走私普通货物、物品犯罪形势及作案手法

一、走私普通货物、物品犯罪形势及作案手法（一）走私普通货物、物品罪概述及其犯罪形势1.走私普通货物、物品罪的概念在我国相关法律法规中针对走私普通货物、物品罪有明确规定：针对违反我国海关法规，不接受海关监管，对有关物品予以非法运输、携带和邮寄且偷漏税达十万元以上即构成走私普通货物物品罪。下列物品则不属于此罪之列：一为武器弹药、核材料和伪造货币；二为国家规定不可出口的文物、金银等贵重金属；三为国家明令禁止进出口的珍贵动植物及相关制品；四为淫秽物品；五为所有境外废弃物，包括固态、液态和气态废物；六为各类毒品。2.走私普通货物、物品罪的构成（1）客体要件：该项罪中侵犯的客体为国家对外贸易管制体制。主要包括：海关关税制度、进出口制度和外汇管理制度等。其针对的对象为除去下列物品以外的所有物品：一为武器弹药、核材料和伪造货币；二为国家规定不可出口的文物、金银等贵重金属；三为国家明令禁止进出口的珍贵动植物及相关制品；四为淫秽物品；五为所有境外废弃物，包括固态、液态和气态废物；六为各类毒品。（2）客观要件：在此罪中，其客观表现为违反海关法规，不遵海关监管，对有关物品予以非法运输和走私，并逃避应缴税款，相关情节极为严重的行为。（3）主体要件：年龄达到能够负刑事责任、具有刑事责任能力的自然人都可能为此罪主体。在我国刑法中进一步明确了，单位法人同样可以成为本罪主体。（4）主观要件：在此罪中，其主观为故意构成，如为过失则不够成此罪，且此罪的犯罪目的为主观牟利。3.走私普通货物、物品犯罪形势我国海关在2019年紧紧围绕各类物品走私问题展开专项行动，并将此专项行动命名为“国门利剑2019”联合专项行动。该项行动中，全国海关立案侦办的走私案件为4198件，同比增长率为16.8%。在这诸多走私案件中，全国海关立案侦办涉及走私偷漏税的案件共2038件，同比增长率为15%，总案值达到781.6亿元，同比增长率为74.3%，涉嫌偷漏税金额为176.6亿元。同比增长率为88%。立案侦办的非走私偷漏税案件为2160件，同比增长率为18.7%。我国海关还针对西南陆地边境以及东南沿海等重点边境地区展开多次成品油走私偷漏税打击行动。经过三轮严厉打击，我国海上偷运成品油走私行为获得很好的抑制。一年之内，针对成品油走私案件共立案侦办了342件，总案值为148.1亿元，分别同比增长了为16.7%和120%。全国海关还针对汽车和电子产品，奢侈品等涉税商品团伙性的走私偷漏税案件予以重点打击。其中案值高达千万元以上的走私案件立案侦办数为270件，同比增长了55.2%。针对跨境电子商务这样的新兴产业，我国海关也予以重点关注，展开滚动式打击。全年立案侦办相关跨境电商案件50件，同比增长率为190%。对农产品，冷冻商品，食用糖，烟草，粮食等农副产品走私案件829件，同比增长率为38.4%，总案值高达368.4亿元，同比增长率为260%。由于非洲生猪瘟疫疫情严重，为了防止疫情传入国内。我国海关采取了诸多有效措施来予以应对。对边境加强严格管理，同时海关立案侦办有关冷冻商品走私案件324起。对于食用糖方面，我国海关也加强和食用糖协会的沟通，海关和海警展开共同协作，大力查处和打击从海上偷运食用糖的走私犯罪行为。全年立案侦办相关案件达到83件，同比增长率为23.9%，总案值为13.9亿元，同比增长率为130%。针对烟草走私，我国海关部门也展开严厉打击，全年立案侦办烟草走私案件共161件，同比增长率为36.4%，总案值为33.4亿元，同比增长率为780%。