万科A财务共享服务中心流程优化设计

第1章绪论1.1研究背景随着大数据、人工智能等新技术的快速发展，企业的数字化转型成为了必然趋势。房地产企业作为资本密集型产业，对GDP增长、就业和财政收入有着显著的影响，是宏观经济调控的重要着力点。它的特点是产业链较长，涉及到了建筑、建材、机械、钢铁、家电等多个上下游产业，对相关产业的发展也具有显著的带动作用。房地产企业作为我国重要的支柱产业，我们需要保障这一企业的稳定发展，这对于国家的经济增长、社会稳定和居民生活质量都有着深远影响。财务管理在房地产企业中是至关重要的，它在房地产企业中贯穿了资金管理、成本控制、风险管理、投资决策、绩效评估、合规性以及企业的价值提升等多个方面，是企业可持续发展的关键性因素。然而，财务共享服务中心作为企业财务管理的一个重要工具，可以通过集中地处理企业的财务事项来显著提升企业财务管理的效率和质量。多数企业在财务管理过程中，都给予了财务共享服务中心正向的反馈。如今，很多企业的财务共享服务中心的流程优化还未完全取得成效，因此，流程优化这一研究还需要进一步的推进。财务共享服务中心流程优化作为企业财务管理模式的一个重要创新，减少了财务管理的复杂程度，能够有效地整合企业的财务资源，实现财务流程的标准化和自动化，从而提升企业的运营效率与管理水平。在未完成财务共享服务中心流程优化的情况下，由于财务业务的效率低下会导致企业的平台和他们的流程不统一，因此要想提升财务管理水平、降低运营成本，企业对于流程优化的管控就显得格外的重要。本文选取万科A作为案例分析对象，基于企业的财务共享服务中心流程优化相关理论，通过分析万科A企业流程优化现状，结合具体的问题提出有针对性的策略，以此来保证企业在完整的经营过程中落实好流程优化策略，保障企业的稳定且持续性发展。1.2研究现状1.2.1国外研究现状国外学者对财务共享服务中心流程优化的研究已经较为成熟，涵盖驱动因素、优化方法、技术应用、绩效评估和未来趋势等多个方面。BaylorAGraham;RobertRSinclair;AlecMunc（2024）强调了认知评估过程,揭示了财务压力感知部分反映了一种倾向于更积极或更消极地解释财务信息的倾向。SacksDanielW.;VuKhoa;HuangTsanYao;KaracaMandicPinar（2022）发现在程序结束前做出RCs索赔与程序消亡后更高的保费增长相关联。模型和经验证据与RCs计划结束对Marketplaces溢价增长贡献的观点一致。SalemKnifo;AhmadAlzubi（2024）认为财务管理预测,是利用过去的数据和现在的趋势来估计未来财务结果的行为。它是财务分析和规划的重要组成部分,帮助企业做出明智的决策,并为未来可能发生的事件做好准备。EnkeledaLulaj（2024）采用探索性和验证性因子分析,以及可靠性分析,使用SPSS和AMOS软件来检验关键成本管理因素之间的关系。研究结果表明,这些因素之间存在很强的相关性,它们在优化成本效率和提高企业绩效方面发挥着至关重要的作用。AlJohnP.Marcelino;JacquelineB.DelaCruz;RaniloIIS.Castillo;GemmalynN.Juliano;MilaP.Gonzaga（2024）认为那些对基本财务管理实践缺乏遵守和疏忽的乡村服饰制造企业主在扩大和增长业务时可能面临挑战。财务管理是管理的几个职能领域之一,但它是任何企业成功的中心。财务管理效率低下,加之经营环境的挑战,往往导致企业出现严重问题。1.2.2国内研究现状与国外相比，我国学者的研究虽然还没到国外的深度，但是针对财务共享服务中心流程优化的研究也取得了一定的成果。\t"/https/77726476706e69737468656265737421fbf952d2243e635930068cb8/kns8s/defaultresult/knet"周叙（2024）认为共享管理模式是一种先进的财务管理模式，它能够帮助管理者更好地利用资源和降低成本，同时还能使员工获得更大的工作成就感。随着学术领域中“共享理念”的日益普及，财务领域也逐渐开展了共享模式，基于这一趋势，财务共享服务模式也随之诞生。史静怡（2024）认为大数据背景下，国有企业财务共享服务中心的构建不仅有助于国有企业财务工作转型，提高企业财务风险防范能力，还能提高业财一体化质量、降低成本。谢梦霞（2024）认为通过使用财务共享服务中心模式，建筑企业能够有效优化内部控制组织结构，加强企业文化建设；提升财务风险识别能力，实现控制标准化；提高信息整合能力和沟通效率；扩大内部监督范围，创新内部监督方式。毕波（2024）认为伴随着数字化技术发展水平的全面提升，企业的财务共享服务中心获得的发展空间将会更为广阔。企业财务共享服务中心可以将财务管理工作中的更多环节实现自动化和自动化处理。尤其是伴随着企业多元化战略和全球化战略的顺利落实，其在财务共享服务中心发挥出来的作用将会更为突出，可以通过该中心实现跨地区、跨行业的协同财务管理。