国际结算教案

第一章国际结算概述

教学目标和要求：通过本章学习，对国际结算应有一个初步认识，懂得国际结算到

底是研究什么的学科。掌握国际结算的概念、特点和常用的贸易条件。

重点和难点：木章重点为国际结算的概念、研究对象、常用的国际贸易条件；难点

是贸易条件的理解。

学时分配：2学时

教学方法：讲授、案例。

第一节国际结算的发展和研究对象

一、国际结算的概念

是国与国之间发生的货币收付行为。

1.是在不同国家的个人、企业、政府之间进行结算。

2.引起国际结算的原因

(1)商品买卖(2)国际投资

(3)国际借贷”)劳务输出、输入

(5)出国旅游⑹侨民汇款

(7)政府间的援助(8)战争赔款

3.国际结算的分类

(1)国际贸易结算：由于商品买卖而引起的国际结算。

(2)国际非贸易结算：由于商品买卖以外原因引起的国际结算。如由于投资、借贷、

劳务输出等引起的货币收付，都属丁非贸易结算。

二、国际结算的产生、发展(特点)

1.从现金结算--非现金结算

现金结算是买卖双方采用贵重金属或现金所进行的结算。现金结算的缺点分析。

非现金结算是通过票据、转帐进行的结算。

早期的非现金结算（无银行参加）如下图：

货也____＞日本乙商

中国甲商

货物日本丙商

早期票据结算的优缺点：

优点：笫--，可避免携带运送现金的风险

第二，可减少或避免资金占用

第三，降低结算费用

缺点：交易方必须有三家或三家以上，且交易金额应相等才能进行。

2.从买卖双方直接结算--通过银行进行结算

（1）直接结算：没有第三者参加，由买卖双方直接收、付现金或票据的结算方法。

缺点分析。

（2）通过银行结算：即通过银行记帐、转帐的办法结算款项。见下面示意国。

付款方——＞当地银行——＞国外银行-------＞收款人

i设立分行：分行是按照本国法律在国外设立的分之机构。如中国银行在日本、美

国、英国设立的分之机构，统称中行在海外的分行。

ii互建代理行：代理行是代理自己处理有关业务的国外银行。

［签订代理协议：代理内容

如何建立代理行1

I交换控制文件：印鉴样本、密押、费率表

由互设帐户：帐户是一行在另一行开立的存款帐号。如中行在花旗银行开立的美元

存款帐户。与帐户相关的一个名词是帐户行，如上例中花旗银行叫做中行的帐户行。如

果花旗银行在中行开立了人民币存款帐户，则中行是花旗银行的帐户行。

3.从商品买卖--单据买卖

早期的商品买卖是买方凭拿到的商品或货物而付款。现在，买方可以凭借拿到的代

表货物的单据来付款，即由商品买卖过渡到了单据的买卖（凭单付款）。要实现凭单付

款，必须具备两个条件：

1.运输业和保险业的产生

2.单据具有物权凭证的性质

实现过程如示意图：

卖方------>运输科门------>签发提单------->寻方

卖单据

买方持单提货

--------------------------美方

三、国际结算研究的对象

1.结算的工具

研究凭借什么收、付款。即票据和单据，包括第2、8、9、10章

2.国际结算的方法

研究货款如何从付款人手中转移到收款人手中。有付款人主动付款的，如汇款；也

有收款人伸手要钱的，如托收、信用证等.包括第3、4、5、6、7章1

第二节国际贸易条件

一、贸易条件的含义

贸易条件（TradeTerms）又称贸易术语、价格条件，它是用一个简短英文字母缩

写（例如FOB）,来表明货物价格的构成和买卖双方各自承担的责任、费用和风险。

二、贸易条件的作用（略）

三、贸易条件的分类

《国际贸易术语解释通则》共4组，即E、F、C、D,13种。

四、常用的、有代表性的五种贸易条件

1.EXW

即工厂交货价，其交货地点及风险划分如下图。

<----------*买方承担风险并负责费用----------->

卖/工匚_____________>装运港____________________月油地

买卖双方的责仟、承担的费用情况具体如对比表。买方责仟最大，负担的费用也最

CFR在出口国装运港指定的船上货越过船舷卖方买方卖方买方

CIF在出口国装运港指定的船上货越过船舷卖方卖方卖方买方

DDP在进口国指定的目的地指定地点货交给买方卖方卖方卖方卖方

五、实际交货和推定交货

1.实际交货

卖方必须把货物置于买方的实际控制之下，才算完成了交货义务。如EXMDDP等。

2.推定交货

卖方只要把货物交到指定的船上或把货物交给承运人接管，就算完成了交货义务。

如CIF、CFR、FOBo

作业：

第9页思考题第1题；案例题第1、2、3题。

第二章国际结算中的票据

教学目标和要求：本章主要学习结算中票据，包括汇票、本票、支票。通过学习，

要求掌握票据的签发、审核以及票据行为，在实际工作岗上会操作票据业务。

重点和难点：本章重点为汇票的签发、票据行为。难点为汇票签发中的付款时间、

收款人的填写：票据行为中的背书、承兑，以及远期付款时间到期FI的计算c

学时分配：12学时，其中理论学时为4,实训学时为8。

教学方法：讲授、演示、实训。

第一节票据概述

一、票据的定义

1.广义票据

是指对货币或商品的权利凭证。如发票、饭票、汇票、本票、支票等。

2.狭义票据

是指具有一定格式的货币权利凭证。具体讲是由出票人签发，承诺由本人或指定人

于一定时间，无条件的向持票人支付规定金额的证券。

(1)基本当事人

