税法（第5版） 章节习题及答案 第6章 个人所得税

第6章个人所得税1.下列关于个人所得税税收优惠的说法中，符合现行税法规定的是（  ）。A.个人出售自有现住房并在出售后2年内在同一城市重新购买住房的，出售现住房所缴纳的个人所得税按照新购住房的金额允许全部或部分退还内地个人投资者通过沪港通转让香港上市股票取得的转让差价所得，免征个人所得税个人与用人单位解除劳动合同而取得的一次性补偿收入金额在本人上年度平均工资3倍以内的部分，免征个人所得税个人从非上市公司取得的股息红利所得，持股期限超过1年的，免征个人所得税某内地个人投资者于2024年6月通过深港通投资在香港联交所上市的H股股票，取得股票转让差价所得和股息红利所得。下列有关对该投资者股票投资所得计征个人所得税的表述中，正确的是（  ）。股票转让差价所得按照10%的税率征收个人所得税股息红利所得由H股公司按照10%的税率代扣代缴个人所得税股票转让差价所得免予征收个人所得税取得的股息红利由中国证券登记结算有限责任公司按照20%的税率代扣代缴个人所得税个人取得的下列所得中，适用按年征收个人所得税的是（  ）。个人代销彩票取得的所得将房产以年租的方式出租取得的租金所得转让房产取得的所得持有股票取得的股息所得个人发生的下列公益性捐赠支出，允许在计算个人所得税应纳税所得额时全额据实扣除的有（  ）。对宋庆龄基金会的捐赠对非关联科研机构用于研发的捐赠对目标脱贫地区的捐赠对农村义务教育的捐赠下列人员从我国境内取得工资、薪金收入时，可享受个人所得税专项附加扣除的有（  ）。在我国境内无住所但2024年在我国境内累计工作居住为30天的外国人在我国境内有住所且全年均在境内居住的中国公民我国境内无住所但2024年在我国境内累计工作居住满200天的外国人在我国境内有住所，但2024年全年未在境内居住的中国公民居民个人王某为某企业员工，2024年发生了如下经济行为：（1）企业依照国家标准为王某办理了企业年金并缴费800元。（2）年初取得该企业年金计划分配的上年投资收益2000元，已计入王某年金个人账户。（3）购买福利彩票中奖100万元。（4）取得持有期满两年的某A股股票分红6000元，另取得持股期6个月的另一A股股票分红8000元，上述A股均已转让。要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。（1）回答企业为王某缴纳的企业年金是否应在当期缴纳个人所得税并说明理由。（2）回答王某取得上年企业年金投资收益时是否应在当期缴纳个人所得税并说明理由。（3）计算王某取得的彩票中奖收入应缴纳的个人所得税。（4）计算王某取得的股票分红收入应缴纳的个人所得税。答案及解析1.『答案』B『答案解析』选项A不当选，个人出售自有现住房并在出售后1年内在同一城市重新购买住房的，允许全部或部分退税，并非“2年”。选项C不当选，个人与用人单位解除劳动合同取得的一次性补偿收入，在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税，而非本人上年平均工资3倍。选项D不当选，个人从非上市公司取得的股息红利，没有税收优惠政策，正常按照利息、股息、红利所得缴纳个人所得税。2.『答案』C『答案解析』选项C当选、选项A不当选，对内地个人投资者通过深港通投资香港联交所上市股票取得的转让差价所得，自2019年12月5日起至2023年12月31日止，暂免征收个人所得税。选项BD不当选，内地个人投资者通过沪港通、深港通投资香港联交所上市股票的股息红利，应该由H股公司按照20%的税率代扣个人所得税；但如果内地投资者投资联交所上市的非H股所取得的股息红利，则应该由中国证券登记结算有限公司按照20%的税率代扣个人所得税。3.『答案』A『答案解析』选项A当选，属于经营所得，按年计征。选项B不当选，属于财产租赁所得，以“一个月取得的收入为一次”按次计征，与付款方式无关。选项C不当选，属于财产转让所得，应该按次计征。选项D不当选，属于利息、股息红利所得，应该按次计征。4.『答案』ABD『答案解析』选项ABD当选，属于允许全额扣除的捐赠支出。选项C不当选，个人发生的公益性捐赠无此全额扣除的项目。5.『答案』BCD『答案解析』根据个人所得税法的规定，只有居民个人取得综合所得时，才适用于“专项附加扣除”。选项B当选，属于我国居民个人。选项C当选，虽然在我国境内无住所，但在我国境内累计居住满183天，属于我国居民个人。选项D当选，该中国公民在我国境内有住所，可以直接判定为我国居民个人。选项A不当选，该外国人在我国境内无住所且居住累计不满183天，属于我国的非居民个人，不可以享受专项附加扣除。6.『答案及解析』（1）企业为王某缴纳的企业年金不需要在当期缴纳个人所得税。理由：企业和事业单位（统称“单位”）根据国家有关政策规定的办法和标准，为在本单位任职或者受雇的全体职工缴付的企业年金或职业年金单位缴费部分，在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税。【知识点】企业年金、职业年金个人所得税的规定（2）王某取得上年企业年金投资收益时不需要在当期缴纳个人所得税。理由：年金基金投资运营收益分配计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税。【知识点】企业年金、职业年金个人所得税的规定（3）王某取得的彩票中奖收入应缴纳的个人所得税