2025年税务师考试《税法一》押题卷

2025年税务师考试《税法一》押题卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共25题，每题1分，共25分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个最合适的答案）1.根据我国《税收征收管理法》的规定，税务机关征收税款时，必须向纳税人出具（）。A.借条B.收据C.税收票据D.发票2.下列关于税收法律级次的表述，正确的是（）。A.税收法律优于税收行政法规B.税收部门规章与税收地方性法规具有同等效力C.税收规章可以根据需要高于税收法律D.国际税收协定是制定国内税收法律的基础3.纳税人申请延期缴纳税款的，最长不得超过（）。A.3个月B.6个月C.1年D.2年4.下列行为中，不属于《税收征收管理法》所规定的税收违法行为的是（）。A.偷税B.欠税C.骗税D.扣缴义务人未按规定设置代扣代缴税款账簿5.税务机关对纳税人提出的税务行政复议申请进行审查，认为其不符合法定条件而决定不予受理的，应当在收到申请书之日起（）内作出不予受理决定。A.5日B.7日C.10日D.15日6.下列关于税收强制执行措施的表述，错误的是（）。A.强制扣款只能由税务机关决定B.书面通知银行或其他金融机构划拨税款是强制执行措施的一种C.强制执行措施适用于未按照规定期限缴纳税款的纳税人D.采用强制执行措施前，税务机关应当责令纳税人限期缴纳7.纳税人因不可抗力导致无法按期缴纳税款，在不可抗力消除后，经向税务机关申请，可以（）。A.免除罚款B.减免全部税款C.申请延期缴纳税款D.申请退还已缴税款8.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（）。A.将自产货物用于本单位集体福利B.将委托加工收回的货物用于对外投资C.将购进货物分配给股东D.将购进货物用于无偿赠送其他单位或个人9.增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务，采用（）计税方法。A.税率B.征收率C.加征率D.退税率10.根据增值税规定，下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。A.购进用于生产应税产品的原材料所支付的增值税B.购进用于集体福利的货物所支付的增值税C.购进用于广告服务的办公用品所支付的增值税D.支付给运输企业的货物运输费用所取得的增值税专用发票上注明的增值税额11.下列关于增值税小规模纳税人的表述，正确的是（）。A.必须使用增值税专用发票B.实行简易计税方法C.不能享受增值税免税政策D.应纳税额计算复杂12.增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，按照简易办法依（）征收率减按2%征收增值税。A.3%B.4%C.5%D.6%13.出口货物适用零税率的条件之一是，该货物（）。A.必须是生产性的B.必须是本年度首次出口C.必须在出口报关前向税务机关办理出口退税手续D.必须在出口报关后向海关办理出口退税手续14.消费税的纳税环节具有（）的特点。A.多环节征收B.单环节征收C.生产环节征收D.消费环节征收15.下列应税消费品中，不属于消费税征收范围的是（）。A.卷烟B.白酒C.化妆品D.图书16.消费税的计税依据为（）。A.货物销售额B.货物购进价格C.货物成本D.从价定率计算出的税额与从量定额计算出的税额之和17.某白酒生产企业销售瓶装白酒，适用消费税税率为20%，定额税率为0.5元/斤。假设某次销售一批白酒，不含增值税销售额为100万元，该批白酒每斤售价为50元（不含增值税）。则该批白酒应缴纳的消费税额为（）万元。A.25B.26C.35D.4018.企业所得税的征税对象是纳税人的（）。A.营业收入B.利润总额C.净利润D.资产总额19.根据企业所得税法规定，下列收入中，属于不征税收入的是（）。A.财产转让所得B.接受捐赠的资产C.国债利息收入D.转让股权所得20.企业发生的研发费用，可以在计算应纳税所得额时（）。A.100%加计扣除B.50%加计扣除C.150%加计扣除D.200%加计扣除21.企业在计算应纳税所得额时，下列支出中，在规定范围内可以据实扣除的是（）。A.职工福利费B.职工教育经费C.资产租赁费D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益22.企业所得税的基本税率为（）。A.10%B.15%C.20%D.25%23.个人所得税的应纳税所得额，是指纳税人的（）。A.税前收入总额B.税前收入总额扣除基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额C.