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文档简介

现代企业内部控制主讲人：钟铃警惕存货管理风险案例导入玩具反斗城破产全球最大玩具零售商之一在线购物客流量减少电子游戏未适应变化存货积压资金占用存储成本高销售下降电商竞争2018年宣告破产存货风险管控要全面、全方位存货六大环节风险管控一存货处置盘点清查领用发出仓储保管存货取得存货取得风险警示点管控措施风险警示点管控措施风险警示点管控措施风险警示点管控措施风险警示点管控措施风险警示点管控措施二三四五六目录CONTENTS1存货取得2验收入库3仓储保管4领用发出5盘点清查6存货处置

存货取得第一部分行为后果存货取得风险警示点管控措施1.存货预算编制不科学2.采购计划不合理多：积压少：短缺行为目标1.综合考虑企业生产经营计划、市场供求等因素2.根据存货采购间隔期和当前库存，合理确定采购日期和数量确保存货处于最佳库存状态验收入库第二部分行为后果后果行为验收入库数量克扣以次充好账实不符合格才能入库入库记录真实、完整风险警示管控措施1.验收程序不规范2.验收标准不明确1.外购存货重点关注合同、发票等与存货的数量、质量、规格等的一致性2.自制存货重点关注产品质量3.其他存货重点关注存货来源、质量、实际价值是否符合约定仓储保管第三部分管控措施风险警示行为后果1.做好各项出、入库记录，办好手续2.妥善储存，做好防护保管，分类存放3.对代管、代销、受托加工等存货单独存放和记录4.加强存货的保险投保，保证存货安全，降低意外损失风险5.严格巡查和抽检制度，详细记录库存情况，严格人员进出手续仓储保管1.仓储保管方法不当2.仓储监管不严目标损坏变质价值贬损资源浪费确保存货存在经营正常进行领用发出第四部分领用发出行为后果风险警示点1.领用发出审核不严货物流失2.领用发出手续不全行为目标管控措施确保存货发出领用合理，生产经营正常进行1.确定适用的存货发出管理模式2.制定严格的存货准出制度3.明确存货发出和领用的审批权限4.健全存货出库手续5.加强存货领用记录盘点清查第五部分盘点清查管控措施风险警示行为后果目标数量克扣以次充好账实不符1.盘点清查制度不完善2.盘点清查计划不可行1.定期盘点和不定期抽查相结合2.拟订详细的盘点计划，合理安排相关人员，使用科学的盘点方法，保持盘点记录的完整3.每年年度终了开展全面存货盘点清查1.保证盘点的真实性、有效性2.核实存货数量和质量及真实存在存货处置

第六部分存货处置

对外销售存货处置变质毁损行为后果风险警示点管控措施1.报废处置责任不明确2.报废处置审批不到位企业利益受损行为目标存货变质、毁损、报废或流失的处理要分清责任、分析原因、及时处理及时

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