2025年综合税务管理能力测评真题集锦

岗位技能考试试卷（税源管理类）

一、填空题（共5题，每题1分，共5分。）

1.从事生产经营的纳税人自领取营业执照之日起元如下日内，

持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。

2.在全国范围内统一式样的发票，由确定。

3.从事货品生产或者提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在

万元以上，应认定为增值税一般纳税人。

4.定期定额户发生停业的，应当在向税务机关书面提出停业

汇报。

5.对没有欠税且没有未缴俏发票的纳税人，认定为非正常户超过

年，税务机关可以注销其税务登记证件。

二、单项选择题（共40题，每题1分，共40分）

1.发票实行（）换版制度。

A.不定期B.定期C.三年D.五年

2.从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者

解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关

责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长同意，税务

机关可以采用（）措施。

A.税收保全B.强制执行

C.刑事拘留D.没收财产

3.从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有《征管法》规定的税

收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以（）。

A.扣留其发票B.停止对其的一切纳税服务

C.让负责人到税务机关接受处理

D.收缴其发票或者停止向其发售发票

4.欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的，应当在出境前

向税务机关结清（）或者提供担保。

A.罚金B.罚款C.滞纳金、罚款D.应纳税款、滞纳金

5.在对评估对象评估分析后，根据评估分析成果应转入纳税约谈环节

的情形是（）。

A.疑点所有被排除，未发现新的疑点的

B.纳税评估分析存在疑点

C.纳税中报异常，但在评估分析阶段通过补充申报，异常信息已排除

D.发票丢失并已登报申明作废

6.纳税人未按规定安装、使用税控装置的，税务机关（）。

A.责令限期改正，处2000元以上5000元如下罚款

B.责令限期改正，逾期不改正的，处2000元如下罚款

C.责令限期改正，处2000元以上罚款

D.责令限期改正，可以处2000元如下罚款

7.纳税评估根据其他信息来源直接确定对象不包括（）。

A.上级交办B.责任区管理部门转办

C.税源监控分析部门转办D.举报

8.纳税评估的程序不包括（）环节。

A.选定对象、评估分析

B.约谈核算

C.评估处理

D.稽查案件查处

9.非正常户处理的操作环节第一步为（）。

A.失踪纳税人公告B.非正常户认定

C.非正常户解除D.非正常户注销

10.已经开具的发票存根联和发票登记簿保留期为（）o

A.十年B.五年

C.三年D.十五年

11.税务机关对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人，发出限期缴纳告知

书中，最长限期时间不超过（)o

A.5日B.10日C.15

日D.30H

12.有关延期纳税的规定表述错误的是（）。

A.延期期限最长不得超过3个月

B.同一笔税款不得滚动延期

C.延期纳税必须由市以上税务局同意

D.同意延期内免于加收滞纳金

13.税收强制执行措施合用的对象不包括（）o

A.从事生产、经营的纳税人B.非从事生产、经营的纳税人

C.扣缴义务人D.纳税担保人

14.欠缴税款数额在（）以上的，在处分其不动产或者大额资

产之前，应当向税务机关汇报。

A.3万元B.5万元C.10万

元D.15万元

15.纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、买卖、伪

造税务登记证件的，处（）的罚款。

A.元以上5000元B.以上1万元如下

C.1万元以上3万元如下D.1万元以上5万元如下

16.税务机关采用税收保全和强制执行措施时，不得查封纳税人个人及

其扶养家眷维持生活必需的住房和用品。税务机关对单价（）如

下的其他生活用品，不采用税收保全措施和强制执行措施。

A.4000元B.5000元C.3000

元D.元

17.税务机关采用税收强制执行措施时，对纳税人未缴纳的（）

同步强制执行。

A.税款滞纳金B.违法所得C.罚

金D.违约金

18.税务机关扣押相称于应纳税款的商品时，不包括（）费用。

A.税款、滞纳金B.罚款C.拍卖费用D.娱

乐支出

19.下列说法错误的是（）。

A.可认为他人开具与实际经营业务状况不符的发票

B.不能让他人为自己开具与实际经营业务状况不符的发票