税前收入总额扣除成本、费用后的余额D.税前收入总额24.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的是（）。A.子女教育专项附加扣除的标准为每月1000元B.大病医疗专项附加扣除需要在办理年度汇算清缴时申报C.住房贷款利息专项附加扣除的期限最长不超过3年D.纳税人只能选择一项专项附加扣除25.个体工商户的生产、经营所得，适用（）税率。A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率二、多项选择题（本题型共15题，每题2分，共30分。每题有两个或两个以上正确答案，请从每题的备选答案中选出所有正确答案，多选、错选、漏选均不得分）26.税收法律关系的主体包括（）。A.国家B.纳税人C.扣缴义务人D.税务机关E.担保人27.税务机关有权进行的税务检查措施包括（）。A.调查取证B.检查账簿、记账凭证、报表和有关资料C.检查纳税人的生产、经营场所和货物存放地D.查询有关信息E.限制纳税人、扣缴义务人的资金流动28.增值税一般纳税人发生的下列业务中，可以开具增值税专用发票的有（）。A.向消费者个人销售货物B.向小规模纳税人销售应税服务C.向一般纳税人销售货物D.提供应税服务给小规模纳税人E.出口货物（适用零税率）29.下列关于增值税留抵退税的表述，正确的有（）。A.仅适用于一般纳税人B.是指纳税人先进先出抵扣进项税额后，当年产生的期末留抵税额退税C.适用于连续6个月（按季申报为连续2个季度）增量留抵税额大于零且当期留抵税额不低于50%的纳税人D.退税金额等于当期期末留抵税额E.可以帮助企业缓解资金压力30.消费税的征收环节包括（）。A.生产环节B.进口环节C.零售环节D.批发环节E.出口环节31.下列关于消费税计税依据的表述，正确的有（）。A.卷烟从价计税依据为调拨价格B.白酒从价计税依据为销售额C.金银首饰在零售环节征收消费税，计税依据为零售价格D.进口应税消费品按照组成计税价格计税E.纳税人自产自用应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计税32.企业所得税的税前扣除项目包括（）。A.成本B.费用C.税金D.损失E.企业家费用33.下列关于企业所得税税收优惠的表述，正确的有（）。A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税B.从事符合条件的环境保护项目的所得，可以享受“三免三减半”的税收优惠C.企业安置残疾人员所支付的工资，可以按照实际支付额100%加计扣除D.高新技术企业可以享受15%的优惠税率E.创业投资企业可以享受投资款40%的税收优惠34.个人所得税的应税所得项目包括（）。A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产、经营所得C.对企事业单位的承包经营、承租经营所得D.劳务报酬所得E.税法规定的其他所得35.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的有（）。A.住房租金专项附加扣除的标准与纳税人户籍所在地或经常居住地有关B.3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除的标准为每个婴幼儿每月2000元C.继续教育专项附加扣除的期限不能超过48个月D.专项附加扣除需要在取得收入时预扣预缴E.纳税人可以同时享受子女教育和继续教育专项附加扣除36.下列关于财产行为税的表述，正确的有（）。A.车船税的纳税人可以是车船的所有人或者管理人B.房产税的征税对象是房屋C.城镇土地使用税的征税对象是城市、县城、建制镇、工矿区内的土地D.车船税实行从价计征E.城镇土地使用税的税额按照土地面积和适用税额计算37.下列关于印花税的表述，正确的有（）。A.印花税的税率有比例税率和定额税率两种B.购销合同应缴纳印花税C.财产保险合同应缴纳印花税D.纳税人可以汇总缴纳印花税E.印花税票是缴纳印花税的凭证38.根据税收征收管理法的规定，税务机关可以对纳税人采取的税收保全措施包括（）。A.书面通知银行冻结纳税人的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.强制执行纳税人的存款D.限制纳税人转移其未设置担保的财产E.查询纳税人在金融机构的存款39.税务行政复议的受理机关是（）。A.作出具体行政行为的税务机关B.作出具体行政行为税务机关的上级税务机关C.人民法院D.税务行政复议机关E.国家税务总局40.下列关于税收强制执行措施的表述，正确的有（）。A.强制执行措施适用于未按照规定期限缴纳税款的纳税人B.