2025年中级经济师《财政税收》模拟试卷

2025年中级经济师《财政税收》模拟试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本部分共60题，每题1分，共60分。每题只有一个正确答案，请在答题卡上填涂对应选项。）1.国家财政产生的经济基础是（）。2.税收作为财政收入的主要来源，其本质是（）。3.“量出为人”的财政原则强调的是（）。4.根据财政支出的经济性质进行分类，属于购买性支出的有（）。5.政府通过购买商品和劳务来满足公共需要的活动是指（）。6.我国现行的预算编制方法主要是（）。7.国家预算从编制到执行完毕的全过程，称为（）。8.财政政策是指政府为了实现特定经济目标而制定的（）。9.货币政策的主要传导工具是（）。10.自动稳定的财政政策主要是指（）。11.税收制度的核心是（）。12.我国现行的增值税税率结构不包括（）。13.消费税主要针对的征税对象是（）。14.企业所得税的计税依据是（）。15.个人所得税的应纳税所得额是指（）。16.增值税的纳税人按经营规模和会计核算健全程度分为（）。17.增值税纳税人小规模纳税人的增值税征收率为（）。18.资源税的征收对象是（）。19.车船税的征收主体是（）。20.土地使用税的征税对象是（）。21.契税的征税对象是（）。22.发生在商品或要素交易过程中的税种是（）。23.对所得额征税的税种是（）。24.对流转额征税的税种是（）。25.我国中央政府与地方政府共享的税种是（）。26.国债的发行主体是（）。27.国债的基本功能是（）。28.财政管理体制的核心是（）。29.我国现行最基本、最重要的转移支付形式是（）。30.政府间的收入划分主要依据的原则是（）。31.财政政策的目标通常包括（）。32.税收的强制性是指（）。33.税收的固定性是指（）。34.税收的中性原则是指（）。35.税收的效率原则是指（）。36.税收的公平原则（）。37.税收转嫁是指（）。38.税收的纵向公平是指（）。39.税收的横向公平是指（）。40.税收负担最终由（）承担。41.政府购买性支出的增加会（）。42.政府转移支付的增加会（）。43.弥补财政赤字的途径通常包括（）。44.中央银行调节货币供应量的主要工具是（）。45.财政政策与货币政策配合的方式主要有（）。46.税收制度的基本要素包括（）。47.增值税的计算方法主要有（）。48.企业所得税的征收管理机关是（）。49.个人所得税的纳税期限一般分为（）。50.资源税的纳税人是（）。51.车船税的纳税人通常是（）。52.我国国家预算的级次包括（）。53.财政政策工具主要包括（）。54.财政政策的挤出效应是指（）。55.税收制度改革的根本目的是（）。56.我国现行的社会保障税是（）。57.地方政府拥有绝对独立权的税收收入是（）。58.国际税收研究的主要对象是（）。59.财政政策时滞可能包括（）。60.税收遵从度是指（）。二、多项选择题（本部分共20题，每题2分，共40分。每题有两个或两个以上正确答案，请在答题卡上填涂对应选项。多选、错选、漏选均不得分。）1.财政收入的主要来源包括（）。2.财政支出的功能主要体现在（）。3.政府预算的作用主要有（）。4.财政政策的目标相互之间可能存在（）。5.税收的基本特征包括（）。6.增值税的优点主要体现在（）。7.企业所得税的税前扣除项目包括（）。8.个人所得税的免税项目可能包括（）。9.资源税的征税范围可能包括（）。10.车船税的征税对象包括（）。11.财政管理体制的内容主要包括（）。12.财政政策工具按调节范围可分为（）。13.税收公平原则要求（）。14.税收效率原则的要求包括（）。15.税收转嫁的主要方式包括（）。16.中央政府财政支出的主要构成部分有（）。17.地方政府财政支出的主要构成部分有（）。18.货币政策的最终目标通常包括（）。19.财政政策与货币政策协调配合的意义在于（）。20.影响税收遵从度的因素可能包括（）。三、案例分析题（本部分共2题，共60分。请根据题目要求回答问题。）案例一：某贸易公司为增值税一般纳税人，2024年8月有关经营业务如下：（1）销售商品取得不含税销售额100万元，增值税税率为13%。（2）购进商品取得增值税专用发票，注明金额80万元，税率为13%，发票已认证抵扣。（3）销售商品时代收代缴消费税10万元。（4）发生运费支出，取得增值税专用发票，注明金额3万元，税率为9%，发票已认证抵扣。（5）该公司本月月初留抵增值税税额2万元。