福建省国际注册内部审计师（CIA）资格考试（内部审计实务）试题库及答案 (2025年)

福建省国际注册内部审计师（CIA）资格考试（内部审计实务）试题库及答案(2025年)一、单项选择题（每题1分，共40分。每题只有一个正确答案，请将正确选项的字母填入括号内）1.在制定年度审计计划时，首席审计执行官（CAE）最应优先考虑的因素是（）。A.审计人员的可用时间B.董事会关注的重大风险C.上一年度审计发现的数量D.管理层对审计范围的偏好【答案】B2.内部审计师在测试采购环节是否存在虚假供应商时，最有效的程序是（）。A.检查供应商的营业执照复印件B.对比供应商地址与员工家庭地址C.向供应商发函确认应收账款余额D.检查采购订单是否连续编号【答案】B3.下列哪项最能体现内部审计的“确认”职能（）。A.提出改进采购流程的建议B.评价风险管理过程的设计有效性C.协助编制年度风险清单D.参与系统上线前的控制自检【答案】B4.审计工作底稿的归档期限应当是（）。A.审计报告发布之日起30天B.审计报告发布之日起60天C.审计报告发布之日起90天D.由CAE根据风险自行决定【答案】C5.在评估舞弊风险时，内部审计师发现某高管存在“过度参与”会计估计判断的情况，这属于红旗信号中的（）。A.机会B.压力C.自我合理化D.能力【答案】A6.下列哪项最能提高审计建议的可操作性（）。A.建议中包含行业最佳实践案例B.建议中明确责任人、完成时限及可量化指标C.建议中引用IIA标准原文D.建议中附带相关法规条文【答案】B7.审计抽样中，若总体变异性大且要求降低抽样风险，应优先选择（）。A.属性抽样B.发现抽样C.分层均值抽样D.停走抽样【答案】C8.在审计数据分析中，对“同一员工既创建供应商又审批付款”的测试属于（）。A.重复测试B.缺失测试C.合规测试D.异常测试【答案】C9.根据IIA标准，以下哪项不是“质量保证与改进程序（QAIP）”的要素（）。A.内部评估B.外部评估C.后续跟踪D.审计委员会批准【答案】D10.审计发现“库存账实差异率连续三年超过5%”，但管理层未采取纠正措施，内部审计师下一步最恰当的行动是（）。A.向外部审计师通报B.与审计委员会主席单独沟通C.评估控制缺陷的累积影响并重新评估风险D.出具否定意见审计报告【答案】C11.在审计过程中，内部审计师被要求提供正在进行的审计结果给外部审计师，正确的做法是（）。A.直接提供全部底稿B.经CAE批准后选择性提供C.拒绝提供任何信息D.仅提供已发布报告【答案】B12.下列哪项最能支持“审计独立性”的客观性要求（）。A.审计章程由董事会批准B.审计人员定期轮岗C.审计预算与财务部门分离D.审计报告直接提交CEO【答案】A13.在评估IT系统访问控制时，发现“超级用户”账号由两人共享，该控制缺陷属于（）。A.设计缺陷B.执行缺陷C.监督缺陷D.配置缺陷【答案】A14.审计报告中，“标准”部分主要描述（）。A.审计范围B.审计结论C.评判依据D.整改建议【答案】C15.在审计抽样中，若可容忍误差率从5%降到2%，样本量将（）。A.减少B.不变C.增加D.先增后减【答案】C16.下列哪项最能体现“风险导向审计”的核心思想（）。A.以合规测试为主B.以财务报表为导向C.以重大风险为导向D.以历史错报为导向【答案】C17.在审计沟通中，使用“积极倾听”技巧的主要目的是（）。A.展示审计师专业度B.减少对方防御心理C.加快访谈节奏D.记录更多细节【答案】B18.审计发现“采购订单未连续编号”，内部审计师应首先（）。A.扩大抽样规模B.评估对完整性认定的影响C.直接出具缺陷D.与采购经理对质【答案】B19.在评估“云服务商”外包风险时，最应关注（）。