出票人：是签发票据的人。

收款人：又称第一持票人。

付款人：是接受出票人委托，向持票人付款的人。

(2)是以支付货币为目的的证券。排除了发票、提单等。

(3)是无条件支付的。排除了保险单、股票等。

3.广义票据转让的形式

(1)过户转让：股票、房产权、债券等采用。其特点为：转让方式为“过户”；在

转让人、受让人及原债务人之间进行；受让人的权利不优于转让人的。

(2)交付转让：如提单、仓单等采用。其特点为：转让方式为交付；只在转让人与

受让人之间进行；受让人的权利不优于转让人的。

(3)流通转让：特点为:

第一，转让过程简单c即通过背书或交付方式，仅仅在转让人与受让人之间转让，

不需要通过原来的债务人（出票人）。

第二，只要受让人向转让人给付对价且善意接受票据。则其权利可以超过转让人（前

手）的。这里的对价既可以是货币，也可以是货物；所谓善意即受让人在接受票据时事

先不知道票据有缺陷。

案例：分析下列流通转让中C和D的权利是否相同？

因购买货物而签发支票

A----------------------------------------------------«

从D处购买货物赠与

D«£

C转让支票给D

二、狭义票据的特点

1.设权性

是指票据一旦签发，出票人就为持票人设立了票据权利，即持票人具有付款请求权、

转让权、追索权。

2.要式性

“要”是指票据具有一定的必要内容或必要项目，只有必要内容填写齐全，票据才

能有效。“式”是指票据具备一定的书面格式。

3.无因性

“因”是指票据的签发是有原因的，即出票人与收款人之间的对价关系；以及出票

人与付款人之间的资金和信用关系。“无因”是指：受让人（接受票据的人）接受票据

时不需要知道票据签发的原因。

4.流通性

是指票据的转让向货币•样可以在市场上流通。票据之所以能流通，取决于票据的

转让方式。

5.提示性

即持票人要获得票款必须向付款人出示票据，才能获得票款。

6.返坏性

即持票人获得票款后，必须把票据还给付款人，以便其归档管理.。到此票据退出流

通。

三、票据法(略)

国际上常用的票据法有英国票据法、日内瓦统一票据法。本学期以这两个票据法为

主介绍票据的有关知识。同时顺便介绍我国票据法。

第二节汇票

一、汇票的定义

《英国票据法》关于汇票的定义是：汇票是由一人开致另一人的书面的无条件命令,

由发出命令的人签名，要求接受命令的人立即、或在固定时间、或在可以确定的将来时

间把一定金额的货币支付给一个特定的人，或他的指定人，或来人。

1.基本当事人

(1)出票人：既签发票据的人。

(2)收款人：又称第一持票人。

(3)付款人：接受出票人命令或委托，向持票人付款的当事人。

2.当事人的身份

自然人或法人(企业单位、事业单位、金融部门)。对付款人没有特别限制

3.分析其必要项目：8项

二、汇票的必要项目及签发

1.注明汇票字样：即有Exchange/draft字样、位置见票样。

2.无条件支付命令

(1)支付命令为payto；

(2)支付命令不能附加条件。若支付命令中附加了条件，则汇票无效。

3.付款时间

在at/on之后填写，有四种表达方式。

(1)即期付款

又称见票即付。即付款时间为持票人提示汇票的当天。表示为atsight.

(2)定期付款

又称远期付款，即付款时间为可以确定的将来某日。有三种情况：

i见票后若干天/月付款(atxxdays/monthsaftersight)。从付款人见票日(承

兑日)起算确定付款时间(到期日)。

ii出票后若干天/月付款(atxxdays/monthsafterdate)。从出票日开始计算共

付款时间。

iii注明日期后若干天/月付款(atxxdays/monthsafterstateddate)©如“At60

daysafter1stMay2005paytoo从注明日期开始计算付款时间。

远期付款的汇票付款E寸间的确定，遵循下列原贝!：

第一，见票后、出票后若干天付款的汇票,其付款时间按“算尾不算头”的原则确

定。例如At30daysaftersight。见票日若为3月20日，则此汇票的到期日为4月

19So

第二，注明日期后若干天付款的汇票,其付款时间应区分from和after。

若为At30daysfrom15thMay2005表示，则付款时间按“算头不算尾”的原则

确定，即为6月13日。若为At30daysafter15thMay2005表示，则按“算尾不算

头”的原则确定付款时间，即为6月14日。

第三，见票后/出票后若干月付款的汇票,其付款时间按“到期月份的相同日期”

确定。如At2monthsaftersight,见票日若为五月8日，则付款时间为7月8日。

若按该原则确定的到期月份无相同日期，则把到期月份的最后一天作为付款时间，例如

At2monthsaftersight,见票日为7月31日，贝!付款时间为9月30日。

第四，按以上原则确定的付款时间为节假日，见向后顺延。

(3)固定将来日期付款

即付款时间固定在某个具体时间。例如：“付款时间为2005年6月30日”[On30th

June2005payto)。这种汇票又称为板期付款的汇票，需要提示承兑，以明确

付款人的付款责任。

(4)延期付款类似远期汇票,是在信用证或托收业务中使用的一种远期汇票°(略)