要求：（1）计算该公司2024年8月应纳增值税额。（2）若该公司适用城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%，计算其2024年8月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。案例二：甲企业为居民企业，2024年度财务报表显示：实现营业收入800万元，营业成本500万元，销售费用50万元，管理费用80万元，财务费用30万元，营业外收入20万元，营业外支出15万元。该企业2024年度计入利润总额的项目中，包括：（1）接受捐赠收入10万元。（2）国债利息收入5万元。（3）罚款支出8万元。（4）广告费支出60万元（假设符合税法规定的扣除标准）。（5）业务招待费支出40万元（假设不符合税法规定的扣除标准）。企业所得税税率为25%。要求：（1）计算甲企业2024年度的应纳税所得额。（2）计算甲企业2024年度应缴纳的企业所得税额。（3）简述企业所得税税收优惠中，关于公益性捐赠支出的规定（假设甲企业发生的营业外支出15万元为公益性捐赠支出）。试卷答案一、单项选择题1.C解析：财政的产生是以社会生产的发展和社会分工为经济基础，国家机器的建立为政治基础。题干“量出为人”强调先有支出（需要）再有收入（来源），体现的是财政支出的决定性。2.B解析：税收是国家（或政府）凭借政治权力，依法参与社会产品分配、强制、无偿地取得财政收入的一种形式。其本质是国家意志的体现，是国家征税权的法律表现。3.D解析：“量出为人”原则强调根据支出的需要来组织收入，即先确定支出规模，再依据支出规模来规划财政收入，体现了支出的决定性。4.A解析：购买性支出是政府购买商品和劳务的支出，如购买军需品、修建公共设施、支付公务员工资等。B、C、D选项均属于转移性支出。5.C解析：购买性支出是指政府通过购买商品和劳务来满足公共需要的活动，其实质是政府将一部分社会资源转移给商品和劳务的提供者。6.B解析：我国现行的预算编制方法主要采用零基预算和绩效预算相结合的方式，但传统上以基数预算为基础，近年来逐步强化零基预算和绩效预算的运用。7.D解析：国家预算的执行是指国家预算从编制到执行完毕的全过程，包括预算的批准、预算的分解、预算的执行监督和预算的调整等环节。8.A解析：财政政策是指政府为了实现特定的经济目标而制定的指导财政活动的准则和措施，主要包括政府支出、税收和公债等手段。9.A解析：货币政策是指中央银行通过调节货币供应量和信用条件来影响宏观经济活动的政策，其主要传导工具是利率、存款准备金率和公开市场操作。10.C解析：自动稳定的财政政策是指财政系统本身具有自动调节经济运行的功能，无需政府采取有意识的干预措施。如累进税制和转移支付制度，在经济衰退时能自动增加税收、减少转移支付，从而抑制经济衰退。11.C解析：税收制度是指一个国家各种税收法规、政策和制度的总和，其核心是税种的设计，包括征税对象、纳税人、税率、纳税环节、纳税期限、税收优惠等。12.D解析：我国现行的增值税税率结构主要包括13%、9%、6%和0%四档。选项中“18%”不属于我国现行增值税税率。13.B解析：消费税是针对特定的消费品征收的一种税，主要针对的是那些奢侈品、高档消费品以及国家需要限制消费的物品。14.D解析：企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，即企业在一个纳税年度内的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。15.B解析：个人所得税的应纳税所得额是指纳税人的各项收入扣除法定成本、费用、损失和允许扣除的项目后的余额。16.B解析：增值税纳税人按经营规模和会计核算健全程度分为一般纳税人和小规模纳税人。17.B解析：增值税纳税人小规模纳税人的增值税征收率目前统一为3%（特定情况如出口适用零税率）。18.A解析：资源税的征收对象是自然资源，包括原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿和盐等。19.C解析：车船税的征收主体是车辆、船舶的所有人或者管理人。20.B解析：土地使用税的征税对象是城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人。21.D解析：契税的征税对象是发生土地使用权转让、房屋买卖、房屋赠与、房屋交换等行为中的土地使用权、房屋所有权。