A.服务商的总部地址B.数据主权与合规认证C.服务商的成立时间D.服务商的营销预算【答案】B20.下列哪项属于“审计建议”的SMART原则（）。A.具体、可衡量、可达成、相关、有时限B.简单、可维护、可审计、可报告、可跟踪C.战略、动机、行动、资源、技术D.共享、管理、评估、记录、培训【答案】A21.在审计过程中，发现被审计单位存在重大未披露诉讼，内部审计师应（）。A.立即向监管机构报告B.与法律顾问沟通并评估披露充分性C.出具保留意见D.暂停审计等待管理层说明【答案】B22.下列哪项最能降低“抽样风险”（）。A.增加样本量B.采用非统计抽样C.降低可接受风险水平D.使用随机数表【答案】A23.在审计数据分析中，Benford定律最常用于发现（）。A.重复交易B.缺失交易C.虚假交易D.延迟交易【答案】C24.审计工作底稿中，交叉索引的主要作用是（）。A.降低页数B.便于复核与追踪C.满足监管要求D.提高打印速度【答案】B25.在审计报告中，将“审计发现”按风险高低排序，体现了（）。A.重要性原则B.成本效益原则C.风险导向原则D.重要性及风险导向原则【答案】D26.下列哪项最能支持“审计意见”的可靠性（）。A.审计人员经验丰富B.获取了充分、适当的证据C.使用了通用审计软件D.审计时间充裕【答案】B27.在评估“反舞弊程序”有效性时，最应关注（）。A.举报热线是否外包B.舞弊案件数量是否下降C.员工是否知晓举报渠道及对报复的保护D.舞弊培训是否线上进行【答案】C28.审计抽样中，若预计误差率高于可容忍误差率，应（）。A.接受总体B.扩大样本量C.降低可容忍误差率D.重新定义总体【答案】B29.在审计沟通中，使用“我观察到……”而非“你做错了……”的主要目的是（）。A.避免指责B.展示权威C.节省时间D.强调责任【答案】A30.下列哪项属于“审计跟踪”的核心要素（）。A.审计计划B.审计结论C.整改证据D.审计预算【答案】C31.在审计过程中，发现被审计单位拒绝提供关键证据，内部审计师应（）。A.出具否定意见B.与CAE讨论并评估对审计范围的影响C.立即退出审计D.向媒体披露【答案】B32.下列哪项最能体现“咨询活动”与“确认活动”的区别（）。A.是否出具报告B.是否测试控制C.是否由管理层发起D.是否提供建议而非结论【答案】D33.在评估“环境、社会及治理（ESG）”风险时，内部审计师最应关注（）。A.企业品牌价值B.监管法规变化对业务的潜在影响C.员工满意度调查结果D.竞争对手的ESG评级【答案】B34.审计发现“应收账款坏账准备计提比例低于行业平均”，内部审计师应首先（）。A.要求立即调整B.了解管理层计提依据并评估合理性C.出具重大缺陷D.通知外部审计师【答案】B35.在审计抽样中，若总体规模从10,000增至100,000，样本量应（）。A.同比增加10倍B.略增C.不变D.减少【答案】B36.下列哪项最能提高“审计建议”的接受度（）。A.使用强制性语言B.与被审计单位共同制定行动方案C.引用监管处罚案例D.由董事会直接下达【答案】B37.在审计过程中，发现“系统管理员共享账号”，该缺陷属于（）。A.设计缺陷B.执行缺陷C.配置缺陷D.监督缺陷【答案】A38.审计报告中，“结论”部分应（）。A.描述审计范围B.汇总发现数量C.对审计目标发表总体意见D.列出整改时间表【答案】C39.在评估“第三方物流”外包风险时，最应关注（）。A.仓库租金B.货物保险覆盖率及理赔记录C.仓库地理位置D.仓库建筑面积【答案】B40.下列哪项最能体现“持续审计”的优势（）。A.降低审计成本B.实时发现异常并快速响应C.减少审计人员D.