4.出票地点和口期

填在汇票的右上角。

注明出票地点和出票日期的作用，见教材。

5.金额

(1)有大、小写。小写填在for之后；大写填在thesumof之后。

(2)保证金额是确定数值。对带有利息和货币兑换的汇票，需要注明利率、计息时

间和汇率。

6.付款人和付款地点

填写在左下方to之后。

7.收款人

是汇票债权人，又称“抬头”，填写在支付命令之后，有以下三种填法：

(1)限制性抬头

即记载的收款人是唯一的。只能由票面上记载的收款人去提示并收款。

例1：PaytoJohnDavidsonly。

例2：PaytoJohnDavidsnottransferable。

特征是有“only或nottransferable”字样。不能流通转让。

(2)指示性抬头

即汇票的抬头人不唯一限定，凭指示支付。

例1：PaytotheorderofABCCo.0

例2：PaytoABCCo.ororder0

特征是有“order”字样。通过背书和交付的方法转让。

(3)来人抬头

即汇票的收款人为“来人”(bearer)®例如：Paytobearero

特征是有“bearer”字样。仅凭交付即可转让，不需背书。

8.出票人的签名盖章

在右下方，包括单位名称、经办人的签名、公章。

三、汇票的行为及其当事人的权、责

出票

1.出票

(1)含义

i是出票人的行为。

ii如何出票：先由出票人填写汇票必要项目并签章；其次是交付。

(2)当事人的权、责

i出票人：是债务人，担保持票人能获得票款；若持票人得不到票款，就由出票人

自己清偿债务。

ii收款人：是债权人

iii付款人：既不是债权人，也不是债务人。

2.背书

(1)含义

i是持票人的行为

ii背书的目的：持票人要转让票据权利

iii什么样的汇票能背书转让：

iv怎样背书：先由持票人在汇票的背面填写转让之意并签章；然后交付。前者称背

书人，后者称被背书人。

(2)当事人的权、责

i背书人：是债务人

ii被背书人：是债权人

(3)背书的种类

i记名背书(特别背书)：特征是记载被背书人的名字，并有。rder字样，可再行

转让。如

PaytotheorderofABCo.（被背书人）

ForACo.,JuneSimith（背书人）

ii空白背书：特征是不记载被背书人的名字，可再行转让。如

Paytobearer（被背书人）

ForACo.,JuneSimith（背书人）

iii限制背书：特征是在被背书人的名字后面加列有限制性的词，如。nly。

PaytoABCo.only（被背书人）

ForACo.,JuneSimith（背书人）

iv带有条件的背书：支付给被背书人的指示中带有条件。如

PaytoABCo.ondeliveryofB/LNo.125

ForACo.,JuneSimith

v委托收款背书：是在被背书人的名字后面加列有“委托收款”字样，即for

collectiono该背书的目的不是转让票据权利，而是背书人委托被背书人替他收款。

如：

PaytoABCo.forcollection

ForACo.,JuneSimith

⑷背书的连续性及鉴别

3.提示

（1）含义：是持票人的行为，目的是要得到承兑或付款。

（2）提示的种类

i承兑提示：提示的目的是要得到承兑。定日付款、出票后定期付款、见票后定期

付款的汇票都需要先进行承兑提示，尤其是最后者必须先做承兑提示。见票即付的汇票

不需要该提示。

ii付款提示：提示的目的是要得到票款。见票即付的汇票和已经到期的定期汇票都

需要做该提示。

(3)提示的时间(见下表)

据法

日内瓦统一法英国票据法

票据种类

承兑提示出票日之后一年内出票日之后半年内

即期汇票做付款提示出票日之后一年内出票日之后半年内

到期的远期汇票做付款提示到期日及其之后2天到期日当天

若持票人不在规定的时间内提示，则就丧失了对前手的追索权。

4.承兑

(1)含义

i是付款人的行为；什么样的汇票需要承兑？

ii怎样承兑：先由付款人在汇票的正面写上承兑字样(accepted)、承兑日期、并

签章；之后交给持票人。比时，原付款人就称为承兑人。

(2)承兑人的责任：是债务人，且为主要债务人，第一，只要承兑人签字，即使出

票人伪造签字，承兑人也要承担责任。第二，出票人清偿债务后，只要出票人与承兑人

的资金关系存在，一定会向承兑人追索。

(3)承兑的种类

i普通承兑：只写承兑字样、日期和签章。不改变汇票的原意。如：

Accepted(承兑字样)

on6.May.2005(承兑日期，应晚于出票日期)