梁海昊（2023）认为随着数字化技术的飞速发展，财务共享服务中心突破瓶颈指日可待。他以中信保诚财务共享服务中心为例，结合其自身发展情况，针对不足之处提出优化举措，可以促进财务共享进一步向数字化、智能化迈进，有效联通业务与财务系统，让财务管理更加精准、高效，完成财务共享服务中心的数字化转型。1.3研究意义1.3.1理论意义（1）财务共享服务中心的管理模式挑战了传统分散式的财务管理框架，验证了“规模效应”和“标准化”在财务职能中的适用性，为企业的财务管理提供了一个新的视角。（2）研究财务共享服务中心的流程优化可以给流程管理和优化理论带来新的案例支撑，进一步来推动相关理论的发展，可以深入探讨业务流程再造在企业中的效果，为业务流程再造理论提供一些新鲜的思路和视角。1.3.2现实意义（1）优化之后的财务共享服务中心可以减少一些重复的工作以及人力、时间成本，提高企业财务处理的速度和效率。与此同时，能够提高资源的利用效率，降低企业的运营成本。（2）优化之后的业务流程可以更好地实现企业财务数据的集中管理与监控，更好地提高内部控制的效果，降低企业的财务风险，财务共享服务中心还能够提供更加准确的、及时的财务数据，提升企业的决策效率。1.4研究内容和方法1.4.1研究内容本文以万科A为例，从分析万科A的财务共享服务中心入手，对万科A的流程现状进行分析，并对其存在的问题深入研究，最后提出优化方案以及相关的对策。本文具体内容大致分为五个部分。技术路线图如图1-1所示。第一部分为绪论部分。从学术背景出发，论述了国内外的现状以及研究方法和内容。第二部分为概念定义和理论基础。该部分具体阐述了财务共享服务中心的概念以及流程优化的相关理论；讨论分析了实施财务共享服务中心流程优化的关键影响因素。第三部分为对万科A财务共享服务中心的现状分析。该部分主要介绍了万科A的概况以及组织架构和职能，重点研究了万科A财务共享服务中心的主要业务流程。第四部分为万科A财务共享服务中心流程中存在的问题。该部分重点研究了万科A在费用报销、应收账款、应付账款、资金管理这四个业务流程中存在的问题，并对其进行分析。第五部分为万科A财务共享服务中心的流程优化设计。该部分介绍了流程优化的目标与原则，并对万科A的四个业务流程提出了一些针对性的优化设计方案。图1-1技术路线图1.4.2研究方法文献分析法通过查阅国内外关于财务共享服务中心和流程优化的相关文献，了解相关的理论、实践案例以及研究现状，并分析现有研究的成果和不足之处，确定本次研究的切入点。案例分析法本文以万科A财务共享服务中心为研究对象，深入分析其流程现状、优化措施设计。结合现有流程的优缺点，设计优化的空间，总结万科A在流程优化中的成功经验和未来的一些挑战。数据分析法通过找出万科A的财务共享服务中心流程优化前后的各种数据，例如处理时间、审批流程、员工反馈等，使用数据分析工具进行分析，以此进行流程的优化。第2章相关概念及相关理论2.1财务共享服务中心的相关概念2.1.1财务共享服务中心的概念财务共享服务中心（FinancialSharedServiceCenter,FSSC）是一种集中化的管理财务职能，可以分为组织模式和运营模式。组织模式旨在通过将分散在各个子公司、不同地区以及不同部门的财务业务集中到一个共享服务中心来进行集中化的处理，以此实现财务流程的标准化、流程化、专业化和信息化，从而提高企业的财务效率、降低固定成本、提升服务效率等，还可以为企业提供更加有利的决策支持。运营模式财务共享服务中心通常是一个独立的实体或部门，它会以服务提供商的身份为企业内部的各个行业或单位提供财务处理、报告、分析等其他服务。它典型的业务范围包括会计核算、财务处理、资金管理、税务管理、财务分析与报告、预算管理、内部控制以及风险管理等。该中心常常会被大型跨国企业、集团企业或者多业务板块的企业所应用，以此提升他们的财务管理能力。2.1.2财务共享服务中心的特点财务共享服务中心有以下几个特点：管理集中化将分散在各地的财务职能集中到一个共享服务中心来，统一地处理财务事项，减少了重复配置的财务人员和设备，降低了运营成本，有利于企业对财务活动进行统一的管理和监控，使得财务效率得到有效提高。流程标准化建立起统一的财务处理流程和标准，以确保所有业务的财务操作一致性，减少了因为流程差异导致的重复工作和错误，有利于内部审计和合规检查。分工专业化将财务人员的专业技能进一步细分，让他们专注于某一特定领域，例如税务、资金管理、会计核算等，不断提升他们的专业技能，这样可以提供更好的财务服务能力。（4）内控与风险流程改善化通过标准化的流程和信息化的手段来减少人为错误和违规操作，加强对财务活动的监控和管理，便于企业的内部和外部审计。（5）决策支持能力科学化优化整合企业内部的财务数据，提供全面、准确的财务分析和报告，给予管理层及时的、准确的财务信息，支持战略性决策。