2025年初级会计模考试题及答案

2025年初级会计模考试题及答案一、初级会计实务部分（一）单项选择题（本类题共20小题，每小题2分，共40分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。）1.甲公司为增值税一般纳税人，2024年11月购入一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款80000元，增值税税额10400元；支付运输公司不含税运费2000元（取得增值税专用发票，税率9%）；运输途中发生合理损耗500元；入库前挑选整理费800元。该批原材料的入账成本为（）元。A.83300B.82800C.92700D.800002.乙公司采用先进先出法核算存货。2024年12月初库存W商品100件，单位成本50元；12月5日购入200件，单位成本55元；12月10日销售250件；12月15日购入150件，单位成本60元；12月20日销售100件。12月末W商品的库存成本为（）元。A.6000B.5500C.7500D.45003.丙公司2024年1月1日购入一台生产设备，价款300000元，增值税39000元，运输费2000元（不含税，税率9%），安装调试费5000元。设备预计使用年限5年，预计净残值率5%。采用双倍余额递减法计提折旧，2025年应计提折旧额为（）元。A.116160B.72000C.91200D.1080004.丁公司2024年10月销售一批商品，合同约定不含税价款200000元，成本120000元，现金折扣条件为“2/10，1/20，n/30”（按不含税金额计算）。客户于第15天付款。2024年11月因质量问题退回该批商品的30%，丁公司已开具红字增值税专用发票。退回商品验收入库。则丁公司2024年因该业务确认的财务费用为（）元。A.2000B.1400C.2800D.40005.戊公司2024年实现营业收入800万元，营业成本500万元，税金及附加30万元，销售费用40万元，管理费用50万元，财务费用10万元，投资收益20万元（均为交易性金融资产持有期间收益），资产减值损失15万元，公允价值变动收益35万元，营业外收入10万元，营业外支出5万元。不考虑其他因素，戊公司2024年的营业利润为（）万元。A.185B.190C.200D.175（二）多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。）1.下列各项中，符合会计信息质量要求中“谨慎性”原则的有（）。A.对可能发生的存货减值损失计提存货跌价准备B.对使用寿命不确定的无形资产不摊销，只进行减值测试C.对售出商品可能发生的保修义务确认预计负债D.对已售商品的成本结转采用先进先出法2.下列各项中，应通过“应付职工薪酬”科目核算的有（）。A.为职工缴纳的基本养老保险B.因解除劳动关系给予职工的补偿C.向职工发放的生活困难补助D.为高管提供免费使用的自有住房计提的折旧3.下列关于所有者权益的表述中，正确的有（）。A.所有者权益是企业资产扣除负债后的剩余权益B.资本公积可以用于转增资本，但不能弥补亏损C.盈余公积可以用于扩大生产经营、转增资本或发放现金股利D.未分配利润是企业留待以后年度分配的利润或待分配利润4.下列各项中，属于管理会计工具方法的有（）。A.本量利分析B.作业成本法C.平衡计分卡D.品种法5.下列关于财产清查的表述中，正确的有（）。A.库存现金清查采用实地盘点法B.银行存款清查通过与开户银行核对账目进行C.存货清查结果处理前通过“待处理财产损溢”科目核算D.固定资产盘盈应通过“以前年度损益调整”科目核算（三）判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。）1.企业为取得交易性金融资产支付的手续费应计入其初始入账成本。（）2.企业将自产的产品用于职工福利，应视同销售确认收入并结转成本。（）3.使用寿命有限的无形资产，应当自达到预定用途的下月起开始摊销。（）4.企业采用计划成本法核算原材料，发出材料应负担的成本差异可以按月分摊，也可以在年末一次分摊。（）5.政府会计中的预算会计实行收付实现制，财务会计实行权责发生制。（）（四）不定项选择题（本类题共3大题，每大题5小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。）【大题1】甲公司为增值税一般纳税人，2024年发生与固定资产相关的业务如下：（1）1月1日，购入一台不需要安装的生产设备，取得增值税专用发票注明价款500000元，增值税65000元；支付运输费3000元（不含税，税率9%），款项均以银行存款支付。（2）6月30日，对该设备进行日常维修，领用原材料成本2000元，应付维修人员薪酬1000元。（3）12月31日，该设备出现减值迹象，经测算可收回金额为420000元。设备预计尚可使用年限4年，预计净残值率5%，采用年限平均法计提折旧（假设减值后折旧方法、残值率不变）。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.根据资料（1），甲公司购入设备的入账价值为（）元。