ForACo.,June(承兑人签章)

ii限制性承兑：承兑时改变了汇票某一项目的意思。

(4)承兑的时间：在提示当天或其后的一天内完成。

5.付款

(1)含义：是付款人和承兑人的票据行为。

(2)正当付款

付款人做正当付款后，出票人、承兑人的债务才能解除。

正当付款必须满足下列条件。

第一，必须是付款人或承兑人支付票款。若由出票人或背书人支付，则称为清偿债

务。

第二，必须在到期或到期以后由付款人或承兑人支付。若在到期之前支付，则属于

贴现。

第三，必须是善意付款

第四，必须检验背书的连续性、持票人的证件

(3)付款时间：在提示的当天或24小时内完成。

6.拒付

(1)含义：是付款人或承兑人的行为。

(2)拒付种类

i付款人或承兑人明俏拒绝付款

ii付款人明确拒绝承兑

iii付款人或承兑人未明确拒绝付款或拒绝承兑，但是避而不见、死亡等。

iv付款人或承兑人宣布破产或倒闭。

持票人遭到拒付后，若无人参加付款或参加承兑，在一定条件下，可以行使追索权。

7.追索

(1)含义：是持票人在遭拒付后，向票据债务人索要票款和有关费用的行为。

i是持票人的行为。

ii追索的对象是票据债务人：出票人、背书人。

(2)追索的条件

i持票人经提示遭到拒付，不经提示，不能追索。

ii做拒绝证书：

iii发拒付通知：

(3)追索的金额：包括本金、利息(若带利息的话)、发拒付通知和做拒绝证书的费

用。

(4)追索的时间：口内瓦统一法规定为拒付口后一年内；英国票据法规定为出票后6

年内。

8.保证

(1)含义：是非票据债务人对债务人的债务所做的担保。

i是除出票人、背书人、承兑人以外的人的行为。非债务人称保证人，债务人称为

被保证人。

ii怎样做：由保证人在汇票的正面或粘贴条上写上“保证字样，即Per

aval/Guarantee"＞被保证人名字、保证人签章、保证日期。格式见教材。

若未记载被保证人时，汇票的主债务人为被保证人。

(2)当事人的责任

i被保证人：是债务人

ii保证人：是债务人，与被保证人承担相同的债务。

四、汇票的分类

1.按出票人划分

(1)银行汇票(banker'sdraft)：出票人为银行，付款人为另一家银行。

(2)商业汇票(tradebill)：出票人是企业或个人，付款人可以是银行或企业或个

人。

2.按汇票流通中是否附有货运单据划分

(1)光票(cleanbill)：不附带货运单据的汇票，货运单据是指包括运输单据在内

的商业单据。

(2)跟单汇票(documentarybill)：附带有货运单据的汇票。

3.按付款期限划分

(1)即期汇票(sightbill)：见票即付的汇票。

(2)远期汇票(usancebill)：在固定的或在可以确定的未来某一日期付款的汇票。

即定日付款、出票后定期、见票后定期付款的汇票。

4.按承兑人划分

(1)商业承兑汇票(trader'sacceptancebill)：企业或个人承兑的远期汇票。

(2)银行承兑汇票(bankersacceptancebill)：银行承兑的远期汇票票。

银行承兑汇票比商业承兑汇票易于流通贴现。

5.按票据行为地划分

(1)国内汇票(inlandbill)：票据行为均发生在同一国家的汇票。

(2)涉外汇票(foreignbill)：票据行为发生在两个或两个以上国家的汇票。

第三节本票

一、本票的定义

《英国票据法》对本票的定义是：“本票是一人向另一人签发的，保证即期或定期

或在可以确定的将来时间，对其人或其指定人或持票人支付一定金额的无条件书面承

诺”。

1.当事人：出票人、收款人

2.是无条件支付承诺：we/Ipromisetopayto

二、本票的必要项目

与汇票相比，本票只有7个必要项目，即除了没有付款人，其他都有，如下：

1.注明"本票"字样，即PromissoryNote；

2.无条件支付承诺；

3.付款时间(无见票后远期)，只有atsight；atxxdays/monthsafterdate等。

4.出票地点和时间，同汇票；

5.金额，同汇票；

6.收款人，同汇票；

7.出票人签章，同汇票。

三、本票与汇票的区别

1.必要项目不同

(1)支付语句不同。本票是一种支付承诺，而汇票则是一种支付委托(或称作支付命

令)。

(2)当事人不同

2.出票人的责任不同：本票的出票人是绝对的主债务人；汇票则不尽然，应区分承

兑前后。

3.票据行为不同。本票无需承兑；远期汇票一般要付款人承兑，以保证到期付款。

4.签发份数不同。本票只出一张正本，汇票可以多张。

四、本票的种类

1.商业本票：以商业企业为出票人的本票。

2.银行本票：由银行开出的本票。

3.国际小额本票：由设在美元清算中心（纽约）的美国银行签发的美元定值本票。

4.旅行支票：

游客<--------------------------发行银行

存款购票拨款到海外

游客取款、

------------------------------吩支机构

（1）为什么是本票？

从签发与付款分析：发行人（签发人）与付款人相同。

（2）为什么是支票？

凡是付款人是出票人的开户行，且又即期付款的票据即为支票。后面分析

5.国库券

发行人为政府财政部门，付款人也是政府。是本国金融市场的重要流通证券。

第四节支票

一、支票的定义

我国（票据法）对支票的定义是：“支票是出票人签发的，委托他的开户银行或者其

他金融机构在理直无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据”。

1.当事人

（1）出票人

（2）付款人：是出票人的开户行

（3）收款人

2.都是即期付款

所以，支票又可理解为：“是以银行为付款人的即期汇”。

分析旅行支票为什么属于支票？

游客<---------------------------发行银行(出票人)