2.2流程优化的相关理论2.2.1流程再造理论流程再造（BusinessProcessReengineering，BPR）是指对企业的业务流程进行根本性的重新思考和彻底的重新设计，以实现显著的绩效改进。这一概念由迈克尔·哈默（MichaelHammer）和詹姆斯·钱皮（JamesChampy）在1990年代提出，旨在通过重新设计业务流程来提高效率、降低成本、提升客户满意度和增强竞争力。流程再造的核心原则包括：（1）根本性重新思考：不局限于现有的流程和结构，而是从根本上重新思考业务流程的目标和实现方式；（2）彻底重新设计：不仅仅是优化现有流程，而是彻底重新设计，打破旧有的框架和规则；（3）显著的绩效改进：目标是通过流程再造实现显著的绩效提升，如成本降低、质量提高、速度加快等；（4）以客户为中心：流程再造应以客户需求为导向，确保流程能够更好地满足客户期望；（5）信息技术支持：充分利用信息技术，实现流程的自动化和优化。流程再造是一种强大的管理工具，能够帮助企业实现显著的绩效改进。然而，它也需要企业具备强大的变革管理能力和技术支持。成功的流程再造不仅能够提高企业的运营效率，还能够增强企业的竞争力和市场适应能力。2.2.2精益管理理论精益管理（LeanManagement）是一种以客户价值为核心，通过消除浪费、持续改进和全员参与来实现高效运营的管理哲学和方法论。它起源于丰田生产方式（ToyotaProductionSystem,TPS），由丰田汽车公司在20世纪中叶开发，后来被广泛应用于制造业、服务业以及其他的一些行业。精益管理的核心理念就是通过将最少的资源投入到创造最大的客户价值中来，同时，也会通过持续性改进来优化流程、提升效率和质量。2.2.3六西格玛理论六西格玛（SixSigma）是一种以数据驱动的质量管理方法，旨在通过减少流程中的变异和缺陷，实现接近零缺陷的目标（每百万机会中不超过3.4个缺陷）。六西格玛最初是由摩托罗拉公司在20世纪80年代开发的，后来又被通用电气（GE）等公司广泛运用和推广，并成为全球范围内广泛应用的管理工具。六西格玛的核心目标是为了提高质量、降低成本、增强客户的满意度，同时通过系统化的管理方法来实现持续性改进。六西格玛的核心理念包括：（1）以客户为中心：关注客户的需求和期望，确保产品或服务满足度；（2）数据驱动决策：基于数据和事实来进行分析和决策，而不是依赖直觉或者经验等；（3）流程导向：主要关注流程的输入、输出和关键控制点，通过优化流程来实现改进；（4）持续改进：通过系统化的方法（如DMAIC）来不断地优化流程，追求精湛；（5）全员参与：强调团队之间合作和跨职能协作，确保改进措施的有效实施。2.3财务共享服务中心流程优化的影响因素2.3.1组织因素（1）高层支持与战略：财务共享服务中心的流程优化需要高层管理者的全力支持以及明确的战略方向。高层管理者应当确保优化目标与企业整体战略保持一致，并提供必要的资源支持。（2）组织架构与职责划分：清晰的职责划分和合理的组织架构是流程优化的基础。企业需要明确各部门在财务共享服务中心中的角色和职责，避免职能重叠或者责任不清等问题。（3）变革管理能力：流程优化往往会涉及到组织变革，企业需要具备强大的变革管理能力，以应对员工抵触、文化冲突等问题。2.3.2技术因素（1）信息系统集成：财务共享服务中心的流程优化是高度依赖信息系统的支持。企业需要确保ERP系统、财务软件和其他相关技术平台的集成性和兼容性，以此来实现数据的高效流转和共享服务。（2）自动化与智能化技术：引入RPA（机器人流程自动化）、AI（人工智能）等技术，可以显著提高财务流程的效率和准确性，减少人为带来的错误。（3）数据安全与合规性：在优化流程的同时，必须确保数据的安全性和合规性，特别是在涉及到敏感财务数据时，必需符合相关法律法规（如GDPR、SOX等）。2.3.3流程因素（1）流程标准化与简化：财务共享服务中心的核心目标是通过标准化和简化流程来提高财务管理的效率。企业需要对现有的流程进行全面梳理，消除冗余步骤，并制定统一的操作规范。（2）端到端流程优化：流程优化不应该局限于某一个环节，而应该从端到端的角度来审视整个财务的流程，确保各环节之间的无缝衔接。（3）绩效监控与反馈机制：建立科学的绩效指标（如处理时间、成本节约率、错误率等），并定期监控和评估流程优化的效果，及时调整优化策略。2.3.4人员因素（1）员工技能与培训：财务共享服务中心的流程优化对员工的工作能力提出了更高的要求。企业需要为员工提供系统的培训，使其掌握新的技术和流程。（2）跨部门协作与沟通：财务共享服务中心涉及多个部门的协作，优化过程中需要加强跨部门之间的沟通，确保信息畅通和高效协同。（3）员工参与与激励机制：流程优化的成功离不开员工的积极参与。企业应当建立相应的激励机制，鼓励员工提出改进建议，并要求他们参与优化实施。2.3.5外部环境因素（1）行业最佳实践与标杆管理：借鉴财务共享服务中心较为完善的一些企业，可以帮助本企业少走很多弯路，快速实现流程优化。