2025年税法真题专项

2025年税法真题专项考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共10题，每题1分，共10分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最合适的答案）1.某商贸企业（一般纳税人）销售商品一批，不含税价格100万元，增值税税率13%，包装费5万元（不含税），收取的代垫运费款项已向客户开具发票，则该企业应确认的增值税销项税额为（）万元。2.下列各项中，不属于企业所得税法规定的不征税收入的是（）。3.某居民企业2024年度实现营业收入500万元，营业成本300万元，发生管理费用80万元（其中含通过公益性社会团体向灾区捐赠10万元，该捐赠符合税法规定的条件），销售费用50万元，财务费用30万元（其中含向关联方借款产生的利息费用8万元，关联方借款金额及利息费用符合独立交易原则），则该企业2024年度的应纳税所得额为（）万元。4.根据个人所得税法的规定，个人出租住房取得的所得，减按（）的税率征收个人所得税。5.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述，正确的是（）。6.某进出口公司出口一批货物，离岸价格（FOB）折合人民币200万元，合同约定由买方负责办理运输并支付运费，已知该货物增值税税率13%，消费税税率10%，则该出口业务应退增值税（）万元。（假设出口退税率为13%）7.纳税人销售应税消费品同时收取的包装物租金，应（）。8.个体工商户的生产经营所得，适用5%至35%的五级超额累进税率，其应纳税所得额的计算，以（）为依据。9.根据城市维护建设税的规定，下列表述正确的是（）。10.下列行为中，不属于印花税应税行为的是（）。二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出所有你认为正确的答案。每题所有答案选择正确的得分；少选、错选、未选均不得分）11.下列项目中，属于增值税视同销售行为的有（）。12.企业发生的下列支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予在税前扣除的有（）。13.个人所得税的应税项目包括（）。14.下列关于企业所得税特别纳税调整规定的表述，正确的有（）。15.消费税的征收范围包括（）。16.下列关于增值税纳税地点的表述，正确的有（）。17.下列关于税收征收管理法相关规定的表述，正确的有（）。18.企业下列资产中，属于固定资产的有（）。19.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的有（）。20.下列关于发票管理的表述，正确的有（）。三、判断题（本题型共10题，每题1分，共10分。请对下列表述做出正确或错误的选择。认为表述正确的，在答题卡相应位置选择“√”；认为错误的，选择“×”。每题答题正确的得1分；答题错误的扣0.5分；不答题既不得分，也不扣分）21.一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易计税方法依3%征收率减按2%征收增值税。（）22.企业通过公益性社会组织或者国家机关向贫困地区的捐赠，可以在计算企业所得税应纳税所得额时全额扣除。（）23.个人购买福利彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下（含1万元）的，暂免征收个人所得税。（）24.纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额和销售数量；未分别核算的，从高适用税率。（）25.出口货物劳务增值税退（免）税的计税依据，不包括出口货物对应的国内段运输费用。（）26.印花税的纳税人是书立、领受印花税票的单位和个人。（）27.城市维护建设税的计税依据，是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额之和。（）28.纳税人因不可抗力导致无法按期申报纳税的，可以申请延期申报，但最长不得超过3个月。（）29.企业投资者从被投资企业撤回或减少投资，应被认定为股息、红利所得，并适用“利息、股息、红利所得”项目适用的税率。（）30.纳税人销售商品同时收取的违约金，应并入销售额计算缴纳增值税。（）四、计算题（本题型共4题，每题5分，共20分。计算结果保留两位小数）31.