（二）走私普通货物、物品犯罪常见的作案手法1.一般贸易走私通常来说，一般贸易走私是最为常见也最为典型的走私犯罪作案手法。其主要指相关货物在通过海关时，违反海关法规，不遵海关监管，对有关物品予以非法运输、携带和邮寄且偷漏税的行为。一般来说此罪最常见的作案手法有以下几方面，分别为：（1）对需要通关的货物和物品在通关时伪报其物品名称、数量、价格、规格和原产地等等；（2）对相关通关货物予以瞒报信息，比如集装箱夹藏、实箱报空箱或瞒报价格等等；（3）对有关通关货物和物品进行藏匿。比如改装运输工具，制作藏私物品，伪装普通物品（将违禁品、应税物品等藏于普通物品）以及人体藏匿（亦称水客走私，指个人夹带违禁品、应税物品等从绿色无申报通道通关，一般来说这类走私行为在我国和港澳地区连接口岸最为常见）。2.加工贸易走私加工贸易走私行为主要是应受我国海关监管的企业最容易发生的一种走私行为，其犯罪形式可以是单位、个人以及单位和个人共同犯罪三种。在海关备案注册的有关加工贸易企业，为了躲避关税以及海关的监管而偷税漏税，获得不法收益，对相关保税货物以及特定的免税货物进行私下销售的行为。一般来说此类加工贸易走私最常见的作案手法有以下几方面，分别为：（1）对内销保税货物进行走私，这也可以称之为“飞料”走私法。也就是将保税材料进口之后不进行加工处理就直接销售或者没有向海关补交相应税款之后在境内直接销售应该用于出口的保税材料制成品以获得利益；（2）假核销走私法，是指相关企业采用少报多进、多报少出等行为来骗取海关核销其加工贸易手册，进而达成逃避关税的目的；（3）伪报贸易性质走私，是指采用某些加工贸易企业倒卖的加工贸易合同登记手册和减免税证明以进口本应该采用一般进口方式来进口的货物和产品；（4）假合作包税行为，主要是指没有减税优惠资格的企业向拥有减税优惠资格的企业来购买相关减税设备。3.海上走私海上偷运走私是绕越海关所在地的一种走私犯罪行为。是指在我国内海、领海、界河、内河入海口等地，行为人采用运输、收购和贩卖国家禁止进出境和限制进出境以及需要依法缴纳相关税款的货物和物品，且数额较大没有合法进出口证明以走私罪论处的相关违法行为。一般来说此类海上走私最常见的作案手法有以下几方面，分别为：（1）采取改装的船舶来进行走私，比如船底改装游轮、设置暗格货船、橄榄船（防止缉私警察从缉私艇跳上走私船，甚至在船体四周安装铁丝网并通电）、水下拖带特制沉箱等；（2）蚂蚁搬家式走私，这类走私的物品主要有成品油、香烟等等。一般都采用少量多批次的方式来规避十万元这一量刑标准，以此来躲避打击行为；（3）海上接驳，主要采用走私船在海上预定地点展开走私行为；（4）靠岸偷卸，也就是通过港湾和浅滩等地偷运相关货物上岸的走私行为。二、走私普通货物、物品犯罪案件存在的侦查难点（一）走私行为认定难在侦办走私普通货物、物品犯罪案件时，缉私民警可能遇到案件侦查到一定阶段后发现达不到量刑标准而将刑事案件转为行政案件的情况，也会遇到在侦办行政案件到一定阶段后发现应转为刑事案件立案的情况，走私行为的准确认定的确是每一位缉私民警的“必修课”，那么在办案过程中可能会遇什么样的情况呢？例如：1.偷逃税额不足一定数额，这类情况常见于“蚂蚁搬家”型走私、人体藏匿走私及邮寄物品走私。往往这种情况不会单独发生，以团伙作案为主，少量多批次走私成品油、香烟、奢侈品、数码产品等。