（2）法规与政策变化：外部法规和政策的变化可能会对财务流程产生重大的影响，企业需要及时调整优化策略来符合最新的要求。第3章万科A财务共享服务中心的介绍3.1企业概况分析万科A是万科企业股份有限公司在A股市场上的股票代码，代表了万科股份有限公司在内地资本市场的股权证券，它的总部位于广东省深圳市的世界五百强企业，它成立于1984年，集团主要的行业领域为房地产，并长期位居行业前列。经营范围：万科A的经营范围较为广泛，包括房地产开发与销售、物业管理、租赁与运营、商业开发、物流地产以及其他的一些业务。经营情况：近两年来，万科A的房地产结算规模减少、毛利率下滑，导致了利润承压，但是营收规模仍然位居行业前列，优于部分的暴雷房地产企业，资产负债率能够控制在合理的水平内，经营性现金流也高于了多数的房地产企业。管理模式：万科A采用“总部-区域-城市公司”三级管控模式，集团总部在战略决策、品牌管理、研发流程上对一线公司提供了支持，同时，在投资管理、财务管控、人事等方面对一线公司进行控制，区域本部则提供了技术支持和信息汇总等职能，城市公司负责具体项目的实施和运营。万科A的财务管理随着网络技术的不断进步和经济状况的不断发展，由早期较为分散的财务组织体系转变成了较为集中的财务管理模式。现如今，又已经由集中转变成了财务共享服务中心的管理模式，通过财务共享服务中心来集中处理财务核算、报表编制、税务管理等标准化流程，以此提升企业的工作效率。图3-1是万科A财务共享服务中心的发展历程。图3-1万科A财务共享服务中心的发展历程在互联网大时代的发展背景下，万科A顺应时代的潮流，紧跟时代的步伐，在财务领域完成了一次又一次的深层次变革。万科A始终坚持着为普通人民提供更好的产品、更好的服务，通过自身的努力来满足人民对美好生活的各方面需求，做出企业力所能及的贡献。3.2财务共享服务中心概况分析3.2.1发展特点分析（1）业财融合：万科A通过财务系统和业务系统的整体改造，打通了流程以及系统的断点，完成了业财融合，使得财务数据能够更加及时的反应出业务情况，为管理层提供了更为精准的决策性支持。（2）智能审核：万科A借助人工智能和大数据的分析，一定程度上提高了风险单据的识别精准率，提高了员工的工作效率，降低了企业的运营风险。（3）数据驱动：万科A的财务共享服务中心沉淀了大量的数据，已经形成了庞大的“数据湖”。通过对这些数据的分析，能够给管理层提供更加深度的洞察以及增值服务。（4）持续迭代：万科A与金蝶等战略合作伙伴保持着深度的合作关系，这种关系为万科A提供了先进的技术平台和技术支持；此外，万科A财务共享服务中心的建设仍然还在持续迭代中，并且将会继续深化运营、数据赋能等方面的发展。财务共享服务中心的使用能够有效减少了万科A的财务人员数量，从而降低了企业一定的成本。未来，万科A的财务共享服务中心将继续进行流程的优化，比如提升自动化水平，改进相应的审批过程，探索人工智能和大数据技术的应用等，以支持企业的战略性发展。3.2.2组织架构分析万科A财务共享服务中心的组织架构主要是为了实现高效的、归还的、专业化的财务操作流程。它的组织架构设置如图3-2所示：图3-2万科A财务共享服务中心的组织架构万科A的财务共享服务中心旨在通过规范的、统一的财务操作流程来实现高效的财务管理体系。该中心的组织架构分为层级设置和流程设置，各个模块都有着各自的职责，相互之间需要共同协作来确保财务管理的整体效能和数据的准确性。其中，流程设置的相关职能如下：费用组：审核和处理员工费用的报销等应收组：管理客户的发票和收款应付组：负责处理供应商发票和付款的相关事宜总账组：主要负责总账的管理成本组：制定适合的成本核算方法，编制成本预算等资金组：负责对企业的资金进行管控和支配报表组：负责财务报表的编制这样的组织架构充分展现了万科A财务共享服务中心的集中化处理与标准化流程，提升了企业财务管理的效率并降低了运营成本，确保了底下各个子公司的财务流程的一致性，提高了数据质量和可比性，确保了高效化、标准化和合规化的财务运营，为其在激烈的市场竞争中获得了重要的优势。3.3财务共享服务中心流程执行现状分析万科A的财务共享服务中心主要覆盖了费用报销、应收应付往来、会计核算、资金管理、税务管理、财务分析等流程。与人工操作不同的是，在财务共享服务中心，能够进行集中化的管理并有效把控企业的风险，对于数据的准确度也是较高的，减少了在人工操作时的诸多不便。文章主要对费用报销、应收账款、应付账款、资金管理这四个业务流程进行了重点的分析。3.3.1费用报销业务流程分析万科A的费用报销主要包括差旅费、员工培训费、车辆费、业务招待费、公司活动费等，它的费用报销流程如下图3-3所示：图3-3费用报销流程图万科A的费用报销流程实行的是线上自动化审核操作，其中有四个关键节点对该流程的影响较大，分别是线上申请、报销审批、报销结算、归档分析。但是，它的流程节点设置较多，跨度较大，审批链条过长，相较于其他三个业务流程，它的审批操作是最多的一个；此外，它整体的流程设置较为规范，无法针对特殊业务进行特殊的处理，在第一步进行线上申请的时候采用的是统一的模版。