A.503000B.565000C.500000D.5680002.根据资料（2），设备日常维修的会计处理正确的是（）。A.借记“管理费用”3000元B.借记“制造费用”3000元C.贷记“原材料”2000元D.贷记“应付职工薪酬”1000元3.根据资料（1）和（3），2024年设备计提折旧前的账面价值为（）元。A.503000B.477850C.452700D.4200004.根据资料（3），设备应计提的减值准备为（）元。A.0B.57850C.32700D.830005.2025年该设备应计提的折旧额为（）元。A.100750B.99750C.105000D.89250【大题2】乙公司为增值税一般纳税人，2024年12月发生与收入相关的业务如下：（1）12月1日，与客户签订一项设备安装合同，合同总价款60000元（不含税），预计总成本40000元。截至12月31日，已发提供本20000元（均为人工薪酬），预计还将发提供本20000元，履约进度按成本比例确定。（2）12月5日，销售一批商品，开具增值税专用发票注明价款100000元，增值税13000元，商品成本60000元。客户已验收入库，款项尚未收到。合同约定现金折扣条件为“2/10，1/20，n/30”（按含增值税金额计算）。（3）12月15日，客户因商品质量问题退回部分商品，乙公司开具红字增值税专用发票注明价款20000元，增值税2600元，退回商品成本12000元，已验收入库。（4）12月25日，收到客户支付的剩余款项（扣除退回部分后的金额），享受现金折扣。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.根据资料（1），乙公司2024年12月应确认的安装收入为（）元。A.30000B.60000C.20000D.400002.根据资料（2），销售商品的会计处理正确的是（）。A.借记“应收账款”113000元B.贷记“主营业务收入”100000元C.借记“主营业务成本”60000元D.贷记“库存商品”60000元3.根据资料（3），销售退回的会计处理正确的是（）。A.借记“主营业务收入”20000元B.借记“应交税费——应交增值税（销项税额）”2600元C.贷记“应收账款”22600元D.借记“库存商品”12000元4.根据资料（2）至（4），客户实际支付的款项为（）元。A.88200B.89172C.90000D.874005.乙公司2024年12月因上述业务确认的主营业务收入总额为（）元。A.140000B.120000C.110000D.90000二、经济法基础部分（一）单项选择题（本类题共20小题，每小题2分，共40分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。）1.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应视同销售货物缴纳增值税的是（）。A.超市将购进的大米用于职工食堂B.企业将自产的空调用于办公大楼C.个体工商户将购进的服装用于个人消费D.汽车厂将自产的汽车无偿赠送给关联企业2.2024年10月，某酒厂（增值税一般纳税人）销售自产白酒10吨，取得不含税销售额500000元，同时收取包装物押金22600元（约定3个月后归还）。已知白酒消费税比例税率20%，定额税率0.5元/500克。该酒厂当月应缴纳消费税（）元。A.100000B.122000C.102000D.1200003.根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（）。A.企业支付的合同违约金B.企业为投资者支付的商业保险费C.企业发生的合理劳动保护支出D.企业按规定缴纳的财产保险费4.2024年，居民个人张某取得工资收入150000元，劳务报酬收入30000元（已预缴个人所得税4800元），稿酬收入20000元（已预缴个人所得税2240元）。张某全年专项扣除30000元，专项附加扣除24000元（子女教育12000元、赡养老人12000元），无其他扣除。张某2024年综合所得应补缴个人所得税（）元。（综合所得年税率：不超过36000元3%，超过36000至144000元部分10%，速算扣除数2520）A.1200B.840C.1680D.24005.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行汇票的表述中，正确的是（）。A.银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月B.银行汇票可以用于转账，也可以用于支取现金，但填明“现金”字样的银行汇票不得背书转让C.申请人使用银行汇票，应向出票银行填写“银行汇票申请书”，填明收款人名称、汇票金额、申请人名称等事项并签章D.银行汇票的实际结算金额不得超过出票金额，且实际结算金额一经填写不得更改（二）多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。）1.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关职权的有（）。A.税务检查权B.税款征收权C.