存款购票拨款到海外

游客取款

-------------------------------吩支机构(付款人)

分支机构是发行银行的开户行，分支机构见票即付。

二、支票的必要项目

有8个，与汇票不同的是：

1.有“支票”字样；

2.付款时间：都是即期付款；

3.付款人：为出票人的开户行

其他的项目都相同。即无条件支付命令；出票地点和出票日期；收款人；一定金额

的货币；出票人的签章。

三、支票的特殊票据行为

1.划线(定义、行为人、目的)

定义：在支票正面由出票人或持票人划出两条平行线。

目的：是使不正当持票人转让支票或领取票款更为困难。

划线支票类似我国的转帐支票。包括两种划法。

(1)普通划线(generalcrossing)。即在支票上仅划两条平行线，而不记载持票人

所委托的代收票款的银行的名称。持票人可以委托任何一家银行向付款行收取票款。如

a、b

(2)特别划线(specialcrossing)o是在平行线中记载持票人委托的代收票款的银

行的名字。只能由票面上记载的委托银行提示并取款。如c

AccountpayeeBankofchina

abc

2.保付

(1)定义：由付款银行在支票上加“保付"(CertifiedtoPay)字样并签章的行为。

(2)保付行的责任：支票一经保付，即由保付银行承担付款责任，其他债务人可以

免责；持票人可以不受付款提示期的限制，在支票过期后提示，银行仍要付款°

由于保付行责任重大，故付款行在保付时，需查核出票人支票存款账户，并将相应

金额转入保付支票账户名下。

目前仅美国、日本有该行为。

3.止付(countermandofpayment)

(1)定义：在支票的票款解付前由出票人向付款人发出的停止支付票款的行为。

(2)止付的背景：当出票人或持票人遗失支票时°

(3)行为人：只有出票人才能书面通知银行止付.

我国采用的支票挂失方式实质即为止付。支票挂失后，银行应暂停支付。失票人应

在挂失后3天内，向法院中请公示催告，或向法院提起诉讼。

四、支票的分类

1.按有无收款人姓名记载分为记名支票和不记名支票

(1)记名支票

限制性抬头和指示性抬头的支票。

(2)不记名支票

来人抬头的支票。

2.按附加的付款保障方式分为划线支票和保付支票

(1)划线支票(2)保付支票

五、支票与汇票的区别

1.必要项目不同

付款时间不同：支票都是即期付款；汇票的付款时间有四种情况。

2.票据行为不同：支票因为是即期付款，所以没有承兑提示和承兑行为；汇票则有。

3.主要债务人不同：支票若不加保付，主要债务人始终是出票人；汇票承兑前，主

要债务人是出票人，承兑后是承兑人。

4.签发的份数不同：支票签发一式一份；汇票贝！可以签发一式两份。

5.签发的前提条件不同：支票的签发必须是出票人在付款人处有足够的存款，而汇

票不是。

作业：

思考题第1、2、7、8、13、15；实务操作题第1、2、30

第三章汇款

教学目标和要求：通过本章学习，要求掌握汇款的种类、业务流程、优缺点；在此

基础上，能分析不同汇款业务对进出口商的影响，进而在实际中会运用汇款方法结算账

款。

重点和难点：本章重点为各种不同的汇款方法的业务流程；难点是汇款的偿付。

学习分配：3学时

教学方法：讲授、图示。

第一节汇款概述

一、国际汇兑

即把一个国家的货币资金转移调拨到国外，并兑换为别国货币的业务。

按资金流向与结算工具的流向是否相同分为顺汇和逆汇。资金与结算工具流向相同

的称为顺汇，否则称为逆汇。汇款属于顺汇；托收和信用证属于逆汇。

二、汇款的概念

是付款人主动委托银行，将款项调拨到国外交给国外收款人的一种结算方法。

1.当事人

(1)汇款人：是委托银行汇出款项之人。是实务中的买方、债务人或自然人。

(2)收款人：是接受款项的人。即卖方、债权人或汇款人本人。

(3)汇出行：是接受汇款人委托，办理汇出款项的银行。与汇款人同地。

(4)汇入行：是接受汇出行委托向收款人解付款项的银行，与收款人同地°

2.基本思路

(1)委托：即汇款人委托汇出行办理汇款业务。需要汇款人填写汇款申请书，一式

两联。

(2)指示：汇出行通过一定工具指示汇入行解付资金。

(3)解付：汇入行向收款人付款。

3.属于顺汇

三、汇款种类及其业务流程

1.电汇

是汇出行通过拍发加押电报、电传或SWIFT的方式指示汇入行向收款人付款。

(1)结算工具是：加押电报、电传和SWIFT

(2)电报内容：收款人和汇款人的名称、地址；金额；用途；偿付办法和密押。

⑶业务流程(见图3-2)

收款人

(债权人)

电

汇

申

请

书

、

交

款

付

费节

____③加押电报____a

汇出行汇入行

付讫借记通知书—

图3-2电汇业务流程

1.信汇

是汇出行通过航空邮寄的信•江麦先委或支次委充丑m示汇入行向收款人付款。

(D结算工具：是信汇委托书

(2)信汇委托书的内容：收款人和汇款人的名称、地址；金额；用途；偿忖办法,、

汇出行签章。

(3)业务流程(见图3-3)