根据上面的流程图，可以体现出：线上申请在费用报销流程中，首先需要申请人在线上填写报销申请单并附上发票原件扫描单，这其中的每一步操作在系统中都被记录了下来，包括提交时间、审核意见等，员工可以随时登录系统查看报销进度和状态，之后，通过OA系统提交给相应的子公司的业务负责人员，相关人员会进行审批。报销审批万科A的费用报销审批需要经过多个节点，首先是子公司直属领导在系统内进行审批，主要审核费用是否合理、是否符合预算以及公司的各项标准，之后，系统传给财务进行初审，检查发票是否合规，如有大额费用，则需要特殊审批，两次审批都通过后，该单据会被上传至财务共享服务中心，该中心的费用组会严格核对上传过来的信息并复审单据的真实性。报销结算在审批通过之后，财务部门再根据单据上的金额在系统内进行付款结算，付款方式可包括银行转账、现金支付等，通常需要3-5个工作日到账。归档分析当付款完成后，财务部门会将报销单和所附单据交予档案管理组存档，便于日后的检查。这是财务管理的重要环节，可以防止信息的泄露、损毁或丢失，需要时也可以快速检索并调阅历史档案。3.3.2应收账款业务流程分析万科A的应收账款主要包括购房费用、物业服务费用和建造合同等，它的应收账款流程如下图3-4所示：图3-4应收账款流程图万科A的应收账款流程实行的是线上自动化审核操作，其中有三个关键节点对该流程的影响较大，分别是合同审批、账款核算和凭证生成。但是，在整个流程中，对于客户的选择、后期账款的催收没有制定一些严格的说明。根据上面的流程图，可以体现出：合同审批在应收账款的流程中，首先需要子公司进行线上提交销售订单或者合同等到主管领导处，主管领导收到后进行初审，之后，将相关的信息录入系统，系统就会对这些信息进行审批，通过后，该合同会被自动上传至财务共享服务中心，该中心的应收组在系统内进行进一步的初审和复审。账款核算审批通过后，该合同会同步至财务共享服务中心的资金组，资金组的人员再进行账款的核算和开票。凭证生成核算通过后，系统自动生成收款凭证，之后，开票专员在系统内开具发票并传至销售专员那儿，同时将纸质发票寄给相关的客户。3.3.3应付账款业务流程分析万科A的应付账款包括工程款、材料采购款、设备采购款、其他应付款等，它的流程如下图3-5所示：图3-5应付账款流程万科A的应付账款实行的是线上自动化操作流程，其中有三个关键节点对该流程的影响较大，分别是付款申请、信息审核和账款支付。但是，在提交采购单据到最后付款的这一系列的过程较为复杂。根据上面的流程图，可以体现出：付款申请在应付账款的流程中，首先需要采购人员先对存货进行盘点，列出需要采购物品的单据并制定相应的采购计划。完成后，在线上提交至项目负责人那儿进行审批，审批通过后，在线上进行付款申请单的填写，并将采购单据、付款申请单和相关合同一起同步上传到财务共享服务中心那儿，由应付组进行线上审核。信息审核财务共享服务中心应付组的相关人员会一一核实上传过来的采购单据、付款申请和相关合同是否符合流程和规定，当确定所有的信息都是正确的之后，应付组在财务共享服务中心做账务的处理，最后交予资金组进行核算。账款支付财务共享服务中心的资金组在核算通过之后，由银企直连系统进行资金支付。在收到银行的回单之后，会有相关工作人员和供应商进行联系。3.3.4资金管理业务流程分析资金的合理支配能够促进企业的可持续发展，因此，资金管理是企业财务管理的重要环节。拥有完整的资金管理业务流程能够保障企业资金的流动性，提升企业的资金使用效率，降低企业的财务风险。万科A的资金管理业务流程主要包括的是资金预算管理和资金集中管理。资金预算管理的流程如下图3-6所示：图3-6资金预算管理流程万科A的资金预算管理业务流程涉及到了多个部门，该流程需要先由公司总部设计企业预算管理的目标并下发至下级进行处理，之后，下级再分配至各个责任部门，由责任部门进行资料的收集和方案的编制，编制完成后再交予上级进行审核，通过后由财务共享服务中心进行审核，最后交予公司总部进行方案的审批，全部通过之后交予各个责任部门编制最终的年度资金收支预算，编制完成后再进行一级一级的审核与审批，最终通过后实施该方案。资金集中管理万科A通过统一的财务共享服务中心平台，集中地进行资金的收付、对账以及核算，减少了区域分散导致的效率损耗，银企直联会实时监控所有的银行账户余额与交易流水，对企业的资金进行周期性管控，防止企业资金的随意挪用；境内资金池负责归集各区域公司的闲置资金并动态调节项目间的资金余缺情况，跨境资金池可以利用政策允许的跨境双向人民币资金池，优化境内外资金的调配。资金的集中管理帮助了万科A更好的对企业的资金进行日常的管控，推动了企业的持续健康性发展。第4章万科A财务共享服务中心流程存在的问题及分析4.1费用报销流程存在的问题及分析4.1.1审批节点设置繁琐万科A财务共享服务中心的费用报销流程中的审批环节有些过于繁琐，他们的报销需要经过多级的审批，首先是子公司的业务人员进行审批，之后是子公司的财务人员进行初审，再上传至财务共享服务中心的费用组进行初审和复审，这里存在了重复的审批流程，导致办理的周期延长，如图4-1所示。