C.不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证

D.不能拆本使用发票

20.对下列（）行为不服，不必通过税务行政复议而可以直接向

人民法院起诉。

A.征收税款B.加收滞纳金

C.审批减免税D.书面告知银行冻结

存款

21.发票的真伪由（）鉴定。

A.财政部门B.税务机关C.工商部

门D.公安部门

22.税务行政惩罚简易程序只合用于对公民处以50元如下和对法人或

其他组织处以（）如下罚款的违法案件。

A.1000元B.元C.5000

兀D.10000元

23.违反税收法律、行政法规应当予以行政惩罚的行为，在（）

内未被发现的，不再予以行政惩罚。

A.2年B.4年C.5年D.6年

24.行政复议以•定范围的（）为处理内容。

A.经济纠纷B.财产纠纷

C.行政争议D.民事争议

25.Word文档文献的扩展名是（）o

A.TXTB.DOCC.WPS

D.BLP

26.Windows操作系统是（）o

A.单顾客单任务系统B.单顾客多任务系统

C.多顾客多任务系统D.多顾客单任务系统

27.某生产厂销售机器10台，销售价款合计为1元（不含税），此外还

按每台10元代收取基金，增值税销项税额为（）元。

A.2040B.2057C.2054.53

D.2185.30

28.某县自来水企业（一般纳税人）销售自来水根据（）征

收增值税。

A.17%B.6%C.4%D

.13%

29.下列说法对的的是（）。

A.一般纳税人纳税人销售旧货按照简易措施根据4%的征收率减半征收

增值税

B.典当业销售死当物品按合用税率征收增值税

C.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，按3%征收增值税。

D.煤炭合用税率为13%

30.下列说法错误的是（）o

A.纳税人可以向主管税务机关申请减免税，也可以直接向有权审批的

税务机关申请。

B.由纳税人所在地主管税务机关受理、应当由上级税务机关审批的减

免税申请，主管税务机关应当自受理申请之日起10个工作日内直接上报有

权审批的上级税务机关。

C.县、区级税务机关负责审批的减免税，必须在20个工作口作出审批

决定；

D.减免税批复未下达前，纳税人应按规定办理申报但可暂缓缴纳税款。

31.某卷烟批发企业1月批发卷烟共300万元（不含税销售收入），购

进商品发票注明价款100万元，进项税额17万元，该企业当月应申报缴纳

国税（）万元。

A.34B.51C.49D

.26.59

32.小王于1月购置1.5升排量乘用车一辆，不含税价款100000万元，，

请问小王应申报纳税车辆购置税（）元。

A.7500B.5000C.15000D.10000

33.某企业收入总额1000万元，实现利河100万元，发生公益性捐赠

支出11万元，该企业应纳所得税（）万元。

A.25B.27.5C.20D.22.5

34.下列有关专业化管理说法错误的是（）o

A.专'Ik化管理模式下的税源管理岗位一般可以按照业务类别的大类进

行划分，分为专业化管理岗和平常管理岗两大类。

B.专业化管理模式下的税源管理岗位也可按业务事项大体归类，分为

综合事务类岗、平常管理类岗和纳税评估检查类岗三大类，还可分为平常

监管岗、审批核查岗、纳税评估岗、平常检查岗四大类等。

C.实行税源专业化管理应结合当地区税源状况和征管资源状况，可

按“先大后小，再加行业”对税源进行分类，也可按“税源规模，再加行

业或加风险程度或加特殊管理事项等”对税源进行综合。

D.实行税源专业化管理的分局（科），在明确税收管理员的岗位及职责

时，必须专人专岗，不能一人多岗或多人一岗。

35.某个体户6月对其领用的通用手工版发票进行拆本使用，被税务机

关发现后，税务机关应怎样处理（）o

A.责令改正，可以处1万元如下的罚款

B.责令改正，并处5000元如下的罚款

C.处以1万元以上的罚款

D.责令改正，并处元以上1万元如下的罚款

36.防伪税控专用设备不包括（）o

A.金税卡B.计算机C.IC

卡D.读卡器

37.下列纳税人不办理一般纳税人资格认定（）o

A.个体工商户以外的其他个人；B.个体工

商户

C.选择按照小规模纳税人纳税的企业性单位D.私营企业

38.一般纳税人资格的认定权限属于（）。

A.县级国税局B.市国税局

C.县国税局下的税务分局D.税源管理科

39.某企业3月1日递交一般纳税人资料格认定申请，税务分局当即受

理，县国税局3月12日收到申请，按规定，县国税局应于（）前完

毕一般纳税人认定。

A.4月1日B.3月20日C.3月30日D.4

月11日

40.下列有关辅导期一般纳税人说法错误的是（）o

A.实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开

票限额不得超过十万元；其他一般纳税人专用发票最高开票限额应根据企

业实际经营状况重新核定。