汇款人收款人

资金

（债务人）（债权人）

▲-A

-

①-

信⑤

⑥

汇

⑷收

信

收

申

款

信

汇

请

汇

人

书

通

收

回

'知

据

交

执

书

I款

款

——

付

费

③邮寄信汇委托.行

汇出行汇入

・⑦付讫:借记通知丑

图3-3信汇业务流程

3.票汇

是汇出行通过签发银行即期汇票指示汇入行向收款人付款。

⑴结算工具是：银行即期汇票，其签发人是汇出行，付款人是汇入行。

⑵业务流程（见图3-4）

资金

汇款人收款人

（债务人）（债权人）

③银行即期汇票-

①

⑤

票⑥

银

汇付

申1行

请行

即

书即

、期

交期

款汇

付汇

票款

费票

.④汇款通知书（票根）

汇出行汇入行

①付讫借记通知书

图3-4票汇的业务流程

四、三种汇款方式的比较

种类速度快慢费用高低安全性灵活性

电汇最快最高最安全不灵活

信汇次之次之次之不灵活

票汇次之次之次之最灵活

第二节汇款的偿付和退汇

一、汇款的偿付

就是汇出行将所汇款项及时拨交给汇入行的业务。

按两家银行的帐户关系不同，有以下三种拨交方法：

1.汇出行主动贷记

当汇入行在汇出行设立有存款帐户时，由汇出行记帐，直接侬汇入行的存款帐户。

借汇入行尸款帐户贷

50,000

2.授权汇入行借记

当汇出行在汇入行开立有存款帐户时，首先要有汇出行授权汇入行借记其存款帐户

的通知；之后由汇入行记帐，借记汇出行的存款帐户。

借汇出行.款帐户贷

50,000

3.通过共同帐户行转帐

当汇出行、汇入行无直接的帐户关系时，需要寻找二者的共同帐户行。由共同帐户

行借记汇出行的帐户，贷记汇入行的帐户。

二、汇款的退汇

就是汇款在解付前，撤销此次汇款。

1.收款人退汇

在信汇、电汇业务项下，收款人若拒收信汇或电汇，只需通知汇入行将支付委托书

退给汇出行即可。

在票汇业务项下，收款人若拒收，应将汇票邮寄给汇款人。

2.汇款人退汇

在信汇、电汇业务项下，汇款人应填写退汇申请，汇出行立即通知汇入行停止解付,

撤销汇款。

在票汇业务项下，汇款人在邮寄汇票之前可持该汇票到汇出行申请办理退汇。若汇

款人己将汇票寄出，汇票款项已被收款人领取或者虽未领款但估计已在市场中流通，则

汇款人不可以办理退汇。

第三节汇款的应用

一、预付货款(PaymentinAdvance)

是进口商先将货款的一部分或全部通过银行汇交出口商，出口商收到货款后按照合

同约定装运货物。

1.应用场合。买卖的货物为畅销或稀缺商品时，出口商常常要求进口商预付货款。

2.对买卖双方的影响°对出口商有利，对进口商不利。不利表现为：(1)预付款资

金被出口商占用，会损失利息；(2)可能冒钱货两空的风险。所以只有在进口商信任出

口商时，才能使用。

二、货到付款(PaymentafterArrivaloftheGoods)

是进口商在收到出口商发出的货物后才按照规定支付货款的方式。它是一种赊销交

易或延期付款交易。

1.有利于进口商而不利于出口商。出口商可能面临的风险有：

(1)成品资金被别人占用；

(2)在发出货物后，可能不能足额收回货款，或根本收不回货款。

2.类型：售定(价格、付款时间等既定)、寄售(代销)。

三、汇款的优缺点

1.汇款的优点

(1)程序比较少

(2)发生的银行费用比较低

2.汇款的缺点

(1)风险较大

根源是它建立在商业信用基础之上。进口商和出口商都可能会面临“钱货两空”的

风险。

(2)资金负担不平衡

在预付货款中，进口商资金负担较重，而出口商基本上不需要负担任何资金。在货

到付款中，出口商的资金负担较重，类似赊销。

四、汇款中的风险及防范

1.风险种类

（1）信用风险（上面已分析过）；

（2）欺诈风险。是指欺诈者向汇入行发假冒的电传或支付委托书，要求将汇款付

给同伙。欺诈者无密押时的做法。

2.防范的措施

（1）对客户资信进行调查

（2）在客户资信不佳或不明时，不采用汇款方式。

（3）出口公司（汇款中的收款人）收到国外客户寄来的票据，应委托银行或专业

机构检验其真实性，必要时等收妥款项后才能发货。

（4）与其他结算方法结合进行。如银行保函。

作业：

思考题第1、3题。

第四章国际托收

教学目标和要求：通过本章学习，掌握托收的交单方式、业务流程、收款指示、托

收中汇票的签发，以及托收的优缺点和进出口商的融资，最终达到运用该方法结算款项

的培养目标。

重点和难点：本章重点为不同交单条件下托收的业务流程、托收的优缺点、出口商

风险防范、进出口商在托收中的融资。难点是托收中使用的汇票的签发、托收中的收款

指示、出口商风险防范。

学习分配：5学时

教学方法：讲授、图示、案例。

笫一节托收概述

一、托收的定义

托收是出口商（或债权人）开立金融票据或商业单据或两者兼有，委托托收行通过其

联行或代理行向进口商（或债务人）提示票、单，之后收取货款或劳务费用的结算方式。

其中，金融票据是指汇票、本票、支票、付款收据等工具；商业单据主要是指商业

发票、运输单据、所有权单据或其他类似单据。

1.是提示票、单和汇款过程的结合

汇款

2.属于国际汇兑的逆汇

二、基本当事人

1.委托人委妊cipal)