4-1审批重复图根据上图，可以看出：由于万科A的房地产项目是较为分散的，费用的类型也比较复杂，审批链条过长就会难以匹配业务的灵活性，最后造成报销的延迟。根据万科A的费用报销管理制度来看，对于一般的费用报销业务，平均耗时为3-5个工作日；而对于更为复杂一些的费用报销业务，平均耗时则需要1-2周左右，耗时相对较久。曾经，该集团的一个区域公司报销差旅费用时需要总部的审批，但是因为时差的原因而导致了审批的延迟。所以，万科A想要提高费用报销的效率以及营运能力，就需要优化费用报销的审批节点设置这一块内容。4.1.2员工体验感差（1）万科A在填写报销申请单时，需要上传多个附件或者手工填写等其他的一些说明情况，并且移动端的支持也不够充足，员工在拍照扫描上传时需要进行手动的调整，比较耗时。（2）在公示期间，各个环节都设置了处理的期限（如“审核≤2天，付款≤3天”等），一旦超时就会自动触发预警，然后就需要财务共享服务中心的专人来重新走一遍流程，严重影响了员工的体验感以及各部门的KPI。由此看出，万科A的费用报销工作场景较为复杂，这降低了员工们的工作积极性，根据内部的调研来看，还是有部分的员工认为财务共享服务中心的费用报销这一业务流程“耗时且不友好”。4.1.3智能化水平不足万科A财务共享服务中心的费用报销流程在智能化、自动化方面仍然存在着一些明显的技术短板，逐渐出现了业务支撑能力不足、系统易用性、稳定性及扩展性差等情况，影响了费用报销流程的效率、数据的准确性以及员工的工作量。业务支撑能力：虽然万科A在费用报销这一流程中已经应用了RPA、AI等智能化技术，但是在发票自动识别和验真伪方面，对于一些复杂发票和特殊单据的识别率还不够高，有时需要人工操作来进行协调，影响了整体的自动化水平。系统易用性：尽管万科A构建了费用云平台，但在系统的操作方面还是较为复杂，遇到一些稍稍繁琐的报销情况时，就需要员工进行多次的操作和调整。系统稳定性：在遇到业务高峰期时，费用报销系统的稳定性收到了一定的挑战，有时会出现卡顿、延迟等问题，这会影响员工的报销体验。所有，万科A在智能化方面还需要做进一步的优化来提高系统的性能，以实现高效的费用报销业务流程。4.1.4特殊业务处理不到位由于万科A集团旗下分布着较多的子公司、分公司，因此，每天都会有较多的费用报销业务需要上传至财务共享服务中心，需要财务共享服务中心的相关人员进行审批、生成凭证、资金支付等。在处理日常事项中，该中心总会遇到一些特殊的事项需要紧急处理，然而，万科A的财务共享服务中心还不能完全精准地识别出需要处理的业务是普通业务还是特殊业务，这就导致了特殊的报销单据得不到及时的处理，有时，这样的情况会导致企业资金的流失，影响到企业的资金管控。目前为止,万科A还没有对特殊紧急的的费用报销业务做出专门的处理通道。而在现有的流程下，特殊的报销业务无法得到优先的审批，这样会给企业带来一定的经济损失。4.2应收账款流程存在的问题及分析4.2.1应收账款管理不善应收账款业务流程是企业在经营活动中不可避免的组成部分，其管理质量的好坏会直接影响到企业的财务健康与风险控制。万科A的应收账款周转效率近几年也有所下降，这不仅影响了资金的使用效率，也增加了企业的坏账风险，而这也可能与企业的部分项目销售不畅、资金回流困难有关系。此外，万科A在信用管理方面存在着明显的不足之处，比如企业在选择合作方或者客户的时候，并没有做到充分评估他们的信用风险，这样就不能确保客户的信用状况是否良好。在2024年，万科A的其他应收款减值损失在明显增加，其中大部分都是因为应收联营、合营企业款和其他企业款的回收风险在上升而导致的，这就表明了万科A在前期选择时对合作方的信用评估还不够谨慎，未能充分识别他们潜在的信用风险等问题。这样，会给万科A带来巨大的应收账款压力，并通过资金链而影响到整个企业的运营状况。下图是万科A近五年来的应收账款与营业收入比例变化图。图4-2万科A应收账款与营业收入比例变化图（单位：万元）由此图可以看出，万科A的应收账款与营业收入比是呈增长趋势的，足以证明了万科A在应收账款的管理方面是存在一定的缺陷的，需要及时调整企业的管理模式。4.2.2应收账款的对账不规范万科A的财务共享服务中心通过集中化的管理提高了财务运营的效率，但在应收账款的对账管理方面还存在着一些问题。（1）万科A的对账流程涉及到多个环节、多个部门，在财务共享服务中心这一模式下，对账工作需要核对合同、发票、账务处理等多个环节，一旦业务量加大，就容易出现对账延误的情况。（2）万科A的财务部门的规定为一个月进行一次对账。但是，他们的执行效果却不容乐观。在对账管理中，万科A缺乏严格的内部控制机制，导致最后的对账结果不准确，容易被内部人员利用后进行舞弊。