税务机关可以强制扣缴义务人缴纳应扣未扣的税款C.税务机关可以强制执行纳税人的财产D.强制执行前，税务机关应当给予纳税人补缴税款的机会E.纳税人对强制执行措施不服的，可以申请行政复议或者提起行政诉讼三、计算题（本题型共4题，每题5分，共20分。计算结果中的金额单位以万元表示，保留两位小数）41.某增值税一般纳税人本期销售货物不含税销售额为500万元，适用税率为13%。购进货物取得增值税专用发票，注明金额300万元，税额39万元，货物已验收入库。该纳税人本期期初留抵税额为5万元，无其他应税行为。请计算该纳税人本期应纳增值税额。42.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年3月销售自产化妆品取得不含税销售额100万元，开具增值税专用发票。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，材料已验收入库。该企业期初留抵税额为2万元。请计算该企业3月份应缴纳的消费税额。（化妆品消费税税率为30%）43.某居民企业2023年度实现营业收入500万元，营业成本300万元，销售费用50万元，管理费用40万元，财务费用20万元，营业外收入10万元，营业外支出5万元。该企业2023年度发生广告费60万元，业务招待费15万元。假设该企业无其他调整事项。请计算该企业2023年度应纳税所得额。（广告费按不超过当年销售（营业）收入15%扣除，业务招待费按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰）44.某个体工商户2023年度经营所得收入总额为120万元，成本费用共计70万元，其中含向其个人股东分红10万元。该个体工商户为居民企业。请计算该个体工商户2023年度应缴纳的个人所得税额。（个体工商户的生产、经营所得适用5%~35%的超额累进税率）四、综合分析题（本题型共2题，每题10分，共20分。请根据题目要求，结合税法相关规定进行分析计算）45.甲公司为增值税一般纳税人，2023年10月发生以下业务：（1）销售一批商品给乙公司（一般纳税人），不含税销售额200万元，开具增值税专用发票，适用税率为13%。（2）将自产的一批成本为50万元、无同类产品销售价格的货物无偿赠送给丙慈善机构。（3）购进一批原材料，取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元，材料已入库。由于管理不善，该批原材料发生毁损20%。（4）销售应税服务给小规模纳税人丁，收取含税收入23.4万元，开具普通发票。假设甲公司期初留抵税额为8万元。请计算甲公司10月份应纳（退）增值税额。46.个人张某为某公司员工，2023年度工资薪金收入30万元，年终奖10万元。张某2023年度取得股息收入5万元（持股期限超过1年），转让个人房产取得收入80万元，支付相关税费8万元。张某2023年度个人负担的“三险一金”共计3万元，享受子女教育专项附加扣除1.2万元，赡养老人专项附加扣除0.6万元。假设张某为A市居民，该市上年度居民人均可支配收入为6万元。请计算张某2023年度应缴纳的个人所得税额。（工资薪金、年终奖适用综合所得税率表，股息收入免税，房产转让所得减按50%计入应纳税所得额）---试卷答案一、单项选择题1.C2.A3.A4.B5.B6.A7.C8.D9.A10.B11.B12.B13.A14.B15.D16.D17.B18.B19.C20.C21.C22.D23.B24.B25.B二、多项选择题26.ABCD27.ABCD28.BCD29.ABCE30.ABC31.ACDE32.ABCD33.ACD34.ABCDE35.ABC36.ABCE37.ABCD38.ABDE39.BD40.ABCD三、计算题41.计算过程：销项税额=500×13%=65（万元）进项税额=39×(1-20%)=31.2（万元）应纳税额=销项税额-进项税额+期初留抵税额=65-31.2+5=38.8（万元）答案：该纳税人本期应纳增值税额为38.8万元。42.计算过程：应纳消费税额=[100+80/(1+13%)]×30%=[100+70.80]×30%=170.80×30%=51.24（万元）答案：该企业3月份应缴纳的消费税额为51.24万元。43.计算过程：广告费扣除限额=500×15%=75（万元），实际发生60万元，可据实扣除60万元。业务招待费扣除限额=500×5‰=2.5（万元），实际发生额的60%为9万元，小于2.5万元，可扣除2.5万元。税前扣除的广告费和业务招待费合计=60+2.5=62.5（万元）应纳税所得额=500+10-300-50-40-20-5-(62.5-2)=88.5（万元）答案：该企业2023年度应纳税所得额为88.5万元