税务师之税法一题库检测试卷A卷附答案考试题库

税务师之税法一题库检测试卷A卷附答案

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，其应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额，计算公式为：()A.应纳税额=销项税额-进项税额B.应纳税额=销项税额+进项税额C.应纳税额=销项税额-(销项税额+进项税额)D.应纳税额=销项税额/进项税额2.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止，按照年度计算。以下不属于企业所得税纳税年度的是：()A.公历年度B.财政年度C.会计年度D.纳税年度3.个人所得税的税率采用超额累进税率，以下哪个税率不属于个人所得税的税率范围？()A.3%B.10%C.25%D.45%4.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按照规定抵免当年的：()A.所得税B.增值税C.营业税D.企业所得税5.以下哪项不属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.出口货物D.转让不动产6.个人所得税的申报方式有自行申报和代扣代缴两种，以下哪种情况适用自行申报？()A.从业人员工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得7.增值税一般纳税人的进项税额包括哪些内容？()A.购进货物支付的增值税B.销售货物取得的增值税C.购进固定资产支付的增值税D.销售固定资产取得的增值税8.企业所得税的应纳税所得额计算公式为：()A.应纳税所得额=收入总额-成本、费用、税金及损失B.应纳税所得额=收入总额+成本、费用、税金及损失C.应纳税所得额=收入总额-成本、费用、税金及利润D.应纳税所得额=收入总额+成本、费用、税金及利润9.以下哪项不属于增值税的免税项目？()A.销售农产品B.销售教材C.出口货物D.国际运输服务10.以下哪种行为不属于偷税行为？()A.虚报出口货物销售额B.虚列进项税额C.伪造、变造会计凭证、会计账簿D.未按规定进行纳税申报二、多选题(共5题)11.以下哪些属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.转让无形资产12.企业所得税的计税依据包括以下哪些项目？()A.收入总额B.营业外收入C.费用D.所得额13.个人所得税的税率包括以下哪些档次？()A.3%B.10%C.20%D.25%14.企业享受以下哪些税收优惠政策？()A.研发费用加计扣除B.转让技术所得免征增值税C.环境保护专用设备投资抵免企业所得税D.企业所得税税收优惠目录15.以下哪些属于增值税的免税项目？()A.销售农产品B.提供教育服务C.国际运输服务D.出口货物三、填空题(共5题)16.增值税一般纳税人的增值税专用发票，必须按以下顺序填写：发票代码、发票号码、开票日期、收款人、17.企业所得税的纳税年度为公历1月1日起至12月31日止，即18.个人所得税的税率采用超额累进税率，最高税率为19.增值税一般纳税人购进固定资产的进项税额，自取得增值税专用发票之日起，20.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列费用中，不得在税前扣除的是四、判断题(共5题)21.增值税专用发票的发票代码和发票号码是唯一的，不得重号。()A.正确B.错误22.企业所得税的纳税年度可以由企业自行选择，可以是公历年度或会计年度。()A.正确B.错误23.个人所得税的税率是固定的，不会随着应纳税所得额的增加而增加。()A.正确B.错误24.增值税一般纳税人购进货物支付的进项税额，可以在当期进行抵扣。()A.正确B.错误25.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，可以将所有成本和费用在税前扣除。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.什么是增值税？请简要说明增值税的征税范围。27.企业所得税的纳税年度是如何规定的？企业是否可以自行选择纳税年度？28.个人所得税的税率是如何设定的？请说明超额累进税率的特点。29.增值税一般纳税人购进固定资产的进项税额如何处理？30.企业所得税的计税依据包括哪些项目？