在《刑法修正案（八）》实施以前，《刑法》对走私普通货物、物品罪设置的三个量刑档次为五万元、十五万元、五十万元，但随着时代的发展，这样的量刑档次已经无法适应实际，于是《刑法修正案（八）》便将这一标准取消，改为偷逃应缴税额较大、巨大以及特别巨大，并在2014年通过的《关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》中明确规定：走私普通货物、物品，偷逃应缴税额在十万元以上不满五十万元的，应当认定为刑法第一百五十三条第一款规定的“偷逃应缴税额较大”;偷逃应缴税额在五十万元以上不满二百五十万元的，应当认定为“偷逃应缴税额巨大”;偷逃应缴税额在二百五十万元以上的，应当认定为“偷逃应缴税额特别巨大”。此外，对于“蚂蚁搬家”这种少量多批次的走私行为，在我国《刑法》以及《关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》中明确规定：一是在一年时间里，因为走私行为被两次处罚之后，再次展开走私行为的，处以三年以下有期徒刑或拘役，同时处以罚款，金额为其偷漏税金额的一倍以上五倍以下。二是针对多次走私但没有被处理过的犯罪行为，则应该根据其总计走私偷漏税金额来展开处罚。三是针对二次行政处罚的走私行为，第一次受行政处罚的行为不仅仅包括走私普通货物也包括走私其他货物。2.犯罪嫌疑人称不清楚国家法规或海关规定，在办案实践中这种情况并不少见，在2013年12月17日，北京市第二中级人民法院审理的“李晓航走私普通货物案”就是一个极为典型的例子，在此案件中，李晓航和其男友石海东通过在韩国工作的褚子乔名下的韩国免税店优惠账号代购韩国化妆品并邮寄回中国，这在公众看来本应是常见的“代购”行为，却为何判刑呢？其实在警方办案过程中，李晓航等人声称自己并不清楚购买化妆品入境需要申报缴税，认为这只是普通的“代购”行为，并不犯法。但是李晓航作为一名空姐，属于经常出入境的人员，且受过培训，完全不可能存在不知道如实向海关申报携带物品这一普罗大众都知道的规定，李晓航的说法便不攻自破。“代购”本身是合法的，但不如实向海关申报缴纳税款便会踏向违法犯罪的深渊。根据我国海关总署所颁布实施的《关于调整进出境个人邮递物品管理措施有关事宜》规定中明确：针对个人从国外邮寄商品回国，需要依法缴纳进口税，但如果邮寄物品价值在人民币50元以下则可以免收关税。针对个人从港澳台地区寄送的相关物品，也应该依法缴纳关税，但物品价值在人民币800元以下的可以免收关税。其他国家和地区寄送物品价值在1000元以下的也可以免收关税。3.借助我国边民互市优惠政策来展开走私行为。我国边境地区居民在我国陆地国界线二十公里以内，经由政府批准开放的市集中，在不超过规定金额或者数量的范围内展开的商品交易活动就是边民互市贸易。我国有关法律法规中明确：如果边民购买不属于边民互市进口商品不予免税名单的其他商品，一天购买总额在8000元人民币以下的免收关税和进口环节税，而超出8000元人民币以上的部分应该依法缴纳关税和进口环节税。一些犯罪分子利用边民互市优惠政策牟取私利，在边境大量收集、租借边民互市证以获得额度进行走私，雇请边民运输、携带走私货物化整为零批量进境，在货物进境后通过分销点销售至全国各地。（二）获取有效证据难不论侦办何种犯罪案件，证据都是最为重要的。走私犯罪案件的证据获取因其案件特点存在着不少困难:首先，获取口供证明其主观故意存在困难。在实际办案中，犯罪嫌疑人在回答此类证明其主观故意的讯问时，常以“我只是打工的，老板说什么我就做什么”、“我不知道这样做是违法的，别人都这样做，为什么不抓他们”、“这些都是会计负责的，我不懂电脑”等各种说辞撇清责任，更有甚者自被公安机关采取强制措施到案后拒不供述。