2025年税务师《涉税服务实务》模拟测试

2025年税务师《涉税服务实务》模拟测试考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共25题，每题1分，共25分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出正确的答案，用鼠标点击对应的选项。）1.税务师事务所从事涉税服务业务，其税务代理的依据是（）。A.税务师事务所的内部规定B.客户的授权委托书C.税收法律、行政法规及规章D.财政主管部门的审批意见2.纳税人申请延期缴纳税款的，最长不得超过（）。A.3个月B.6个月C.1年D.2年3.下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（）。A.将自产货物用于集体福利B.将自产货物分配给股东C.将自产货物无偿赠送其他单位或个人D.上述所有选项均正确4.增值税一般纳税人销售货物或提供应税劳务，采用销售额和销项税额合并定价方法的，其组成计税价格的计算公式为（）。A.组成计税价格=销售额/(1+增值税税率)B.组成计税价格=销售额/(1-增值税税率)C.组成计税价格=销售成本+增值税销项税额D.组成计税价格=销售成本+增值税进项税额5.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从价定率与从量定额复合计征消费税的是（）。A.化妆品B.贵重首饰及珠宝玉石C.卷烟D.小汽车6.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列项目中，不属于企业所得税税前扣除的是（）。A.支付给员工的工资薪金B.购买用于生产经营活动的设备支出C.企业投资者支付给个人的股息分红D.发生的与生产经营相关的业务招待费7.根据企业所得税法律制度的规定，企业安置残疾人员所支付工资的支出，可在计算应纳税所得额时按照其支付的工资额的（）加计扣除。A.50%B.60%C.100%D.200%8.个体工商户的生产经营所得，适用税率范围为（）。A.5%至10%B.5%至35%C.10%至35%D.20%至35%9.外籍个人在中国境内工作取得工资、薪金所得，其计算个人所得税的扣除费用标准是（）。A.3500元/月B.5000元/月C.8000元/月D.由纳税人自行申报确定10.下列项目中，属于个人所得税专项附加扣除的是（）。A.购买家庭住房的贷款利息B.购买自用小汽车的费用C.缴纳的住房租赁费D.支付的子女教育费用11.税务行政复议的申请期限为自知道税务机关的具体行政行为之日起（）内。A.10日B.30日C.60日D.90日12.税务行政诉讼中，被告税务机关不得（）。A.自行向原告收缴税款B.提供作出具体行政行为的证据和依据C.委托诉讼代理人D.申请人民法院强制执行13.纳税人因不可抗力导致纳税申报逾期，经税务机关核准，可以（）。A.不予处罚B.减半征收滞纳金C.暂缓缴纳罚款D.免除滞纳金14.涉税服务人员从事涉税服务业务时，应当遵循的基本原则不包括（）。A.客户至上原则B.客观公正原则C.诚信专业原则D.自利原则15.税务师事务所接受委托提供税务咨询业务，其出具的报告应当（）。A.由项目负责人签字并加盖事务所公章B.仅由承办税务师签字C.经过税务机关审核批准D.密封交付给客户16.下列关于税务代理程序的表述，错误的是（）。A.签订税务代理合同是启动税务代理业务的前提B.税务代理过程中，纳税人可以随时单方面解除代理合同C.税务师事务所及其人员发现代理事项存在税收违法行为的，应当及时告知纳税人D.税务代理结束后，纳税人应当向税务师事务所支付代理费用17.纳税人委托税务师事务所办理企业所得税汇算清缴，税务师事务所应当在纳税人办理完毕纳税申报后（）内向税务机关提交相关资料。A.5日B.10日C.15日D.30日18.企业在计算应纳税所得额时，下列支出中，作为不征税收入处理的是（）。A.财政拨款B.接受捐赠的货物C.国债利息收入D.逾期未收回的应收账款利息19.下列关于增值税留抵退税的表述，正确的是（）。A.一般纳税人发生留抵税额的，均可申请留抵退税B.留抵退税的申请主体仅限于小型微利企业C.留抵退税额按照纳税人期末留抵税额的一定比例计算D.