票，并获得了股息收入。根据中国税法，以下哪些情况下，该个人可以享受股息收入的税收优惠？A.该个人持有股票时间超过1年B.该个人持有股票时间超过5年C.该个人持有股票时间超过10年D.该个人持有股票时间超过20年三、判断题（本部分共15题，每题1分，共15分。请根据题意判断正误，并在答题卡上填涂对应选项。）1.根据中国税法，如果某个人在中国境内拥有多处房产，其中一处用于自住，其余四处出租，那么该个人需要对出租房产缴纳房产税。（）2.如果某跨国公司在中国境内设有分支机构，其在中国境内所得按照中国税法规定缴纳了25%的企业所得税，后来该公司被一家外国公司收购，新的母公司计划将这笔所得转移至其所在国，那么这笔所得仍需在中国缴纳企业所得税。（）3.根据中国税法，如果某企业在中国境内设有分支机构，其需要按照中国税法规定进行增值税年度申报，那么该分支机构可以申请延期申报的期限不超过30天。（）4.如果某个人在中国境内投资了某外国企业的股票，并获得了股息收入，那么根据中国税法，该个人需要对股息收入缴纳个人所得税。（）5.根据中国税法，如果某企业在中国的分支机构需要申请增值税留抵退税，那么该分支机构可以申请全额留抵退税的条件是当期增值税进项税额大于销项税额。（）6.如果某个人在中国境内拥有多处商铺，其中一处用于自用，其余三处出租，那么根据中国税法，该个人需要对出租商铺缴纳土地使用税。（）7.根据中国税法，如果某跨国公司在中国境内设有子公司，其需要按照中国税法规定进行企业所得税年度申报，那么该子公司可以申请延期申报的期限不超过30天。（）8.如果某个人在中国境内投资了某外国企业的债券，并获得了利息收入，那么根据中国税法，该个人需要对利息收入缴纳个人所得税。（）9.根据中国税法，如果某企业在中国的分支机构需要申请增值税预缴，那么该分支机构可以申请分期预缴的期限不超过6个月。（）10.如果某个人在中国境内拥有多处车辆，其中一处用于自用，其余三处用于出租，那么根据中国税法，该个人需要对出租车辆缴纳车辆购置税。（）11.根据中国税法，如果某跨国公司在中国境内设有分支机构，其需要按照中国税法规定进行企业所得税预缴，那么该分支机构可以申请分期预缴的期限不超过6个月。（）12.如果某企业在中国的分支机构需要申请增值税年度申报，那么根据中国税法，该分支机构可以申请延期申报的期限不超过30天。（）13.根据中国税法，如果某个人在中国境内投资了某外国企业的股票，并获得了股息收入，那么该个人可以享受股息收入的税收优惠的条件是持有股票时间超过1年。（）14.如果某跨国公司在中国境内设有子公司，其需要按照中国税法规定进行企业所得税年度申报，那么该子公司可以申请延期申报的期限不超过30天。（）15.根据中国税法，如果某个人在中国境内拥有多处商铺，其中一处用于自用，其余三处出租，那么该个人需要对出租商铺缴纳房产税。（）四、简答题（本部分共5题，每题4分，共20分。请根据题意简明扼要地回答问题。）1.简述中国税法中关于个人出租房产需要缴纳房产税的条件。2.根据中国税法，企业在中国境内设有分支机构，其需要按照中国税法规定进行企业所得税汇算清缴，简述可以申请延期缴纳企业所得税的条件。3.中国税法中关于增值税留抵退税的规定有哪些？简述申请全额留抵退税的条件。4.根据中国税法，个人在中国境内投资了某外国企业的股票，并获得了股息收入，简述可以享受股息收入的税收优惠的条件。5.中国税法中关于企业所得税预缴的规定有哪些？简述可以申请分期预缴的条件。五、论述题（本部分共2题，每题10分，共20分。请根据题意结合实际，深入分析并论述问题。）1.结合实际案例，分析中国税法中关于个人出租房产需要缴纳房产税的实际情况及其对纳税人权益的影响。2.结合实际案例，分析中国税法中关于跨国公司在中国境内设有分支机构，其需要按照中国税法规定进行企业所得税年度申报的实际情况及其对企业税务合规的影响。本次试卷答案如下一、单选题答案及解析1.B解析：根据中国税法，如果跨国公司被外国公司收购，所得转移至其所在国，除非新母公司在中国境内进行实质性运营，否则所得仍需在中国缴纳企业所得税。2.B解析：根据中国税法，如果个人在中国境内拥有住所，即使持有外国绿卡，其在中国境内获得的工资收入仍需缴纳个人所得税，可以享受专项附加扣除。3.D解析：根据中国税法，如果关联交易的利润水平显著低于独立交易水平，税务机关可以认定存在转让定价问题。4.C解析：根据中国税法，企业申请延期缴纳企业所得税需要提供担保，确保按时缴纳。5.C解析：根据中国税法，如果出租房产的租金收入用于境外，则需要缴纳房产税。6.A解析：根据中国税法，增值税留抵退税的前提是当期进项税额大于销项税额。7.B解析：根据中国税法，个人持有股票时间超过5年，股息收入可以享受税收优惠。8.B解析：根据中国税法，企业申请延期申报的期限不超过30天。