即使是希望通过同案犯罪嫌疑人或证人证明其主观故意，也常常因为利益、面子等各种内在、外在因素而无法获证。其次，搜集取证、保全电子证据存在困难。随着“无纸化通关”政策的实施，报关单、海运提单及装箱单等单据更多以电子数据的形式接发、流转和保存，而这些单据恰恰是对走私方式、渠道、物品信息等犯罪事实的最好证明。除了单据证据，犯罪嫌疑人与货主、货运代理公司、报关行及客户的联系交流也主要通过电子设备进行。为了避免法律制裁，因此犯罪嫌疑人会对相关证据予以销毁。电子证据存在易销毁的特点，因此给技术部门带来了不小的挑战。最后，获取涉外证据存在困难。涉外走私早已屡见不鲜，但因为资源有限，协作力度不够以及其他条件限制等情况，要直接获得有关证据的可能性并不大，因此导致相关办案人员在办案过程中困难重重。（三）彻底打击走私链难所谓的“走私链”就是在有关走私案件中犯罪分子构建成类似于金字塔的结构，这类结构有明确的中心且系统复杂。每一层都有明确分工并承担相应风险。整个系统依靠走私获取的巨大经济利益而维系，因此其不仅复杂也较为稳定。之所以复杂主要是因为整个系统运作时间非常长，且涉及诸多方面，为侦办案件带来较大困难。因为走私犯罪案件属于经济类案件，其较为注重投入产出比，因此侦破起来极为复杂。而稳定性则主要表现在其分工明确上，每个环节都有专人负责，共同构成一个分工明确的犯罪集团。马克思曾经指出：利润会让资本疯狂，当利润达到20%，则资本就会活跃起来；但利润达到50%，则就会有人为了利润而冒险；当利润达到300%，则就会有人无视法律法规而做出任何违法犯罪行为。”在办案实践中，走私犯罪分子受到的处罚与其团伙走私所得完全无法比较，这在某种程度上纵容了走私犯罪的发生，使得犯罪分子宁愿铤而走险以牟取暴利。三、走私普通货物、物品犯罪案件的侦查策略（一）抓实技术检验、及早发现情况在打击走私犯罪时，最基本的要求就是要积极防控、主动发现和深入打击。因此在打击走私犯罪时，应该做到以下几点：第一需要严格控制走私源头，以防控为主，尽可能节约侦查资源，使有限资源得以优化配置、合理利用，将其最大的能力充分发挥出来。第二需要加强对各关口的货物进出口查验工作。首先海关人员需要严格审查相关报关单，同时以此为基础来对有关货物进行查验，保证报关单与货物一致。避免出现错报、漏报和瞒报等违规违法行为发生，同时应该明确货物进出口的合法性。主要的方式有设备和人工查验两种。随着世界经济及互联网的快速发展,传统走私活动演化出一些新方法、新手段,走私犯罪分子的行动更加诡秘，这促使监管部门思考如何创新监管方式、改良监管技术，不给犯罪分子留下可乘之机。1.运用高科技监管手段,将主要的监管方式转变为设备查验。针对通关人和货物进行科学化监管。一般会采用红外线光谱仪，通关预警系统以及口岸执法电子系统等来具体执行。加快“互联网+”智慧海关建设，实现便捷通关、加大监管效率；2.提高一线关员业务能力。开展通关业务人员的技术培训，发挥其专业优势，达到人员与设备的紧密结合，促进我国口岸管理和口岸监管，逐步实现“通的快、管的住”的通关监管机制。（二）做好缉私情报工作随着世界经济与互联网的飞速发展，走私犯罪也逐步呈现出智能化、隐蔽化的新特点，传统的缉私情报工作亟需创新以更好地侦查走私犯罪。大数据时代下，各种技术的快速发展及广泛应用使得人们的一举一动似乎都可被预测，而缉私情报人员也可以通过搜集犯罪活动的有关信息，分析出走私活动的规律及轨迹，这对侦查有着极大帮助，但是如何更快速、更有效率地搜集犯罪活动的有关信息却是一个不小的难题。