简化审计程序【答案】B二、多项选择题（每题2分，共30分。每题有两个或两个以上正确答案，多选、少选、错选均不得分）41.下列哪些属于“审计证据”的特性（）。A.充分性B.适当性C.相关性D.客观性【答案】A、B、C、D42.在评估“采购舞弊”风险时，应关注哪些红旗信号（）。A.供应商成立时间短于一年B.供应商银行账户频繁变更C.采购价格显著高于市场价D.采购订单连续编号【答案】A、B、C43.下列哪些属于“审计计划”阶段的工作（）。A.了解被审计单位环境B.评估重大错报风险C.制定具体审计程序D.出具审计报告【答案】A、B、C44.在评估“IT治理”有效性时，应关注哪些要素（）。A.战略一致性B.价值交付C.风险管理D.资源管理【答案】A、B、C、D45.下列哪些情况可能损害“审计独立性”（）。A.审计人员持有被审计单位股票B.审计人员近期从被审计单位调入C.审计人员参与被审计单位日常运营D.审计人员接受被审计单位赠送的礼品【答案】A、B、C、D46.在评估“反洗钱”控制时，应测试哪些程序（）。A.客户身份识别B.大额交易报告C.可疑交易监测D.员工背景调查【答案】A、B、C47.下列哪些属于“审计工作底稿”的目的（）。A.支持审计结论B.提供复核依据C.便于后续审计D.作为员工考核依据【答案】A、B、C48.在评估“数据治理”成熟度时，应关注哪些维度（）。A.数据质量B.数据安全C.数据架构D.数据生命周期管理【答案】A、B、C、D49.下列哪些属于“后续审计”的步骤（）。A.获取管理层整改证据B.测试整改有效性C.更新风险评级D.出具后续审计报告【答案】A、B、C、D50.在评估“企业文化”风险时，应关注哪些指标（）。A.员工敬业度B.道德热线使用率C.离职率D.内部举报数量【答案】A、B、C、D51.下列哪些属于“审计沟通”的原则（）。A.准确B.客观C.清晰D.及时【答案】A、B、C、D52.在评估“第三方风险管理”时，应关注哪些环节（）。A.准入评估B.合同条款C.持续监控D.退出机制【答案】A、B、C、D53.下列哪些属于“持续审计”的技术手段（）。A.异常指标预警B.自动化脚本测试C.仪表盘监控D.人工抽样【答案】A、B、C54.在评估“环境合规”风险时，应检查哪些记录（）。A.排污许可证B.监测报告C.行政处罚记录D.环保税申报表【答案】A、B、C、D55.下列哪些属于“审计人员职业道德”要求（）。A.诚信B.客观C.保密D.胜任【答案】A、B、C、D三、判断题（每题1分，共15分。正确打“√”，错误打“×”）56.内部审计的最终目标是发现所有错误和舞弊。（×）57.审计抽样可以完全消除审计风险。（×）58.审计章程应由董事会或审计委员会批准。（√）59.内部审计师可以同时在公司兼任财务主管。（×）60.审计发现必须按风险高低排序。（√）61.审计建议可以不考虑成本效益。（×）62.审计工作底稿所有权属于内部审计部门。（√）63.后续审计只能在一年后进行。（×）64.审计报告可以不包括管理层的回应。（×）65.内部审计师可以接受被审计单位赠送的纪念品。（×）66.审计计划应每年更新。（√）67.审计意见可以分为正面、保留、否定三种。（√）68.审计人员必须保持职业怀疑态度。（√）69.审计发现的数量越多，说明审计质量越高。（×）70.审计沟通可以采用口头或书面形式。（√）四、案例分析题（共15分）案例背景：某大型制造公司2024年营业收入120亿元，净利润8亿元。内部审计部在2025年2月开展“销售与收款循环”专项审计。审计人员通过数据分析发现：1.第四季度销售额占全年45%，显著高于历史30%的平均水平；2.前十大客户中，有三家成立不足一年