（3）此外，万科A的对账管理缺乏动态的监控机制，这样会难以适应市场的变化以及企业的需求，导致对账工作的僵化，影响应收账款的处理效率。图4-4万科A应收账款周转天数由上图的数据可以看出，万科A的应收账款周转天数在逐年增长，说明企业的资金回笼速度越来越慢，企业对客户的收款周期应该做出适当的调整，对应收账款的对账管理做出适当的调整。4.2.3逾期账款催收效率低下万科A缺乏有效的应收账款催收机制，公司内部各部门之间有时候存在相互推脱的情况，导致部分账款回收不够及时。此外，部分合同条款较为模糊，没有明确规定逾期付款的利息计算方式以及相对应的违约责任，导致客户的拖欠成本较低，逾期的账款不能及时的收回。根据2024年万科A其他应收账款的结构显示看出一年以上的账款占比显著增加，这表明，万科A在账款回收方面还是存在着较大的压力，应收账款如果不能及时的收回也会对企业的资金流转造成一定的影响。4.2.4合同信息填报有误万科A的各个分公司使用的业务处理系统是自己公司独立的，然而他们的合同管理系统却不能和财务系统相连。这样就会出现下面的一些问题：审核一项经济业务的合同时，需要通过视频设备传送的合同数据进行比对，这样会严重降低合同的审核效率，同时也会增加员工的工作量。遇到需要修改合同的内容时候，根据万科A合同管理系统的要求，只有通过该系统的审批后才能进入系统修改变更的信息，让审核合同的流程复杂化。因为在签订初期，客户通常会先上传草拟版的合同，通过审批之后，才会对合同的具体细节重新进行修改，这就又需要对合同重新进行审批，严重影响了合同的签订进度。因此，万科A对于合同信息的填报与审批还不够简化，需要后期对其进行进一步的优化，提高合同填报的效率。4.3应付账款流程存在的问题及分析4.3.1发票审核能力差万科A的财务共享服务中心通过直接对接供应商的销售发票来避免采购员与供应商间的内控风险，因此，会由财务共享服务中心的应付组来负责销售发票的审批。但是，该中心的应付组人员不是专业的销售人员，对于发票细节的审核处理，他们需要与之前的采购员进行多次的沟通，这样就会造成应付组财务人员的工作量大大增加。图4-5是万科A采购到付款的详细说明。图4-5万科A采购到付款的详细说明由上图可以看出，万科A由采购到付款的流程过于繁琐，审核效率也过于低下，需要对这一部分进行优化处理。4.3.2供应商数据管理不当万科A在采购时，没有充分对供应商进行资质审核，这样的话，如果遇到黑名单企业有可能会疏漏，并且企业的信息更新也有滞后性。有时候，客户的银行账号变更不能得到及时的更改。万科A经常会选择与自己较为熟悉的供应商，但是这样的情况如果长期进行下去，也会造成公司对供货商的议价能力下降，企业的采购成本会随之而上升，从而造成不该有的资金流失。为了确保企业的资金周转速度，就需要完善万科A供应商的评估体系。通过对供应商的资产、规模等方面进行评估，将供应商进行等级划分，并根据划分的结果来确定他们付款的时间。4.3.3对供应商的信息把控不足由于万科A采购体系的差异，就会出现同一供应商有不同对应编号的情况，这种情况有时候会分散供应商的信息，不能够一次性系统地调取准确完整的供应商信息。这时候，为了确保供应商信息的准确性和时效性，万科A通常会利用财务共享服务中心的信息系统来建立供应商的信息数据库。当各个子公司提出新的供应商申请时，负责该公司资料管理的财务共享服务中心的相关人员通常会依靠个人的记忆和经验来判断他们是否为新的供应商，这样就会导致判断错误，从而引发重复注册的问题等。4.4资金管理流程存在的问题及分析4.4.1资金回笼慢、调配不及时万科A在资金回笼方面虽然已经加强了销售回款，推动了大宗交易，并剥离了非主营业务以及争取了融资资源等，但是，由于近几年的市场情况变化和一些其他的因素，万科A如今仍然面临着巨额的偿债压力问题。图4-6是万科A近五年的存货余额。图4-6万科A的存货余额（单位：亿元）由图4-6可以看出，万科A的存货余额虽然在逐年减少，但是存货占总资产的比例仍然都在40%以上，占比较高，导致企业的资金回笼速度延缓。此外，万科A虽然实现了资金的集中管理，但在资金的快速调配以及使用效率方面仍然需要提升。部分子公司资金充裕，而部分子公司却资金短缺，集团内部的资金也没有得到最有效的利用，这样就造成了万科A的资金利用率较低，而融资成本却很高。因此，为了更好地利用和分配企业内的资金，万科A应该尽可能的将存货销售出去，并利用财务共享服务中心对企业的资金进行统一集中的管理，以此提高整个企业的资金利用率。4.4.2内部信息不对称，人员专业性较差（1）财务共享服务中心的业务较为复杂，对于财务人员的专业能力也需要较高的要求，这导致财务人员在处理资金管理的相关业务（如编制预算草案）时需要足够的专业性，而有些员工的专业能力不足，就会影响资金管理业务流程的进度和质量。（2）万科A的财务共享服务中心与业务部门之间的沟通存在一些障碍，信息传递不准确、不及时，这导致了他们的预算草案编制不能一次性通过，且由于各部门之间的利益和目标不同，就会造成部门之间在资金分配和使用上的不协调，难以完成最终方案的编制。