B.新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期

限为6个月

C.辅导期纳税人专用发票领购每次发售专用发票数量不得超过25份

D.辅导期纳税人一种月内多次领购专用发票的,应从当月第二次领购专

用发票起，按照上一次已领购并开具的专用发票销售额的3%预缴增值税，

未预缴增值税的，主管税务机关不得向其发售专用发票。

三、多选题（共25题，每题1分，共25分。每题的备选项中，至少有

2个以上选项。错选、多选、少选本题均不得分，请将对的选项的标号填在

括号内。）

1.（）共同构成了税款征收的基本环节。

A.申报纳税B.优化服务

C.纳税评估D.案件查处

2.税收管理员不直接从事（）等工作。

A.税款征收B.税务稽查

C.审批减免缓抵退税D.违章惩罚

3.发票的基本联次包括（）。

A.存根联B.发票联C.随货同行联D.记账联

4.需要领购发票的单位和个人，应当持（），向主管税务

机关办剪发票领购手续。

A.税务登记证件B.经办人身份证明

C.统一式样的发票专用章印模D.税收完税证

5.应当征收增值税的混合销售行为有（）o

A.从事运送业务的单位和个人发生销售货品并负责运送

B.电信单位销售移动电话并为客户提供有关电信劳务服务

C.生产、销售铝合金门窗的企业销售的同步负责安装的

D.医院、诊所随地方销售外购药物

6.下列（）属于视同销售货品，应计算增值税销项税

A.某企业将自产的钢材用于投资

B.某企业购进一批饮料用于福利发放

C.某商店外购水泥捐赠送灾区用于救灾

D.某工厂将委托加工收回的服装用于职工福利

7.下列产品中合用定额税率与比例税率征收消费税的产品有

（）。

A.卷烟B.燃料油

C.小汽车D.粮食白酒

8.税务机关应结合纳税检查、执法检查或其他专题检查，每年定期

对纳税人减免税事项进行清查、清理，加强监督检查，重要内容包括

（）0

A.纳税人与否符合减免税的资格条件，与否以隐瞒有关状况或者提供

虚假材料等手段骗取减免税

B.纳税人享有减免税的条件发生变化时,与否根据变化状况经税务机

关重新审查后办理减免税

C.减免税税款有规定用途的，纳税人与否按规定用途使用减免税款

D.有规定减免税期限的，与否到期恢复纳税

9.税务机关在对评估对象实行约谈过程中发生下列（）情形,

应转入实地核查环节。

A.纳税人拒绝主管国税机关约谈提议或不能在约定的期限内履行约谈

承诺的

B.纳税人在约谈阐明中拒不解释评估人员提出的问题，或对评估人员

提出的问题未能阐明清晰的

C.约谈后同意自查补税，或者选择以自查补税替代约谈阐明，但未在

约定的期限内自查补税且无合法理由的

D.疑点所有被排除，未发现新的疑点

10.纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的

税款，经税务机关贡令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关可（）o

A.依法冻结纳税人金额相称于应纳税款的银行存款

B.经县以上税务局（分局）局长同意，书面告知银行从其存款中扣缴

税款

C.经县以上税务局（分局）局长同意，变卖纳税人相称于应纳税款的

商品，抵缴税款

D.依法处不缴或者少缴的税款50%以上5倍如下的罚款

11.纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先根据税务机关的

纳税决定（），然后可以依法申请行政复议。

A.作出缴款承诺B.缴纳税款及滞纳金

C.向人民法院提起诉讼D.提供对应的担保

12.下列有关纳税人的权利论述对的的是（）。

A.有权规定税务机关为纳税人的状况保密

B.依法享有申请减税、免税、退税的权利

C.对税务机关所作出的决定，享有陈说权、申辩权，依法享有申请行

政复议、提起行政诉讼、祈求国家赔偿等权利

D.有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为

13.可采用（）等措施确定纳税评估对象。

A.计算机自动筛选B.稽查部门提供的疑点

C.人工分析筛选和D.重点抽样筛选

14.下列各项符合消费税纳税义务发生时间规定的有（）。

A.自产自用的应税消费品，为移交使用的当日

B.委托加工的应税消费税，为支付加工费的当日

C.采用预收货款结算方式的，为货品发出的当日

D.进口的应税消费品，为获得进口货品的当日

15.消费税的纳税环节包括（）o

A.进口环节B.零售环节

C.生产销售环节D.批发环节

16.按征管法规定，应当申报办理注销税务登记的是（）o

A.被吊销营业执照B.资不抵债破产C.囚改组合并被撤销

D.纳税人经营地址迁移而波及变化原主管税务机关的

17.按照征管法规定，税务机关核定税额的措施重要有（）o

A.参照当地同类行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平