22.A解析：流转税类是在商品或要素交易过程中发生的税种，如增值税、消费税、营业税（已取消）等。23.B解析：所得税类是对所得额征税的税种，如个人所得税、企业所得税等。24.A解析：流转税类是对流转额征税的税种，如增值税、消费税、营业税（已取消）等。25.C解析：我国中央政府与地方政府共享的税种主要包括增值税、个人所得税。26.B解析：国债的发行主体是国家（中央政府）。27.D解析：国债的基本功能是弥补财政赤字、进行战争融资、投资大型公共项目等，但其核心功能是作为中央政府筹集资金的一种方式。28.A解析：财政管理体制的核心是中央与地方政府间的财政收支划分。29.C解析：我国现行最基本、最重要的转移支付形式是均衡性转移支付。30.D解析：政府间的收入划分主要依据效率原则和公平原则。31.C解析：财政政策的目标通常包括促进经济增长、稳定物价、增加就业、调节收入分配、促进区域协调发展等。32.C解析：税收的强制性是指国家凭借政治权力强制征税，纳税人必须依法纳税，不得违抗。33.A解析：税收的固定性是指国家在征税前就以法律形式预先规定征税对象和征收数额的比例或数额，包括税种、税率、纳税对象、纳税期限等。34.B解析：税收的中性原则是指税收不应干扰市场主体的经济决策，即税收不应改变市场机制的正常运行。35.A解析：税收的效率原则是指税收制度应尽可能以最小的税收成本征收税款，并尽可能减少税收对经济效率的扭曲。36.C解析：税收的公平原则是指税收负担应按照纳税人的负担能力进行分配，即能力强者多纳税，能力弱者少纳税。37.B解析：税收转嫁是指纳税人在纳税过程中，通过改变交易条件等方式将应缴纳税款的部分或全部转嫁给其他人负担的行为。38.A解析：税收的纵向公平（垂直公平）是指税收负担应按照纳税人的负担能力进行分配，收入高者应负担更多的税收。39.B解析：税收的横向公平（水平公平）是指具有相同纳税能力的纳税人应缴纳相同的税收。40.B解析：税收负担最终由谁承担，取决于各种经济因素，如商品或要素的供求弹性、税收的性质等，可能由生产者、消费者或两者共同承担。41.A解析：政府购买性支出的增加会直接增加社会总需求，从而拉动经济增长。42.B解析：政府转移支付的增加会间接增加社会总需求，因为接受转移支付的人会增加消费支出。43.C解析：弥补财政赤字的途径通常包括增加税收、减少支出、发行国债、向中央银行借款等。44.C解析：中央银行调节货币供应量的主要工具是公开市场操作、存款准备金率和再贴现率。45.A解析：财政政策与货币政策配合的方式主要有协调配合（松松、紧紧、松紧结合）和相机抉择。46.A解析：税收制度的基本要素包括征税对象、纳税人、税率、纳税环节、纳税期限、税收优惠、征收管理机关等。47.B解析：增值税的计算方法主要有一般计税方法和简易计税方法。48.C解析：企业所得税的征收管理机关是税务机关。49.A解析：个人所得税的纳税期限一般分为按月、按季、按年预缴，年终汇算清缴。50.A解析：资源税的纳税人是开采应税资源的单位和个人。51.B解析：车船税的纳税人通常是车辆、船舶的所有人或管理人。52.C解析：我国国家预算的级次包括中央预算和地方预算，地方预算又分为省、市、县、乡镇预算。53.A解析：财政政策工具主要包括政府购买、政府转移支付、税收政策、公债政策等。54.B解析：财政政策的挤出效应是指政府增加支出或减少税收，导致利率上升，从而抑制私人投资，抵消部分财政扩张政策的效果。55.A解析：税收制度改革的根本目的是优化税制结构，提高税收征管效率，减轻纳税人负担，促进经济发展和社会公平。56.B解析：我国目前没有统一的社会保障税，相关费用通常纳入一般预算或由特定部门征收管理，但存在改革为社会保障税的讨论。57.D解析：地方政府拥有绝对独立权的税收收入是地方税，如契税、资源税（部分）、土地增值税、房产税（部分试点）等。58.B解析：国际税收研究的主要对象是跨越国界的税收问题，如跨国所得的征税权分配、避免双重征税、国际税收协定等。59.A解析：财政政策时滞可能包括认识时滞、决策时滞、执行时滞和效果时滞。60.C解析：税收遵从度是指纳税人遵守税法规定、按时足额纳税的程度，受税法复杂性、征收管理力度、纳税意识等因素影响。二、多项选择题1.ABD解析：财政收入的主要来源包括税收收入、非税收入（如国有资产收益、专项收入、罚没收入等）和转移性收入。税收收入是其中最主要的来源。2.ABCE解析：财政支出的功能主要体现在满足社会公共需要、调节经济运行、提供公共服务、维护国家安全等方面。