拓宽情报收集的渠道可以从以下几个方面入手：1.有关海关应该积极主动做好信息搜集工作，并做好监管检查工作，对于可疑货物应该加强查验。通过多种方式来展开监督，确保货物的来源清晰明确；2.海关业务管理信息与公安网信息数据全面整合，充分利用专业情报机构及金融机构共享的情报信息；3.加强对互联网及各类媒体的信息收集，集群众之力共同打击走私；4.依照研究对象和监管方式、流程的不同来构建各级海关情报信息机构。不断加快对相关缉私战区工作的信息沟通和共享，使每个海关缉私部门所拥有的信息都能够展开互补。另外还应该积极加强跨国合作，联合国外警察和国际刑警来展开执法合作，彼此共享情报，展开联合行动，构建一张全球缉私执法合作网。（三）强化审讯工作，获取犯罪嫌疑人的主观故意证据在走私犯罪的实际侦办取证中，通过审讯犯罪嫌疑人以获得主观故意证据是非常重要的一环，要强化审讯工作，必须做到以下几点：1.针对犯罪嫌疑人的审讯工作应该做好万全准备，在审讯前需要深入了解相关案件资料，构建清晰的审讯提纲，明确审讯目的、要求和相关流程。确保讯问工作可以顺利展开；2.针对犯罪嫌疑人应该加强监管，避免出现串供行为发生；3.对拘留和逮捕后的24小时黄金审讯时间应把握好，在这段时间里，民警要趁着犯罪嫌疑人还未想好该如何解释的情况下促使其如实供述，最大程度收集第一手供述以便日后侦查；4.将收集所得证据与犯罪嫌疑人供述相结合，讯问与调查取证交错进行，突破犯罪分子的心理防线；5.做好录音、录像工作以防走私犯罪嫌疑人翻供，在实际办案中，存在着犯罪嫌疑人混淆是非，诬陷民警刑讯逼供、引供、诱供，为了证明民警讯问过程的合法，必须做好讯问时的录音录像工作以及提高自身讯问水平；6.讯问后讨论分析犯罪嫌疑人心理特点，有针对性地做好下次讯问工作并展开对犯罪嫌疑人的思想引导，展开法律教育，促使其协助警方办案、如实供述。（四）技术侦查技术侦查手段包括有：电子监听、定位系统、测谎技术、缉私犬搜索等。如今走私犯罪分子的反侦查能力不断增强,适当地采用技术侦查手段可以有效地提高办案效率。1.使用电子装置侦听、监听相关犯罪嫌疑人的电话和谈话，利用电子设备来对其展开监控并安装相关监听设备来截获其通话内容。2.借助相关定位系统来对犯罪嫌疑人展开定位，随时掌控其行踪，同时也可以有效定位其相关走私运输工具的位置。3.红外夜视侦查技术，这种技术主要是通过对目标展开照射或者反射红外光线来实施夜间观察的技术。这种技术可以在雨雪雾等恶劣天气来展开侦查工作，其具有以下特点，分别为：可以识别伪装，抗干扰等等。一般该项技术会运用于夜间隐蔽的缉私巡逻和打击犯罪。尤其是对于零散的水客走私犯罪行为打击最为有效。4.无线电技术侦查，也可以称之为信号侦查，属于第五维侦察空间。该项技术主要是在走私案件发生率非常高的地区设置固定的无线电侦听站和测向站，以此来对犯罪分子的无线电信号予以侦听和测向。一般来说有三大类：无线电侦听、无线电侦收和无线电测向。对走私犯罪嫌疑人的无线电话进行拦截侦听的行为就是无线电侦听。而对走私犯罪嫌疑人的无线电电报、电视等图像信号予以侦收就是无线电侦收。采用专业设备来对走私犯罪嫌疑人的无线电发射器予以定位，从而掌握相关犯罪嫌疑人位置的就是无线电测向。（五）诱惑侦查针对一些案情重大且极为复杂的案件，在采用一般手段无法获得更多犯罪证据的情况下，根据相关法律规定，侦查机构和人员采取为犯罪嫌疑人提供犯罪机会，使其展开犯罪行为，并在其犯罪过程中予以抓获的秘密侦查手段就是诱惑侦查。这种方式本质上来看敏感之处较多，因此在具体展开时有较