2025年税务师《税务合规》练习题

2025年税务师《税务合规》练习题考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共15题，每题1分，共15分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最合适的答案）1.根据税收法律体系的层级，以下哪项不属于税收法律？（）A.《中华人民共和国税收征收管理法》B.财政部发布的《增值税暂行条例》C.海关总署制定的《中华人民共和国海关法实施细则》中关于关税征收的规定D.某省人民政府制定的关于减轻地方性小规模纳税人税负的实施细则2.某个体工商户为小规模纳税人，2024年10月销售商品取得含税收入12万元，则其当月应纳增值税的税额为（）。(假设适用3%征收率，但现行政策可能有免征额，此处按题设条件计算)A.3600元B.360元C.3000元D.0元3.增值税一般纳税人购进用于生产免税产品的货物，其进项税额的处理方式是（）。(根据现行政策，通常不得抵扣)A.立即全额抵扣B.按比例抵扣C.分期抵扣D.不得抵扣4.下列关于增值税视同销售行为的表述，错误的是（）。(根据《增值税暂行条例实施细则》)A.将自产货物用于集体福利B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠C.将购进货物分配给投资者D.将自产货物作为投资提供给其他单位5.企业发生的广告费支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，其扣除限额通常是（）。(根据现行一般规定)A.不超过当年销售（营业）收入的30%B.不超过当年销售（营业）收入的15%C.不超过当年销售（营业）收入的50%D.不论金额大小，均可据实扣除6.某居民企业2024年度实现会计利润100万元，经查，其业务招待费支出超支20万元，捐赠支出超过公益性捐赠扣除限额10万元。假定无其他调整事项，该企业2024年度应纳税所得额为（）。(根据企业所得税法及其实施条例)A.90万元B.100万元C.110万元D.120万元7.个体工商户的生产经营所得，适用个人所得税的税率是（）。(根据《个人所得税法》)A.五级超额累进税率B.七级超额累进税率C.比例税率D.固定税率8.以下项目中，不属于企业所得税不征税收入的是（）。(根据《企业所得税法》)A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.国债利息收入D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益9.根据消费税法律制度的规定，下列产品中，不属于消费税征收范围的是（）。(根据现行消费税税目)A.白酒B.化妆品C.小汽车D.图书10.企业在申请延期缴纳税款时，通常应向哪个税务机关提出申请？（）A.上一级税务机关B.同级税务机关C.税务复议机关D.税务法院11.税务检查的方式不包括（）。(根据《税收征收管理法》)A.调查取证B.询问当事人C.查询银行存款D.查封扣押纳税人的价值超过应纳税款财产12.纳税人因不可抗力导致无法按期申报纳税，在采取补救措施后，仍不能按期办理纳税申报的，应当（）。(根据《税收征收管理法》)A.承担相应的罚款B.承担相应的滞纳金C.向税务机关说明情况，申请延期申报D.可以免予承担罚款和滞纳金13.税务行政复议的被告是（）。(根据《税务行政复议规则》)A.作出具体行政行为的税务机关B.上级税务机关C.该税务机关的负责人D.作出具体行政行为税务机关的法制部门14.下列关于发票管理的表述，错误的是（）。(根据《发票管理办法》)A.发票是确定经营活动中各项数据的重要凭证B.所有单位和个人在经营活动中收取款项，收款方均须开具发票C.增值税专用发票由国务院税务主管部门确定印制单位印制D.发票丢失，应及时告知税务机关并登报声明作废15.税务筹划的关键在于（）。(根据税务合规原则)A.尽可能减少税负B.在不违反税法的前提下，对经营、投资、理财等活动进行事先筹划和安排C.利用税收优惠进行投资D.转移收入和利润二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题有两个或两个以上正确答案，请从每题的备选答案中选出所有你认为正确的答案。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分）16.税收立法程序通常包括（）。(根据立法法及税收法律制定实践)A.提案B.审议C.表决D.公布E.审查17.增值税一般纳税人发生下列业务，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。(根据《增值税暂行条例实施细则》及相关规定)A.购进用于集体福利的货物B.购进用于免税项目的服务C.购进时即知道用途并将用于简易计税方法的工程项目相关的原材料D.购进用于对外捐赠的货物E.购进用于广告服务的广告发布费18.企业所得税法规定，下列收入属于不征税收入的有（）。(根据《企业所得税法》)A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.国债利息收入D.符合条件的非营利组织的收入E.企业接受的捐赠收入19.个人所得税的应税项目包括（）。(根据《个人所得税法》)A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产经营所得C.稿酬所得D.财产租赁所得E.继承所得20.消费税的征收环节通常发生在（）。(根据消费税法及其实施细则)A.纳税人生产应税消费品时B.纳税人进口应税消费品时C.应税消费品批发环节D.应税消费品零售环节E.应税消费品出口时21.税务机关在税务检查中享有的职权包括（）。(根据《税收征收管理法》)A.查询被检查纳税人有关账户的余额和资金往来情况B.调取被检查纳税人的财务会计报表及其他有关资料C.经县以上税务局（分局）局长批准，查封、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产D.