《纳税实务》教案 第1课 纳税实务基础

《纳税实务》

教案

课时分配表

章序课程内容课时备注

1绪论纳税实务基础2

2处理增值税税务8

3处理消费税税务8

4处理企业所得税税务8

5处理个人所得税税务6

处理城市维护建设税、教育费附加和地方教育附

62

加税

7处理关税税务6

8处理资源税和环境保护税税务6

9处理城猿土地使用税和耕地占用税税务4

10处理房产税、契税和土地增值税税务8

II处理车辆购置税、车船税和印礴税务6

合计64

课题绪论纳税实务基础

课时2课时(90min)

知识技能目标：

(1)了解税收的特点及分类

(2)掌握税法的要素

教学目标(3)掌握纳税申报的类型及方法

素质目标：

(1)培养爱岗敬业、诚实守信的职业道德

(2)增强遵纪守法、诚信纳税的意识

教学重点：税收的特点及分类，税法的要素，纳税申很的类型

教学重难点

教学难点：纳税申报的方法

教学方法案例分析法、问答法、讨论法、讲授法

教学用具电脑、投影仪、多媒体课件、教材

教学过程主要教学内容及步骤

【教师】使用APP进行签到

考勤

【学生】班干部报请假人员及原因

【教师】自我介绍，与学生简单互动，介绍课程内容、考核标准等

【学生】聆听、互动

新课预热

【教师】讲一讲学习纳税实务的必要性，以及本课程对学生未来职业发展的重要性

【学生】聆听、记录、理解

【教师】提出以下问题：

什么是纳税？为什么要纳税？

问题导入

【学生】思考、举手回答

【教师】通过学生的回答引入要讲的知识，介绍税收的特点及分类，税法的要素，以及纳税申报的

相关知识

一、税收的特点及分类

计【教师】洪解税收的概念和作用

税收是指国家为了满足社会公共需要，凭借政治权力，按照法律规定，强制、无偿地取得财政

收入的一种形式.

传授新知税收是国家经济工作的田要组成部分，在国家治理中发挥着基础性、支柱性、保障性作用，是

保障国计民生的重要财力支撑.

【多媒体教学】

»【教师】组织学生扫码观看”税收的意义”视频(详见教材)，加深学生对税收的理解

小【学生】观看、思考、理解

(-)税收的特点

小【教师】讲解税收的特点

税收具有强制性、无偿性和固定性的特点。税收的这三个特点相互联系，缺一不可。其中，无

偿性是税收本质的体现，强制性是国家实现无偿征税的强有力保证，固定性是强制性和无偿性的必

然要求。

1.无偿性

税收的无;尝性是指国家征税后，既不需要归还给纳税人，也不需要向纳税人支付彳丑可报酬。

2.强制性

机收的强制性是指国家以社会管理者的身份，通过旗布法律或政令强制征祝。

3.固定性

税收的固定性是指国家在征税前，规定了统一的征税标准，包括纳税人、征税对象、税率、

纳税期限和纳税地点等.

（二）税收的分类

计【教师】讲解税收的分类

根据不同的划分标准，税收有不同的分类。

1.按征税对象分类

按征税对象的不同，税收可分为流转税、所得税、财产税、行为税和资源税，具体如表0-1所

示。

表0”税收按征税对象分类

税收类别含义举例

以商品生产流转额和非生产流转额为征税对

增值税、消费税、关

流转税象的一类税。流转税在生产、流通和服务领域发挥

税

调节作用

又称"收益税"，是以各种所得额为征税对象

企业所得税、个人所

所得税的一类税。在国民收入形成后，所得税对生产经营

做

者的利;所口个人的纯收入发挥调节作用

以纳税人所拥有或支配的财产为征税对象的

财产脱房产税、车船税

一类税。财产税对特定财产发挥调节作用

以纳税人的某些特定行为为征税对象的一类

行为税印花税、契税

税。行为税对特定行为发挥调节作用

对开发、利用或占用国有自然资源的单位和个

资源税、加增值税、

资源税人征收的一类税.资源税对因开发、利用或占用国

城镇土地使用税

有自然资源而取得的级差收入发挥调节作用

2.按税收管理与使用权限分类

按税收管理与使用权限的不同，税收可分为中央税、地方税、中央与地方共享税，具体如表＞2

表0-2税收按税收管理与使用权限分类

税收类别含义举例

由中央政府征收和管理使用的一类税，属于中

中央税关税、消费税

央政府的财政收入

由地方政府征收和管理使用的一类税，属于地城镇土地使用税、契

地方税

方政府的财政收入税、房产税

由中央政府和地方政府按一定比例分成且共

中央与地方

享税收收入的一类税，属于中央政府和地方政府的增值税、企业所得税

共享税

共同收入

3.按计税依据分类

按计税依据的不同，税收可分为从量税、从价税和复合税，具体如表0-3所示.

