2025初级会计企税试题及答案

2025初级会计企税试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）1.企业所得税的税率一般是？A.15%B.20%C.25%D.30%2.以下属于不征税收入的是？A.财政拨款B.租金收入C.转让财产收入D.利息收入3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%4.固定资产计算折旧的最低年限，房屋、建筑物为？A.5年B.10年C.15年D.20年5.企业所得税应纳税所得额的计算公式是？A.收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损B.收入总额+不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损C.收入总额-不征税收入+免税收入-各项扣除-以前年度亏损D.收入总额-不征税收入-免税收入+各项扣除-以前年度亏损6.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额（）的部分，准予扣除。A.10%B.12%C.14%D.15%7.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（）加计扣除。A.50%B.75%C.100%D.150%8.企业所得税的纳税年度是？A.公历1月1日至12月31日B.农历1月1日至12月31日C.公历4月1日至次年3月31日D.农历4月1日至次年3月31日9.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是？A.国有企业B.个人独资企业C.外商投资企业D.有经营所得的事业单位10.企业所得税分月或者分季预缴，应当自月份或者季度终了之日起（）内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。A.10日B.15日C.20日D.30日答案：1.C2.A3.B4.D5.A6.C7.B8.A9.B10.B多项选择题（每题2分，共10题）1.企业所得税的征税对象包括？A.居民企业来源于中国境内、境外的所得B.非居民企业来源于中国境内的所得C.非居民企业来源于中国境外但与其境内所设机构、场所有实际联系的所得D.非居民企业来源于中国境外且与其境内所设机构、场所没有实际联系的所得2.下列属于企业所得税免税收入的有？A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D.符合条件的非营利组织的收入3.企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除的有？A.开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用B.安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资C.创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资D.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额4.企业所得税前不得扣除的项目有？A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.企业所得税税款C.税收滞纳金D.罚金、罚款和被没收财物的损失5.固定资产的计税基础包括？A.外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础B.自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础C.融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础D.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础6.企业所得税的纳税地点说法正确的有？A.居民企业以企业登记注册地为纳税地点B.居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点C.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，以机构、场所所在地为纳税地点D.非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税7.企业所得税优惠政策中，关于小型微利企业说法正确的是？A.从事国家非限制和禁止行业B.年度应纳税所得额不超过300万元C.从业人数不超过300人D.资产总额不超过5000万元8.企业所得税汇算清缴的时间是？A.年度终了之日起5个月内B.年度终了之日起4个月内C.年度终了之日起3个月内D.年度终了之日起6个月内9.企业所得税的征收方式有？A.查账征收B.核定征收C.定期定额征收D.查验征收10.企业取得的下列收入，应计入收入总额的有？A.销售货物收入B.提供劳务收入C.转让财产收入D.股息、红利等权益性投资收益答案：1.ABC2.ABCD3.AB4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.A9.AB10.ABCD判断题（每题2分，共10题）1.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。（）2.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。（）3.企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，可以扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。（）4.企业所得税的纳税人包括个人独资企业和合伙企业。（）5.企业所得税的税率只有25%这一种。（）6.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。（）7.企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。（）8.企业所得税纳税申报表只能按年报送。（）9.企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除。（）10.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用税率为20%，减按10%征收。（）答案：1.√2.√3.×4.×5.×6.√7.√8.×9.√10.√简答题（总4题，每题5分）1.简述企业所得税应纳税所得额的计算原则。答案：以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。2.企业所得税有哪些常见的扣除项目？答案：如成本、费用、税金、损失等。像合理的工资薪金支出、与生产经营有关的业务招待费按规定扣除等。3.小型微利企业享受企业所得税优惠需满足什么条件？答案：从事国家非限制和禁止行业，年度应纳税所得额不超过300万元，从业人数不超过300人，资产总额不超过5000万元。4.企业所得税纳税申报有哪些注意事项？答案：按时申报，准确填写申报表，报送相关资料，确保数据真实完整，符合政策规定等。讨论题（总4题，每题5分）1.如何理解企业所得税中收入总额的范围？答案：包括销售货物、提供劳务、转让财产等多种收入形式。涵盖企业日常经营及非日常活动取得的收入，是计算应纳税所得额基础，确定范围利于准确计税。2.企业所得税优惠政策对企业发展有何重要意义？答案：能减轻企业税负，增加资金用于研发、扩大生产等。还可引导企业投资特定领域，促进产业升级，增强竞争力，推动经济结构优化和企业可持续发展。3.怎样准确区分企业所得税的免税收入和不征税收入