D选项“增加政府收入”是财政收入的职能。3.ABCD解析：政府预算的作用主要有：反映和实现国家意志、规范政府行为、控制和管理财政收支、监督财政活动等。4.ABC解析：财政政策的目标相互之间可能存在冲突，如追求经济增长的目标可能与稳定物价的目标相冲突；追求充分就业的目标可能与稳定物价的目标相冲突；实现收入分配公平的目标可能与提高经济效率的目标相冲突。5.ABCD解析：税收的基本特征包括强制性、固定性、无偿性、依法性。6.ABCE解析：增值税的优点主要体现在：中性税收、促进专业化分工、增强财政收入、国际通用性等。D选项“税负转嫁”是增值税的特点，但不是其优点。7.ABDE解析：企业所得税的税前扣除项目包括成本、费用、损失以及允许扣除的税金等。A选项（成本）、B选项（费用）、D选项（相关税费）、E选项（允许扣除的损失）均属于税前扣除项目。C选项（营业外收入）是应税收入。8.ABCE解析：个人所得税的免税项目可能包括国债利息收入（A）、教育储蓄存款利息收入（B）、保险赔款（C）、军烈属的抚恤金（E）等。D选项（财产转让所得）通常需要纳税。9.ABCD解析：资源税的征税范围可能包括原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿和盐。E选项（电力）不属于资源税征税范围。10.ABCD解析：车船税的征税对象包括机动车（载客汽车、货车、专项作业车、摩托车）、非机动车（三轮汽车、低速载货汽车、残疾人机动轮椅车、电动自行车）和船舶。E选项（房屋）属于房产税征税对象。11.ABCDE解析：财政管理体制的内容主要包括中央与地方政府间的财政收支划分、预算管理权划分、税收管理权划分、转移支付制度、财政平衡机制等。12.AB解析：财政政策工具按调节范围可分为宏观调控政策工具（如政府购买、税收政策）和微观调控政策工具（如特定税收优惠、财政补贴）。13.ABC解析：税收公平原则要求：税收负担应按照纳税人的负担能力进行分配（能力原则）、具有相同纳税能力的纳税人应缴纳相同的税收（机会均等原则）、税收法律面前人人平等（法律面前平等）。14.ABCE解析：税收效率原则的要求包括：税收成本最小化（A）、税收负担适度（B）、税收制度应尽可能减少对经济效率的扭曲（C）、税收征管效率高（E）。15.ABC解析：税收转嫁的主要方式包括前转（顺转）、后转（逆转）、混转、避转。A、B、C选项属于前转、后转、混转。D选项“税负归宿”是税收转嫁的结果。16.ABDE解析：中央政府财政支出的主要构成部分有：国家政权建设支出（国防、公共安全）、社会文教支出（教育、科学、文化、卫生、社会保障）、经济建设支出（基础设施、国家投资等）、债务利息支出等。C选项（环境保护支出）可能由中央和地方共同承担。17.ABCE解析：地方政府财政支出的主要构成部分有：教育、科学、文化、卫生、体育等事业发展支出、公共设施和基础设施建设支出、社会保障和就业支出、城乡社区事务支出、环境保护支出等。D选项（国防支出）属于中央政府财政支出的主要构成部分。18.ABCD解析：货币政策的最终目标通常包括：稳定物价、充分就业、经济增长、国际收支平衡。19.ABCD解析：财政政策与货币政策协调配合的意义在于：增强宏观调控效果、避免政策冲突、稳定经济运行、促进经济持续健康发展。20.ABCDE解析：影响税收遵从度的因素可能包括：税法复杂性、税收宣传和纳税服务、征收管理力度、社会诚信环境、纳税意识、经济利益驱动等。三、案例分析题案例一：（1）计算该公司2024年8月应纳增值税额：增值税销项税额=100万元×13%=13万元增值税进项税额=80万元×13%+3万元×9%=10.4万元+0.27万元=10.67万元应纳增值税额=销项税额-进项税额+应收代缴税额=13万元-10.67万元+10万元=12.33万元（注：此处代收代缴的消费税10万元不应计入进项税额抵扣，也不应计入销项税额，是直接上缴财政的。）所以，该公司2024年8月应纳增值税额为12.33万元。（2）计算其2024年8月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加：城市维护建设税和教育费附加的计税依据为实际缴纳的增值税额。应纳城市维护建设税=12.33万元×7%=0.8731万元应纳教育费附加=12.33万元×3%=0.3699万元（注：若月初留抵税额2万元，则此处计税依据为当期实际缴纳的增值税12.33万元，不涉及