税务师之税法一题库检测试卷A卷附答案一、单选题(共10题)1.【答案】A【解析】增值税一般纳税人的应纳税额是销项税额减去进项税额后的余额，这是增值税的基本计算公式。2.【答案】B【解析】企业所得税的纳税年度是按照公历年度来计算的，而不是财政年度、会计年度或其他自定义的年度。3.【答案】A【解析】个人所得税的税率包括3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%等七个档次，3%不在其中。4.【答案】A【解析】企业购置专用设备的投资额可以按照规定抵免当年的企业所得税，这是税收优惠政策之一。5.【答案】C【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和转让不动产，出口货物一般实行零税率或免税政策。6.【答案】C【解析】稿酬所得通常适用自行申报方式，其他选项通常由支付所得的单位代扣代缴个人所得税。7.【答案】A【解析】增值税一般纳税人的进项税额是指购进货物或者接受应税劳务支付或者负担的增值税额。8.【答案】A【解析】企业所得税的应纳税所得额是根据收入总额减去成本、费用、税金及损失来计算的。9.【答案】C【解析】增值税的免税项目包括销售农产品、教材和国际运输服务，出口货物一般实行零税率或免税政策。10.【答案】D【解析】偷税行为通常指的是通过虚假手段不缴或者少缴应纳税款，未按规定进行纳税申报不属于偷税行为。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCD【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和转让无形资产等。12.【答案】ABCD【解析】企业所得税的计税依据是收入总额减去营业外收入、费用和损失后的所得额。13.【答案】ABCD【解析】个人所得税的税率包括3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%等七个档次。14.【答案】ABCD【解析】企业可以享受研发费用加计扣除、转让技术所得免征增值税、环境保护专用设备投资抵免企业所得税以及企业所得税税收优惠目录等税收优惠政策。15.【答案】ABCD【解析】增值税的免税项目包括销售农产品、提供教育服务、国际运输服务和出口货物等。三、填空题(共5题)16.【答案】付款人【解析】增值税专用发票的填写顺序是发票代码、发票号码、开票日期、收款人、付款人，这是发票填写的基本要求。17.【答案】一个公历年度【解析】企业所得税的纳税年度是按照公历年度来计算的，即从1月1日到12月31日。18.【答案】45%【解析】个人所得税的超额累进税率中，最高税率是45%，适用于年度应纳税所得额超过75万元的部分。19.【答案】360天内【解析】增值税一般纳税人购进固定资产的进项税额，可以在取得增值税专用发票之日起360天内进行抵扣。20.【答案】赞助支出【解析】企业在计算企业所得税应纳税所得额时，赞助支出不得在税前扣除，这是企业所得税法规定的不允许税前扣除的项目之一。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】增值税专用发票的发票代码和发票号码是唯一的，每个发票都有其特定的代码和号码，不得重复使用。22.【答案】错误【解析】企业所得税的纳税年度是固定的，为公历年度，即从1月1日起至12月31日止，企业不能自行选择。23.【答案】错误【解析】个人所得税采用超额累进税率，税率会随着应纳税所得额的增加而逐步提高。24.【答案】正确【解析】增值税一般纳税人购进货物支付的进项税额，在取得合法的增值税专用发票后，可以在当期进行抵扣。25.【答案】错误【解析】企业在计算企业所得税应纳税所得额时，并非所有成本和费用都可以在税前扣除，只有符合税法规定的成本和费用才能在税前扣除。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和转让无形资产等。【解析】增值税是一种消费税，它根据商品或服务的增值额来征税，目的是避免重复征税，鼓励商品和服务的流转。征税范围涵盖了商品生产的各个环节，以及服务提供的过程。27.【答案】企业所得税的纳税年度为公历1月1日起至12月31日止，即一个公历年度。企业不得自行选择纳税年度。【解析】企业所得税的纳税年度是法定的，统一为公历年度，企业必须按照这个规定进行纳税申报，不能自行选择或调整纳税年度。28.【答案】个人所得税的税率采用超额累进税率，根据不同级别的应纳税所得额设定不同的税率。超额累进税率的特点是税率随着应纳税所得额的增加而逐步提高。【解析】超额累进税率是一种税收递增机制，它将应纳税所得额划分为若干等级，每个等级都有对应的税率，所得额越高，税率越高，这样可以更公平地反映个人的收入水平。29.【答案】增值税一般纳税人购进固定资产的进项税额，自取得增值税专用发票之日起，360天内进行抵扣。【解析