因此，想要更加有效率地编制企业的资金预算方案，首先需要培养财务人员的专业能力，其次，应该尽量协调各部门之间的利益问题，达到最终的一致性，便于企业的资金管控。4.4.3银行账户管理制度不规范（1）万科A虽然已经建立了财务共享服务中心，但是仍然有部分成员单位的银行账户未能完全纳入财务共享服务中心的监管体系，导致财务共享服务中心无法全面掌管他们的资金流动情况，弱化了企业对资金的监控效力。（2）部分公司在开设或撤销银行账户时，存在未经过集团审核批准的线下私自操作情况，导致总部在账户管理时非常混乱，影响了企业资金的集中度。因此，万科A的总部应该将所有的银行账户纳入统一监管，杜绝线下私自操作等其他情况的出现。第5章万科A财务共享服务中心流程优化设计5.1流程优化的目标与原则5.1.1优化目标提升运营效率：通过提高企业的自动化与标准化水平，减少人工的干预，提升员工的工作速度；让财务共享服务中心的财务人员从繁琐的工作中脱离出来，把更多经历放到为企业提供更优质的服务当中来，实现企业利益最大化。降低相关成本：通过对业务流程的深入研究，分析现有业务流程存在的问题，减少不必要的步骤和时间；通过合并相似的环节等措施，使企业的业务流程更加简明，降低操作的复杂性和出错率；通过精益管理等消除非增值活动。提高员工满意度：财务共享服务中心在企业的财务管理中充当着非常重要的角色。优化之后，员工可以利用该中心随时查询流程进度，减少沟通成本，这样不仅提高了工作效率，同时也提升了工作积极性。5.1.2优化原则（1）标准化原则：制定统一的政策，全集团要使用相同的会计科目、审批流程、核算规则；一些主要的业务流程如费用报销、应收应付等要保持固定、一致的流程；确保供应商、客户、项目等一些基础数据在财务共享服务中心是一致的。（2）自动化优先原则：利用RPA来处理重复的任务如银行对账、发票校验等；利用AI＋OCR来智能识别非结构化数据如纸质发票、工程验收单等。（3）合法合规原则：财务共享服务中心的流程优化需要经过公司法务的审核，优化改进时既不能对内部管理造成不良的影响，也不能与现有的制度产生任何的冲突，须遵循法律法规的要求；确保各项业务活动的统一性和规范性，这样可以提高操作的规范性和一致性，降低出错率。5.2费用报销业务流程优化设计5.2.1明确流程节点的设置为了进一步明确万科A在费用报销流程节点上的岗位设置，我们对现有的审批流程做了一定的调整。具体设计包括：取消了子公司的初级审批环节，改为由一开始的报销人员直接将相关文件扫描上传至公司的影像系统，之后，财务共享服务中心的费用组人员直接接收到上传的这些文件，对其进行审批处理，优化后的流程如图5-1所示。图5-1费用报销流程优化设计5.2.2优化员工体验感为了进一步改善员工们对于财务共享服务中心费用报销流程的满意度，我们做出了以下调整：在公示期间，对于超时的情况可以设置分级预警，比如，轻微超时（超过1天）的可以通知直接负责人，中度超时（超过3天）的可以通知直接责任人和部门主管，严重超时（超过5天）的可以通知财务部的负责任人。此外，对于审核完毕的点，可以针对情况进行对应的处理：如果是因为发票类别选错的，可以直接提交到财务部进行处理；如果是因为归口部门选错的，可以直接提交给部门领导进行审核。5.2.3提高智能化水平为了提高万科A的智能化水平，我们给出了以下建议：在现有RPA、AI等智能化技术的基础上，探索更多的智能化软件，比如接入扫描全能王、阿里云机器学习平台PAI等，以此来减少人工的协调；对现有的系统进行用户体验优化，简化报销情况的操作流程；定期对使用的系统进行性能的评估与优化，及时修复其中的漏洞，提高系统的可靠性以及反应速度。5.2.4设置特殊业务特批方案特殊业务的重要性和数量恰好相反，如果特殊业务不能得到及时的处理，就会给企业带来难以预计的损失。所以，对于特殊的业务，我们应该建立特批方案：在业务报销初期（提交申请单时），可以增加一个特殊事项标签，如果遇到特殊业务，就可以通过这个特殊通道来进行，这样一来，报销业务就分为了普通的与特殊的两类，对于特殊业务，一经特殊通道批准后，就可以根据它的情况，在其它普通报销的业务之前给与专业的解决。5.3应收账款业务流程优化设计5.3.1加强应收账款的管理为了加强万科A应收账款的管理，我们需要在合同签订前对客户进行资质调查和信用评估：当客户提出赊销要求时，不可以因为销售额的多少而盲目答应，必须检查客户的还款能力和财政状况，在充分了解完情况之后做出正确的判断；建立信用评估体系，了解客户的经营数据、还款情况、违规次数，并将这些内容录入该评估系统，根据信用评估系统的结果对客户进行等级评定，优化后的流程如图5-2所示。图5-2应收账款流程优化设计5.3.2修订对账管理制度为了完善万科A的应收账款对账管理制度，我们做出了以下的设计：根据企业实际的经营情况和财务需求来设置出合理的对账周期（如每月、每季度或者每年等），但必须要确保对账的周期是固定的，这样就可以发现一些潜