表0-3税收按计税依据分类

税收类别含义举例

以征税对象的重量、件数、容积、面积等为标准，资源税、城镇土地

从量税

按单位税额征收的一类税，即从量计征使用税

以征税对象的价格为标准，按比例税率征收的一增值税、企业所得

从价税

类税，即从价计征税

又称"混合税"，是对某些征税7寸象既征收从量

税又征收从价税的一类税。复合税可以分为以下两卷烟、粮食白酒、

复合税

种：一种是以从量税为主加征从价税;另一种是以薯类白酒的消费税

从价税为主加征从量税

【多媒体教学】

+【教师】组织学生扫码观看“计税依据”视频（详见教材），加深学生对所学知识的理解

♦【学生】观看、思考、理解

4.按税收与价格的关系分类

按税收与价格的关系，税收可分为价内税和价外税，具体如表0-4所示。

表（”4税收按税收与价格的关系分类

税收类别含义举例

征税对象的价格包含税款的一类税.买方在购买

价内税消费税

商品或服务时，支付的价款为含税价款

征税对象的价格不包含税款的一类税。买方在购

价外税买商品或服务时，除需要支付约定的价款外，还需增值税

要支付按规定的税率计算出来的税款

二、税法的要素

税法即税收法律制度，是调整税收关系的法律规范的总称。它在保证国家财政收入的同时，也

保障了纳税人的合法利益。

通常情况下，税法的要素包括纳税人、征税对象、税目、税率、纳税环节、纳税时间、纳税地

点、税收优惠及罚则。

（-）纳税人

纳税人，又称"纳税主体"，是指税法中规定的负有纳税义务的单位和个人。与纳税人联系紧

密的另一个概念是扣缴义务人。扣缴义务人是指税法中规定的负有代扣代缴、代收代缴义务的单位

和个人。需要注意的是，扣缴义务人不是纳税主体，而是纳税主体和税务机关的中介。.

（二）征税对象

征税对象，又称"纳税客体"，是税法中征纳双方权利、义务所指向的对象。征税对象体现了

征税的基本界限，决定了各税种的基本征税范围，是区分不同税种的主要标志。例如，个人所得税

的征税对象是个人取得的应税所得，房产税的征税对象是房产。

（三）税目

税目是税法中规定的各个税种的具体征税项目，是征税对象的具体化，反映具体的征税范围.

例如，税法将消费税的征税对象划分为烟、酒、高档化妆品等15个税目，并将部分税目进一步划分

为若干子目.

【课堂互动】

计【教师】提出问超

所有税种都需要规定税目吗？

+【学生】思考、回答问题

＞【教师】总结学生的回答

并非所有税种都需要规定税目，有些税种的征税对象范围较小，不需要设置税目，如企业所得税

等；有些税种的征税对象范围较广，需要设置税目,如消费税、资源税、印花税等。

A【学生】聆听、理解、记录

（四）税率

税率是税法中对征税对象规定的征收比例或征收额度。税率是计算税额的关键，也是衡量税负

轻重的重要标志.我国现行的税率类别、含义、适用范围举例如表（”5所示.

表0-5税率的类别、含义、适用范围举例

税收类别含义举例

对同一征税对象或同一税目，不考虑数额大小，

比例税率增值税、企业所得税

按相同比例征税

城镇土地使用税、车

定额税率按征税对象的计量单位，以固定的单位税额征税

船税

按数额大小把征税对象分为若干等级，每一等级

超额累进税规定一个税率（税率依次提高），应纳税所得额每

个人所得税

率超过一个等级，对超过的部分就按高一级的税率征

税，各等级应纳税额之和为纳税人的应纳税总额

按征税对象数额的相对率划分若干等级，分别规

超率累进税定相应的差别税率，相对率每超过一个等级，对超

土地增值税

率过的部分就按高一级的税率征税，各等级应纳税额

之和为纳税人的应纳税总额

【多媒体教学】

*【教师】组织学生扫码观看”比例税率的形式”视频（详见教材），加深学生对所学知识的理

小【学生】观看、思考、理解

（五）纳税环节

纳税环节是指税法规定的征税对象在从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节，如流

转税在生产和流通环节纳税，所得税在分配环节纳税等。

（六）纳税时间

纳税时间是指税法中关于税款缴纳时间的规定.・・・・・（详见教材）

（七）纳税地点

纳税地点是指税法规定的纳税人申报纳税的地点，

（八）税收优惠

税收优惠是指国家为了体现鼓励和扶植政策，对某些纳税人和征税对象减少征税或者免予征税

的特殊规定。

【多媒体教学】

计【教师】组织学生扫码观看“减免税的基本形状”视频（详见教材），加深学生对所学知识的

碗

【学生】观看、思考、理解

（九）罚则

罚则杲指对讳反税法规定的纳税人采取的惩罚措施，如加收滞纳金.罚款等。它是税收通制件

的具体体现。

【课堂练习】

＞【教师】多媒体展示题目：

（1）下列关于税法要素的表述中，正确的是（）。

A.并非所有的税种都需要规定税目

B.税目是对课税对象的量的规定

C.税目体现征税的深度

D.消费税和企业所得税都规定有不同的税目

（2）下列关于税法要素的说法，错误的是（）.

A.纳税人为税法规定的直接缴纳税款的单位和个人

B.课税对象是区别一种税与另一种税的重要标志

C.税目反映具体的征税范围，代表征税的广度

D.税率是计算税额的尺度，是衡量税负轻重与否的重要标志

小【学生】观看、思考、回答问题

小【教师】公布正确答案

(1)正确答案：A

解析：税目是对课税对象质的界定:税目体现征税的广度消费税规定了税目但企业所得税没有设置

税目

(2)正确笞案；A

解析：纳税人为税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，由于有扣缴义务人的存在，直接负

有纳税义务不等于直接缴纳税款

小【学生】聆听、理解、记录

三、纳税申报

纳税申报是指纳税人按照税法规定的申报期限和申报内容，向税务机关提交有关纳税事项书面

报告的法律行为。纳税申报是纳税人履行纳税义务、承担法律责任的主要依据，是税务机关进行税

收管理的主要信息来源。

(-)正常申报

发生纳税义务后，纳税人、扣缴义务人必须按照法律、行政法规规定或税务机关依法确定的纳

税期限如实办理纳税申报，报送纳税申报表或代打代缴、代收代缴税款报告表，以及税务机关要求

报送的其他纳税资料。

……(详见教材)

【课堂互动】

＞【教师】提出问题

如果办理纳税申报的期限的最后一日是法定休假日怎么办？

计【学生】聆听、思考、回答问题

+【教师】总结学生的回答

若遇有法定休假日的，纳税期限