9.D解析：根据中国税法，出租车辆用于经营活动，需要缴纳车辆购置税。10.B解析：根据中国税法，企业申请分期预缴的期限不超过6个月。11.C解析：根据中国税法，出租商铺的租金收入用于境外，需要缴纳土地使用税。12.B解析：根据中国税法，子公司申请延期申报的期限不超过30天。13.A解析：根据中国税法，个人持有债券时间超过1年，利息收入需要缴纳个人所得税。14.A解析：根据中国税法，申请部分留抵退税的前提是当期进项税额大于销项税额。15.C解析：根据中国税法，出租商铺的租金收入用于境外，需要缴纳房产税。16.B解析：根据中国税法，企业申请分期预缴的期限不超过6个月。17.D解析：根据中国税法，出租车辆用于经营活动，需要缴纳车辆购置税。18.B解析：根据中国税法，企业申请延期申报的期限不超过30天。19.A解析：根据中国税法，个人持有股票时间超过1年，股息收入可以享受税收优惠。20.B解析：根据中国税法，子公司申请延期申报的期限不超过30天。二、多选题答案及解析1.CD解析：根据中国税法，企业申请延期缴纳企业所得税需要提供担保，确保按时缴纳，同时在中国境内设有其他关联企业，可以互相担保。2.CD解析：根据中国税法，出租房产的租金收入用于境外，需要缴纳房产税。3.AB解析：根据中国税法，申请全额留抵退税的条件是当期进项税额大于销项税额，累计进项税额大于销项税额。4.BC解析：根据中国税法，个人持有股票时间超过5年，持有债券时间超过10年，股息收入和利息收入可以享受税收优惠。5.BC解析：根据中国税法，企业申请延期申报需要提供担保，确保按时申报。6.CD解析：根据中国税法，出租商铺的租金收入用于境外，需要缴纳土地使用税。7.BC解析：根据中国税法，企业申请分期预缴的期限不超过6个月，需要提供担保，确保按时预缴。8.CD解析：根据中国税法，出租商铺的租金收入用于境外，需要缴纳房产税。9.BC解析：根据中国税法，子公司申请延期申报需要提供担保，确保按时申报。10.AB解析：根据中国税法，个人持有股票时间超过1年，持有债券时间超过5年，股息收入和利息收入需要缴纳个人所得税。11.AB解析：根据中国税法，申请部分留抵退税的条件是当期进项税额大于销项税额，累计进项税额大于销项税额。12.CD解析：根据中国税法，出租商铺的租金收入用于境外，需要缴纳房产税。13.BC解析：根据中国税法，企业申请分期预缴的期限不超过6个月，需要提供担保，确保按时预缴。14.BC解析：根据中国税法，企业申请延期申报需要提供担保，确保按时申报。15.AB解析：根据中国税法，个人持有股票时间超过1年，持有股票时间超过5年，股息收入可以享受税收优惠。三、判断题答案及解析1.错解析：根据中国税法，如果个人在中国境内拥有多处房产，其中一处用于自住，且出租房产的租金收入低于当地规定标准，则不需要缴纳房产税。2.错解析：根据中国税法，如果跨国公司被外国公司收购，所得转移至其所在国，除非新母公司在中国境内进行实质性运营，否则所得仍需在中国缴纳企业所得税。3.错解析：根据中国税法，企业申请延期申报的期限不超过30天，但需要提供担保，确保按时申报。4.错解析：根据中国税法，个人持有股票时间超过5年，股息收入可以享受税收优惠，不需要缴纳个人所得税。5.错解析：根据中国税法，申请全额留抵退税的条件是当期进项税额大于销项税额，且累计进项税额大于销项税额。6.错解析：根据中国税法，出租商铺的租金收入用于境外，需要缴纳土地使用税，而不是房产税。7.错解析：根据中国税法，子公司申请延期申报的期限不超过30天，但需要提供担保，确保按时申报。8.错解析：根据中国税法，个人持有债券时间超过10年，利息收入可以享受税收优惠，不需要缴纳个人所得税。9.错解析：根据中国税法，企业申请分期预缴的期限不超过6个月，但需要提供担保，确保按时预缴。10.错解析：根据中国税法，出租车辆用于经营活动，需要缴纳车辆购置税，而不是车辆购置税。11.错解析：根据中国税法，企业申请分期预缴的期限不超过6个月，但需要提供担保，确保按时预缴。12.错解析：根据中国税法，企业申请延期申报的期限不超过30天，但需要提供担保，确保按时申报。13.错解析：根据中国税法，个人持有股票时间超过5年，股息收入可以享受税收优惠，不需要缴纳个人所得税。14.错解析：根据中国税法，子公司申请延期申报的期限不超过30天，但需要提供担保，确保按时申报。15.错解析：根据中国税法，出租商铺的租金收入用于境外，需要缴纳土地使用税，而不是房产税。四、简答题答案及解析1.根据中国税法，个人出租房产需要缴纳房产税的条件是：出租房产的租金收入高于当地规定标准，且出租房产用于经营活动。解析：根据中国税法，个人出租房产需要缴纳房产税的条件是出租房产的租金收入高于当地规定标准，且出租房产用于经营活动。如果出