留抵退税申报不需要提供相关证明材料20.消费税的纳税环节主要发生在（）。A.货物采购环节B.货物生产环节C.货物进口环节D.货物销售环节21.个人所得税的纳税申报方式包括（）。A.纳税人自行申报和扣缴义务人代扣代缴B.纳税人自行申报和税务师代为申报C.扣缴义务人代扣代缴和税务师代为申报D.仅限纳税人自行申报22.税务师事务所设立分所，应当向（）提出申请。A.所在地省税务局B.所在地市税务局C.国家税务总局D.分所所在地省税务局23.纳税人因住所地变更而涉及税务登记变更的，应当在向工商部门办理变更登记后（）日内，持相关证件到税务机关办理税务登记变更。A.10B.15C.30D.6024.企业发生的广告费和业务宣传费支出，超过当年销售（营业）收入一定比例的部分，准予在以后纳税年度结转扣除，该比例为（）。A.10%B.15%C.20%D.30%25.根据规定，税务师事务所的设立，应当具备的条件不包括（）。A.有符合规定的名称和组织机构B.有与其业务规模相适应的注册资产C.有固定的办公场所和必要办公设备D.设立人应具有5年以上从事税务咨询的经验二、多项选择题（本题型共15题，每题2分，共30分。每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出所有正确答案，用鼠标点击对应的选项。每题所有答案选择正确的得分；错选、漏选、未选均不得分。）26.税务代理的职能包括（）。A.依法纳税服务B.税务咨询C.税务筹划D.税务行政复议和诉讼代理E.纳税申报代理27.增值税一般纳税人发生的下列业务中，可以开具增值税专用发票的有（）。A.向消费者个人销售货物B.向小规模纳税人销售应税服务C.向一般纳税人销售货物并收取款项D.提供应税服务给小规模纳税人E.出口货物（适用零税率）28.下列关于消费税纳税人的表述，正确的有（）。A.消费税的纳税人既包括生产应税消费品的单位和个人，也包括进口应税消费品的单位和个人B.消费税的纳税环节具有单一性，除卷烟、白酒在生产、进口环节征收外，其他应税消费品均在零售环节征收C.消费税的纳税义务发生时间为纳税人生产应税消费品或者进口应税消费品的当天D.消费税的纳税地点为应税消费品的生产地或者进口口岸E.消费税的纳税期限由税务机关根据纳税人情况核定，一般为1日、3日、5日、10日、15日或者1个月29.企业所得税法前扣除的利息费用，通常需要满足的条件有（）。A.相关的借款合同或者协议已生效B.资产支出已经发生或者已经足额支付C.借款人已经实际取得资产D.利息费用是按照独立交易原则计算的E.利息费用与该资产相关的支出有关联性30.个人所得税的应税所得项目包括（）。A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产经营所得C.对企业出资人的股息、红利所得D.稿酬所得E.财产转让所得31.税务行政复议的审查范围包括（）。A.具体行政行为是否合法B.具体行政行为是否适当C.被申请人的程序是否合法D.纳税人的申请是否符合法定条件E.其他需要审查的事项32.税务师事务所的业务范围包括（）。A.税务咨询B.税务筹划C.税务代理（包括纳税申报代理、税务行政复议和诉讼代理等）D.税务顾问E.出具涉税鉴证报告33.纳税人申请延期缴纳税款的，税务机关应当自收到申请之日起（）日内作出批准或者不予批准的决定。A.5B.10C.15D.30E.6034.涉税服务人员从事涉税服务业务时，应当履行的义务包括（）。A.遵守税收法律法规和职业道德规范B.按照委托协议履行职责C.对执业活动中知悉的商业秘密予以保密D.出具真实、准确的涉税服务文书E.向税务机关报告发现的所有税收违法行为35.下列关于增值税留抵退税制度的表述，正确的有（）。A.留抵退税制度旨在缓解先进制造业、现代服务业等增值税一般纳税人资金压力B.留抵退税的申请主体仅限于符合特定条件的大型企业C.留抵退税额的计算与纳税人上一年度的留抵税额有关D.留抵退税申报需要提供留抵税额明细表等相关资料E.留抵退税的实施需要经过税务机关的严格审核36.企业所得税法规定，下列收入属于不征税收入的有（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.国债利息收入D.