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴税款有关的问题E.限制纳税人、扣缴义务人的生产经营活动22.税务行政复议的基本原则包括（）。(根据《税务行政复议规则》)A.依法、公正、及时、便民原则B.调解原则C.原则上书面审查原则D.不适用调解原则（特定情况除外）E.一次复议终局原则23.印花税的纳税人是（）。(根据《印花税法》)A.签订应税合同的立合同人B.书立应税凭证的立据人C.购买应税凭证的购买人D.印花税票的购买人E.使用应税凭证的单位或个人24.税务风险管理的环节通常包括（）。(根据风险管理理论在税务领域的应用)A.风险识别B.风险评估C.风险应对D.风险监控E.风险报告25.税务合规管理体系的构成要素通常包括（）。(根据税务合规管理理论)A.组织架构与职责B.政策、制度与流程C.税务风险识别与评估D.税务信息管理与沟通E.内部控制与监督三、判断题（本题型共10题，每题1分，共10分。请判断每题的表述是否正确，正确的填“√”，错误的填“×”）26.税收是国家财政收入的主要来源，任何组织和个人都有依法纳税的义务。()27.小规模纳税人适用的增值税征收率是固定的，不能根据实际情况进行调整。()28.企业将自产的产品无偿赠送他人，视同销售行为，需要计算缴纳增值税。()29.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括用于职工福利或者个人消费的支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。()30.个人所得税的纳税义务人分为居民个人和非居民个人，判定标准主要是住所或时间。()31.消费税的纳税环节具有单一性，一般在应税消费品生产销售环节征收一次。()32.纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以上1万元以下的罚款。()33.税务行政复议和税务行政诉讼均实行一级复议制度，对复议决定不服的，不能再向法院起诉。()34.发票是经济活动中的原始凭证，任何单位和个人在经营活动中收取款项，收款方均必须开具发票。()35.税务筹划是合法的，但其手段如果涉及欺骗、隐瞒等，则可能构成逃税，是不被允许的。()四、计算题（本题型共2题，每题5分，共10分。请按题目要求计算应纳税额或相关金额）36.某增值税一般纳税人2024年10月销售商品取得含税销售额100万元，该商品适用13%的增值税税率。当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，货物已验收入库。该纳税人当月销项税额和进项税额分别为多少？当期应纳增值税额为多少？（不考虑其他因素）37.某个体工商户为居民个人，2024年度取得经营所得（应纳税所得额）50万元，同时取得利息收入6万元（已扣缴个人所得税），偶然所得2万元。该个体工商户2024年度应缴纳个人所得税是多少？（个体工商户生产经营所得适用5%至35%的五级超额累进税率，利息收入、偶然所得按“其他所得”适用20%税率）五、综合分析题（本题型共1题，10分。请根据题目要求进行分析和计算）某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年9月发生以下业务：（1）销售化妆品给某大型商场，开具增值税专用发票，不含税销售额500万元，开具增值税普通发票销售化妆品给消费者，含税销售额100万元，货已发出，款项已收讫。化妆品适用13%的增值税税率。（2）购进原材料取得增值税专用发票，注明金额300万元，税额39万元，材料已验收入库。发票已认证抵扣。（3）将自产的一批化妆品无偿赠送给关联企业，该批化妆品成本80万元，无同类产品市场价格。（4）发生广告费支出50万元，取得增值税专用发票，发票已认证抵扣。该企业2024年1-8月累计销售（营业）收入为2000万元。要求：分别计算该企业2024年9月应纳增值税额和应纳企业所得税额。（企业所得税不考虑其他调整事项，广告费支出按现行规定处理）---试卷答案一、单项选择题1.D2.A3.D4.B5.A6.C7.A8.A9.D10.B11.D12.C13.A14.B15.B二、多项选择题16.A,B,C,D17.A,B,C18.A,B19.A,C,D20.A,B,D21.A,B,C,D22.A,C,D23.A,B24.A,B,C,D25.A,B,C,D,E三、判断题26.√27.×28.√29.×30.√31.×32.√33.×34.×35.√四、计算题36.销项税额=100*13%=13万元进项税额=10.4万元当期应纳增值税额=销项税额-进项税额=13-10.4=2.6万元37.经营所得应纳个人所得税=50*20%=10万元“其他所得”应纳个人所得税=(6+2)*20%=1.6万元合计应纳个人所得税=10+1.6=11.6万元五、综合分析题（1）销项税额计算：对商场销售：销项税额=500*13%=65万元对消费者销售：销项税额=100/(1+13%)*13%=11.49万元当期销项税额合计=65+11.49=76.49万元（2）进项税额：39万元（3）无偿赠送视同销售：视同销售额=成本=80万元视同销售销项税额=80*13%=10.4万元（4）进项税额转出：由于广告费支出是否可以税前扣除需满足一定条件（如与生产经营相关性、是否取得合规发票等），且题目未明确说明，若按最严格保守原则或题目暗示需谨慎处理，可能需考虑部分或全部转出。此处按题目未明确否定，保留39万元进项抵扣。若需转出，则需计算可抵扣比例。假设本题允许抵扣。（5）当期应纳增值税额计算：当期应纳增值税额=当期销项税额-当期允许抵扣的进项税额=76.49+10.4-39=47.89万元（6）企业所得税应纳税所得额计算：销售收入总额=500+100/(1+13%)=565.09万元业务招待费、捐赠支出等题目未提供信息，暂不调整。成本费用：原材料成本80万元（对应进项税39万），题目未提供其他成本费用信息。（7）广告费扣除限额：题目未提供1-8月数据，但提示了9月销售收入。若按不超过当年销售（营业）收入15%计算（一般规定，具体看企业类型和行