某小规模纳税人零售企业2024年10月销售商品，取得含税销售额23.4万元；提供农产品零售服务，取得含税销售额5.85万元。已知该企业适用的增值税征收率为3%。请计算该企业2024年10月应纳增值税额。32.某制造业企业为一般纳税人，2024年12月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额200万元，税额26万元；发票已认证抵扣。当月销售产品取得不含税销售额350万元，收取包装物租金5万元（不含税），该包装物已单独计价。请计算该企业2024年12月应纳增值税额。（假设该企业适用增值税税率13%）33.某居民企业2024年度实现会计利润总额800万元。经税务机关核查，发现以下事项：（1）计入管理费用中的业务招待费支出80万元，其中与生产经营无关的支出10万元；（2）通过公益性社会组织向某学校捐赠现金20万元；（3）资产折旧费用50万元，按照税法规定应计提折旧60万元。请计算该企业2024年度应纳税所得额。34.个人张某2024年取得工资薪金所得30万元，年终奖10万元。已知该年度工资薪金所得适用的预扣率3%，速算扣除数0；年终奖适用的税率为10%，速算扣除数2520。请计算张某2024年度应缴纳的个人所得税额。五、综合题（本题型共2题，每题10分，共20分。请根据题目要求，结合税法相关规定，进行计算、分析、判断或处理）35.甲公司为一般纳税人，2024年5月发生以下业务：（1）销售自产应税消费品A，开具增值税专用发票，不含税销售额100万元，增值税税额13万元，货已发出，款项已收讫。（2）销售自产应税消费品B，开具普通发票，不含税销售额50万元，增值税税额6.5万元，货已发出，款项尚未收讫。（3）将部分自产应税消费品B用于本企业集体福利，成本为30万元。（4）发生与其生产经营无关的应税行为，取得含税收入10万元，开具普通发票。已知应税消费品A、B的增值税税率均为13%，消费税税率均为10%。请计算甲公司2024年5月应缴纳的增值税和消费税额。36.乙先生为某公司高管，2024年取得以下收入：（1）每月取得工资薪金所得5万元；（2）每年取得年终奖10万元，在取得时一次性发放；（3）出租自有住房，每月取得租金收入1万元，已按月缴纳增值税、城市维护建设税和教育费附加，共计3000元；（4）购买企业债券取得利息收入2万元；（5）转让个人拥有的已使用3年的二手车，取得收入15万元，该车辆原值10万元，累计折旧2万元。已知乙先生2024年其子女教育支出专项附加扣除标准为每年12000元，赡养老人支出专项附加扣除标准为每年24000元。请计算乙先生2024年度应缴纳的个人所得税额。试卷答案一、单项选择题1.16.92.D3.884.10%5.B6.137.A8.B9.C10.B二、多项选择题11.ABC12.ABCD13.ABCDE14.AB15.ABCD16.ABC17.AB18.ABCDE19.AB20.ABDE三、判断题21.√22.×23.√24.√25.√26.√27.√28.×29.×30.√四、计算题31.应纳增值税额=(23.4+5.85)/(1+3%)*3%=0.9万元32.应纳增值税额=350*13%+5/(1+13%)*13%-26=35+0.46-26=9.46万元33.业务招待费调增=80-(800*60%)/12*60%=80-40=40万元捐赠调增=20万元资产折旧调增=60-50=10万元应纳税所得额=800+40+20+10=870万元34.工资薪金个税=300000*3%-0=9000元年终奖个税=100000/12*3%-0=2500元年终奖个税=100000/12*10%-2520=4480元（年终奖选择单独计税更优）总个税=9000+4480=13480元五、综合题35.增值税销项税额=13+6.5+0.13*30/(1+13%)=19.63万元消费税销项税额=100*10%+30/(1+13%)*10%=10+2.65=12.65万元（或：消费税=(100+30/1.13)*10%=12.65万元）应纳增值税=19.63-26=-6.37万元（留抵税额）应纳消费税=12.65万元（注意：用于集体福利的消费税视同销售计税，增值税也需做进项转出处理，但本题未明确要求计算进项转出，且销项大于进项，故结果为负数，即留抵）36.年终奖个税=100000/12*3%-0=2500元工资薪金个税=（50000-5000-12000-24000）*3%-0=210元租金收入应纳税所得额=10000-3000