符合条件的财政贴息E.接受捐赠的现金资产37.个人所得税专项附加扣除的项目包括（）。A.子女教育B.继续教育C.赡养老人D.住房贷款利息E.住房租金38.税务师事务所质量控制体系应当包括的内容有（）。A.职业道德规范B.质量目标C.质量管理制度D.质量管理责任E.质量管理措施39.纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款的，经税务机关批准，可以（）。A.暂缓缴纳B.减半征收滞纳金C.分期缴纳D.减免罚款E.免除滞纳金40.下列关于税务登记的表述，正确的有（）。A.纳税人办理税务登记后，发生经营地点、名称等变更的，应当及时办理变更税务登记B.从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记C.纳税人发生停业、歇业的，应当向税务机关申报办理停业、复业登记D.纳税人办理税务登记，应当如实填写税务登记表，并按税务机关的要求提供有关证件、资料E.税务登记证是纳税人依法履行纳税义务的凭证三、案例分析题（本题型共4题，每题10分，共40分。请根据题目要求，结合税法相关规定，回答问题。）41.甲公司为增值税一般纳税人，2024年10月销售商品取得含税销售额100万元，收取包装费2万元，开具增值税专用发票。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，发票已认证抵扣。当月发生符合规定的运输费用，取得增值税专用发票，注明金额5万元，税额0.65万元。甲公司10月份应缴纳的增值税为多少万元？42.乙企业为增值税一般纳税人，2024年12月销售自产应税消费品（消费税税率20%）取得不含税销售额50万元，同时收取违约金5万元。当月发生广告费支出20万元，取得增值税专用发票，发票已认证抵扣。乙企业12月份应缴纳的消费税为多少万元？43.张某为某公司高管，2024年取得工资薪金所得20万元，年终奖10万元（公司所在地适用税率为25%，速算扣除数为1.25万元）。张某2024年可扣除的专项附加扣除共计2万元。张某2024年应缴纳的个人所得税为多少元？44.某税务师事务所接受委托，为A公司提供2024年度企业所得税汇算清缴代理服务。在代理过程中，税务师发现A公司在计算应纳税所得额时，将符合条件的研发费用100万元全部作为当期费用扣除，未享受加计扣除优惠政策。此外，A公司还存在其他若干税务风险事项。请简述税务师事务所应当如何处理上述情况，并说明相关的税务代理程序。---试卷答案一、单项选择题1.C2.C3.D4.A5.C6.C7.D8.B9.B10.C11.C12.A13.A14.D15.A16.B17.B18.A19.C20.D21.A22.A23.C24.C25.D二、多项选择题26.ABCDE27.BC28.AC29.ABCDE30.ABCDE31.AB32.ABCDE33.BC34.ABCD35.ACD36.ACDE37.ABCDE38.ABCDE39.AC40.ACD三、案例分析题41.解析思路：首先确定增值税销项税额，含税销售额需价税分离。包装费属于价外费用，并入销售额计算。销项税额=(100+2)/(1+13%)*13%=13.46万元。其次确定进项税额，原材料和运输费的增值税专用发票已认证抵扣，进项税额为10.4+0.65=11.05万元。最后计算应纳增值税额，应纳增值税=销项税额-进项税额=13.46-11.05=2.41万元。答：甲公司10月份应缴纳的增值税为2.41万元。42.解析思路：首先确定消费税计税依据，销售应税消费品的同时收取的违约金属于价外费用，应并入销售额计算消费税。计税销售额=50+5=55万元。其次计算应纳消费税额，应纳消费税=计税销售额*税率=55*20%=11万元。答：乙企业12月份应缴纳的消费税为11万元。43.解析思路：首先计算工资薪金所得应纳税所得额，应纳税所得额=工资薪金所得-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。假设张某的专项扣除为24,000元/年（月均2,000元），则月应纳税所得额=(20,000-2,000-2,000)-12,500=13,500元。年应纳税所得额=13,50