税收立法权D.行政处罚权2.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于试用期的表述中，正确的有（）。A.劳动合同期限3个月以上不满1年的，试用期不得超过1个月B.同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期C.试用期包含在劳动合同期限内D.劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资的80%或者劳动合同约定工资的80%，并不得低于用人单位所在地的最低工资标准3.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，在零售环节征收消费税的有（）。A.钻石戒指B.超豪华小汽车C.金银首饰D.高档手表4.根据支付结算法律制度的规定，下列票据中，允许个人使用的有（）。A.银行汇票B.银行本票C.商业汇票D.支票5.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，属于综合所得的有（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得（三）判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。）1.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元的，免征增值税。（）2.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，不得扣除。（）3.票据的出票日期必须使用中文大写，如“2024年10月20日”应写为“贰零贰肆年零壹拾月零贰拾日”。（）4.用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付2倍的工资，并与劳动者补订书面劳动合同。（）5.纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。（）（四）不定项选择题（本类题共3大题，每大题5小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。）【大题1】甲公司为增值税一般纳税人，2024年10月发生如下业务：（1）销售自产空调100台，开具增值税专用发票注明价款300000元，增值税39000元；另收取包装物租金11300元（含税），包装物押金22600元（约定3个月后归还）。（2）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明价款150000元，增值税19500元；支付运输费2000元（不含税，税率9%），取得增值税专用发票。（3）购进生产设备一台，取得增值税专用发票注明价款50000元，增值税6500元；支付安装费1000元（不含税，税率9%），取得增值税专用发票。（4）因管理不善丢失一批上月购进的原材料（已抵扣进项税额），账面成本10000元（其中含运输费2000元）。已知：增值税税率13%，交通运输服务税率9%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.业务（1）中，甲公司应确认的销项税额为（）元。A.39000B.40300C.41600D.429002.业务（2）中，甲公司可以抵扣的进项税额为（）元。A.19500B.19680C.21300D.197803.业务（3）中，甲公司可以抵扣的进项税额为（）元。A.6500B.6590C.7400D.65094.业务（4）中，甲公司应转出的进项税额为（）元。A.1300B.1176C.1040D.12765.甲公司2024年10月应缴纳增值税（）元。A.18624B.17524C.19324D.20124【大题2】2024年，居民个人李某发生如下事项：（1）1月取得工资收入12000元，缴纳“三险一金”2000元，享受子女教育专项附加扣除1000元（与配偶约定由李某全额扣除）。（2）3月因出版小说取得稿酬收入30000元。（3）5月将一套自有住房出租，月租金5000元（不含增值税），当月发生修缮费用1000元（有合法票据）。（4）12月取得全年一次性奖金60000元（选择单独计税）。已知：工资薪金所得预扣率：累计预扣预缴应纳税所得额不超过36000元3%，超过36000至144000元部分10%，速算扣除数2520；稿酬所得预扣率20%，收入超过4000元的，减除20%的费用，再减按70%计算；财产租赁所得个人所得税税率20%，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；超过4000元的，减除20%的费用，修缮费用每月最多扣除800元；全年一次性奖金单独计税时，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照月度税率表确定适用税率和速算扣除数（不超过3000元3%，超过3000至12000元部分10%，速算扣除数210）。要求：根据上述资料，不考虑其