出纳实务考试试题及答案

出纳实务考试试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）1.下列不属于现金使用范围的是（）A.职工工资B.出差人员必须随身携带的差旅费C.结算起点以下的零星支出D.购买固定资产2.银行汇票的提示付款期限为自出票日起（）A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月3.出纳人员在办理收款或付款后，应在（）上加盖“收讫”或“付讫”的戳记，以避免重收重付。A.记账凭证B.原始凭证C.收款凭证D.付款凭证4.库存现金限额一般按照单位（）天日常零星开支所需现金确定。A.3-5B.5-7C.7-10D.10-155.下列关于支票的说法，错误的是（）A.支票的提示付款期限自出票日起10日B.支票可以背书转让C.支票的出票人可以在支票上记载自己为收款人D.支票的付款人是出票人的开户银行6.企业收到的商业汇票，应通过（）科目核算。A.应收票据B.应付票据C.其他应收款D.其他应付款7.出纳人员登记现金日记账和银行存款日记账，应采用（）A.活页式账簿B.订本式账簿C.卡片式账簿D.备查账簿8.银行存款日记账应（）结出余额。A.每月B.每季度C.每半年D.每日9.下列各项中，不属于出纳工作内容的是（）A.办理现金收付B.登记现金和银行存款日记账C.编制财务报表D.保管库存现金和各种有价证券10.企业从银行提取现金，应编制（）A.现金收款凭证B.现金付款凭证C.银行存款收款凭证D.银行存款付款凭证答案：1.D2.A3.B4.A5.无（全正确）6.A7.B8.D9.C10.D二、多项选择题（每题2分，共20分）1.下列属于现金管理基本原则的有（）A.收付合法原则B.钱账分管原则C.日清月结原则D.遵守库存现金限额原则2.银行结算方式主要有（）A.银行汇票B.商业汇票C.银行本票D.支票3.出纳人员应具备的基本素质包括（）A.具备良好的职业道德B.熟悉国家财经法规C.具有较强的安全意识D.具备一定的会计专业知识4.下列关于银行存款账户的说法，正确的有（）A.基本存款账户可以办理日常经营活动的资金收付B.一般存款账户可以办理现金支取C.专用存款账户用于办理各项专用资金的收付D.临时存款账户有效期最长不得超过2年5.现金清查的方法有（）A.实地盘点法B.技术推算法C.账账核对法D.账实核对法6.下列各项中，属于出纳工作职能的有（）A.收付职能B.反映职能C.监督职能D.管理职能7.支票按照支付票款方式可分为（）A.现金支票B.转账支票C.普通支票D.划线支票8.商业汇票按承兑人不同可分为（）A.商业承兑汇票B.银行承兑汇票C.带息商业汇票D.不带息商业汇票9.出纳人员在保管库存现金时，应注意的事项有（）A.保险柜密码要保密B.库存现金要定期盘点C.不得白条抵库D.不得坐支现金10.下列属于银行存款日记账登记依据的有（）A.银行存款收款凭证B.银行存款付款凭证C.现金收款凭证D.现金付款凭证答案：1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ACD5.AD6.ABCD7.ABC8.AB9.ABCD10.ABD三、判断题（每题2分，共20分）1.出纳人员可以兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。（）2.企业可以在多家银行开设基本存款账户。（）3.现金支票只能用于支取现金，转账支票只能用于转账。（）4.银行汇票可以用于转账，也可以用于支取现金。（）5.出纳人员在办理现金收付业务时，应先收款后记账，先付款后审核。（）6.库存现金清查中发现的长款或短款，应通过“待处理财产损溢”科目核算。（）7.银行存款日记账与银行对账单不一致的原因可能是存在未达账项。（）8.企业可以坐支现金，但必须事先报经开户银行审查批准。（）9.出纳人员只需要掌握现金和银行存款的收付业务，不需要了解其他财务知识。（）10.商业汇票的付款期限最长不得超过6个月。（）答案：1.×2.×3.√4.√5.×6.√7.√8.√9.×10.√四、简答题（每题5分，共20分）1.简述现金管理的主要内容。答：现金管理主要内容有：规定现金使用范围，如支付职工工资等；确定库存现金限额；遵守现金收付规定，先收款后记账、先审核后付款；不得坐支现金；定期进行现金清查，确保账实相符。2.银行存款日记账与银行对账单不一致的原因有哪些？如何处理？答：原因主要是存在未达账项，如企业已收银行未收等。处理方法是编制银行存款余额调节表，通过调节使双方余额相等。若调节后仍不符，要进一步检查是否记账错误。3.简述支票的使用要求。答：支票应按规定填写，内容齐全、清晰。提示付款期限自出票日起10日。禁止签发空头支票。现金支票用于支取现金，转账支票用于转账。可背书转让，但要符合规定。4.出纳人员应如何保管库存现金？答：要将库存现金存放在保险柜，密码保密。严格遵守库存现金限额，不得超存。定期盘点现金，做到日清月结。不得白条抵库、挪用现金，确保现金安全完整。五、讨论题（每题5分，共20分）1.讨论出纳工作在企业财务管理中的重要性。答：出纳工作是企业财务管理基础。负责现金和银行存款收支，保障资金安全。及时准确记录资金变动，为财务管理提供数据。其工作质量影响财务信息真实性，对企业资金合理调配和正常运营至关重要。2.当库存现金出现长款或短款时，应如何处理？答：发现长款或短款，先通过“待处理财产损溢”核算。查明原因后，长款若属应支付他人则转其他应付款，无法查明作营业外收入；短款若责任人赔偿转其他应收款，无法查明经批准作管理费用。3.如何加强银行存款的管理？答：要严格银行账户管理，按规定开户和使用。规范银行存款收支业务，严格审核凭证。定期与银行对账，编制余额调节表。