是委托银行向付款人收款的当事人。通常是出口方。

2.托收行收emittingbank)

是委托人的代理人，是接受委托人的委托办理托收业务的银行。通常为出口地银行。

3.代收行(collectingbank)

是托收行的代理人，接受托收行的指示，向付款人收款的银行。通常为进口地银行。

代收行常常是托收行的代理行或分行。

4.付款人款ayer)

是代收行的交单对象，承担付款责任的一方。通常是进口方。它与委托人常常存在

买卖关系或债权债务关系C

在跟单托收业务中，还有两个可能的当事人：

5.提示行(presentingbank)

是代收行委托的与付款人有业务往来或在同一城市向付款人提示单据，收取货款的

银行。

委托人------托收行-------->代收行------>提示行

付款人

6.需要时的代理(representativeincaseofneed)

又称预备付款人，是委托人指定的代其处理货物，如存仓、转售、运回或改变交单

条件等的代表。

三、托收的分类

L光票托收(CieanBillforCollection)

委托人仅开立汇票而不附带任何商业货运单据，委托银行收取货款的一种托收方

式。

商业单据是指发票、运输单据、保险单据等。用于收取货款尾数、代垫、费用、佣

金、样品费或其他贸易从属费用

2.跟单托收(DocumentaryBillforCollection)

只要托收业务中跟有商业单据，无论是否带有金融票据，都称为跟单托收。普遍用

于国际贸易活动中。

四、托收统一规则（略）

目前使用的是URC522版本

第二节跟单托收的交单条件

一、即期付款交单（D/Patsight）

即付款人先即期付款，代收行后交单。其业务程序如图4-1。

图4-1即期付款交单业务程序

1.委托人（出口商）提申请

填写申请书；开立即期汇票，准备商业单据。

2.托收行委托代收行

填写托收委托书（托收指示）；寄票、单给代收行。

3.代收行向付款人提示票、单

4.付款人立即付款

5.代收行向付款人交单

6.代收行向托收行汇款

7.托收行向委托人交款

二、远期付款交单

付款人先做远期付款，代收行后交单。其业务程序如图4-2。

图4-2远期付款交单业务程序

1.委托人提申请

填写托收申请书；开立远期汇票，准备单据。

2.托收行委托代收行

填写托收指示；并将其连同票、单寄给代收行。

户代收行向付款人提示远期汇票据，要求承兑

4.付款人承兑

十.汇票到期，代收行向付款人提示付款

6.付款人付款

7.代收行向付款人交单

8.代收行汇款给托收行

9.托收行向委托人交款

三、承兑交单

只要付款人承兑汇票，代收行就交单（付款人未付款，代收行就交单）。其业务流

程如图4-3o

图4-3承兑交单业务程序

1.委托人提申请

填写托收申请书；开立远期汇票，准备单据。

2.托收行委托代收行

填写托收指示；并将其连同票、单寄给代收行。

产代收行向付款人提示远期汇票据，要求承兑

4.付款人承兑

.15.代收行向付款人交单

6.汇票到期，代收行向付款人提示付款

付款人付款

8.代收行汇款给托收行

9.托收行向委托人交款

四、各种文单条件对进出口商的影响

总体上，托收对出口商不利，对进口商有利。不同的交单条件，对出口商不利的程

度是不同的。

即期付款交单的托收对出口商不利的影响最小。出口商的货款收回比较快；不会出

现汇款业务中钱货两空的风险。

远期付款交单的托收，对出口商的不利影响大些。出口商货款收回比较慢。在进口

商不融资的情况下，出口商也能避免钱货两空的风险。

承兑交单托收，对出口商最不利。出口商收回货款较慢；出口商可能面临钱货两空

的风险。

第三节托收中的汇票和收款指示

一、托收中的汇票

托收中的汇票在签发时，也必须具备八个必要项目。但就某些具体项目上有其自身

的特殊性，表现在：

1.出票人

托收业务中使用的汇票，其出票人为出口商或委托人，出口商签发汇票委托银行向

进口商收款。

2.付款人

付款人应当填写进口商，虽然银行参与了结算，但是银行并不承担付款责任。托收

中汇票的签发依赖的是进口商的商业信誉，属于商业汇票。

3.收款人

托收中，汇票的收款人的填写有两种情况：一种是以出口商为收款人，这是最常见

的情况，这种汇票被称为已受汇票。另一种是以托收行为收款人，这时托收行常常要向

出口商提供融资，即叙做出口押汇。

4.付款时间

可以是即期，也可以是远期，这完全取决于交单条件。

5.托收背书

出口商在委托银行收款和交单时，要进行正确背书，否则，可能会影响顺利收款。

如何背书，参看教材。

二、托收中的收款指示

1.托收行在代收行开立有账户

由代收行贷记托收行的存款帐户。故，托收行应在收款指示写明“请贷记我方在你

行的账户，并通知我行”C

2.代收行在托收行开立有账户

由托收行借记代收行的存款帐户。故，托收行在收款指示中应写明：“请授权我行

借记你方在我行的账户”°

3.托收行与代收行之间相互没有开立账户

这时需要通过二者的共同帐户行/碰头行进行转帐，即由共同帐户行借记代收行存

款帐户，贷记托收行存款帐户。托收行在收款指示中应向代收行写明：”请代收款项并

将款项汇至碰头行贷记我行在该行的账户”。

第四节托收中当事人的权、责

一、委托人

1.填写托收申请书

2.在申请书中明确适用的“规则”

3.负担有关费用

二、托收行

1.应完全按照委托人申请书中的指示办事

2.应按有关惯例的规定和常规办事

3.托收行对单据负责事项和免责事项

托收行对收到的单据，仅负责确定表面上系托收申请中列明的单据，即仅审核单据

的种类和数目应是否与托收申请所列一致，如有遗漏或所列不符，应立即通知委托人。

银行无须对单据的实质内容进行审查，可按原样寄单，对单据的完整性和真实性及其法

律效力不负责任。

4.毫无延误的付款

三、代收行

1.保管好单据。

2.及时通报托收情况，收好款项，及时转交。

第五节托收风险与融资

一、托收的优缺点

1.托收的优点

无论对进口商，还是对出口商，托收都比汇款要安全。

对出口商而言：出口商的风险可以大大减小或避免。

对进口商而言：更有利。尤其是承兑赎单，实质是出口商对进口商的赊销C

2.托收的缺点

（1）托收是一种凭商业信用结算的方式

（2）托收对卖方有一定的风险

在托收方式中，卖方先行发货，然后委托银行收取货款。在付款交单方式下，可能

会遭到进口商拒付带来的风险。承兑交单条件下，可能会给卖方带来银货两空的风险。

（3）出口商资金负担较重

（4）手续稍多，费用稍高

二、托收风险的防范

（-）出口商的风险

1.市场风险

2.国家风险

3.进口商自身的风险

进口商因破产或倒闭而无能力支付货款等。

（二）防范措施

1.做好销售前的调查

2.选择有利的交单条件

3.选择便于控制货物的贸易条件

贸易条件分为实际交货条件和推定交货条件。

实际交货条件如EXW、DAF、DDP等不宜采用托收。推定交货条件如CIF、CFR适合

采用托收。而FOB、FCA虽然也属于推定交货，但是，由于运输是由进口商安排的，所

以也不宜采用托收方式。

4.正确选择代收行

5.注意投保运输险

6.在国外设立“需要时的代理”

7.与其他结算方法结合

如与银行保函、信用证等方式结合。

三、托收中的融资

（一）出口商的融资

可通过“出口押汇”方式进行。

所谓托收出口押汇，是指出口商办理跟单托收时，以汇票和货运单据作为质押品，

向当地托收银行申请贷款《托收行向出口商贷款的行为即称为出口押汇。

1.出口押汇的前提条件

2.托收行贷款的金额

可以是票款的全额，也可以是其中的一部分。取决于出口商的资信。

3.托收行的贷款如何收回

（1）正常的托收业务

（2）进口商拒付时：第一，托收行可以向出口商追索；第二，可以拍卖货物。

（二）进口商的融资

是进口商凭信托收据、从代收行提前借单、提前提货的方式进行融资的。

1.信托收据

2.应用的场合

适合在远期付款交单的条件下采用。既期付款交单条件无法融资；承兑交单条件本

身就是对进口商的融资。

3.代收行的责任

谁同意借单，因此而产生的款项无法收回的责任，就由谁承担。

4.进口商的义务和代收行的权利（见教材）

案例。

作业：

思考题第2、4、5、6题。案例题第1、2、3、4o

第五章信用证

教学目标和要求：通过学习信用证的结算规则、业务流程、分类、优缺点等内容，

要求能看懂信用证，明白不同信用证对进出口商的影响，会运用信用证进行结算和融资

等。

重点和难点：本章重点为信用证的业务流程、信用证的种类、信用证的优缺点，以

及在信用证中进出口商的融资和风险防范。难点是信用证的业务流程、信用证的种类和

结算规则。

学习分配：10学时

教学方法：讲授、图示、案例。

第一节信用证概述

一、信用证的概念与当事人

“跟单信用证是银行有条件的付款承诺”。更详细地说，信用证是开证银行根据申

请人的要求和指示，向受益人开立的，凭规定的单据，向受益人支付一定金额的书面保

证。

（一）基本当事人

1.开证申请人：是向银行申请开立信用证的一方，常为进口商。

2.开证行：是接受申请人的请求，向受益人开立信用证的银行，常在进口地，并常

常为开证申请人的开户行C

3.通知行：是受开证行委托、将信用证转交给受益人的银行。常在出口地，为开证

行在出口国的分行或代理行。

4.受益人：有权凭信用证收回货款的一方。常是出口商。

此外，在信用证结算业务中，可能还会出现其他当事人，如保兑行、付款行、承兑

行、偿付行、议付行等。

（二）信用证是建立在银行信用基础上的结算方法

即是由开证行保证向受益人承担付款