核定

B.按统一的成本利润率10豺亥定

C.按成本加合理费用和利润的措施核定

D.按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定

18.纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证件的有（）0

A.开立银行账户B.申请免

C.领购发票D.•

般纳税人资格认证

19.税务机关作出（）的行政惩罚之前，应当告知当事人有

规定举行听证的权利。

A.对公民1000元以上罚款

B.对法人或其他组织5000元以上罚款

C.对公民元以上罚款

D.对法人或其他组织10000元以上罚款

20.税务行政惩罚听证应公开进行，但波及（）的，听证

不公开进行。

A.个人隐私B.商业秘密C.国家秘

密D.涉外企业

21.税务行政惩罚的种类包括（）o

Aera

.训

款B.没收

非法所得

C.取消一般纳税人资格D.停止出

口退税权

22.不能作为纳税担保人的有（）o

A.国家机关B.医院C.企业法人分支机

构D.银行

23.不得开具增值税专用发票的情形有（

A.销售免税项目B.向消费者销售应税项目

C.销售报关出口的货品D.向小规模纳税人销售应税项目

24.按照征管法规定，经（）局长同意，税务机关可以采用

税收保全措施。

A.县国税局B.市国税局稽查局

C.市国税局D.省国税局稽查局

25.按照征管法规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，可

申请延期纳税。其特殊困难包括（）o

A.因经营管理不善，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受

到较大影响的；

B.因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较

大影响的

C.当年货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，局限性以缴纳

税款的

D.当期货币资金在扣除应伺职工工资、社会保险费后，局限性以缴纳

税款的

四、判断题（共15题，每题1分，共15分。对的的打“，错误的

打“X”，请将对的答案填在括号内。）

1.企业在预缴中少缴的税款不应作为偷税论处。（）

2.纳税人可以向主管税务机关申请减免税，也可以直接向有权审批

的税务机关申请。（）

3.个体工商户将货品交付他人代销，视同销售货品。（）

4.纳税人对减免税审批有异议，不享有依法申请行政复议的权利。

（）

5.从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或

者解缴税款，纳税担俣人未按照规定的期限缴纳所担保的税款的，由县级

税务机关发出限期缴纳税款告知书，责令限期缴纳或者解缴税款的最长期

限不得超过3个月。（）

6.对查封的商品、货品或者其他财产，税务机关可以指令被执行人

负责保管，保管责任由税务机关承担。（）

7.税务机关有根据认为纳税人在规定的纳税期限内有逃避纳税的行

为，应立即对其采用强制执行措施。（）

8.对汇总合并缴纳企业所得税组员企业的纳税评估，由其监管的当

地税务机关实行。（）

9.转发上级的公文，如其标题过长，可以自拟事由摘要转发，但不

能以上级机关公文的发文字号替代。（）

10.税务机关负责征收、管理、稽查、行政复议、纳税评估的人员

职责应当明确，并互相分离、互相制约。（）

11.税务机关对无照户纳税人核发临时税务登记证及副本，并限量

供应发票。（）

12.符合条件的小型微利企业，减按15%的税率征收企业所得税。

（）

13.对纳税评估中发现的计算和填写错误、政策和程序理解偏差等

一般性问题，或存在的疑点问题经约谈、举证、调查核算等程序认定事实

清晰，不具有偷税等违法嫌疑，无需立案查处的，可提请纳税人自行改正。

（）

14.纳税评估中发现纳税人有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、

抗税或其他需要立案查处的税收违法行为嫌疑的，纳税评估部门要依法进

行处理。（）

15.某纳税人损毁发票一本，主管税务机关责令其限期改正，并按

规定程序处以300元罚款。（）

五、计算题（共2题，每题5分，共10分）

1.某商业企业（一般纳税人）4月向消费者个人销售金银首饰获得收

入58950元，销售金银镶嵌首饰获得收入35780元，销售镀金首饰获得收

入32898元，销售镀金镶嵌首饰获得收入12378元，获得修理清洗收入780

元。请计算该企业上述业务应纳增值税、消费税额共多少元。（收入均为不

含税，金银首饰消费税率为5%）

2.某企业（一般纳税人）3月从国外进口一批化妆品，关税完税价格8

元，已获得海关开具的完税凭证，当月把其中的一部分化妆品在国内市场

销售，获得不含税销售收入160000元。假定该企业没发生其他增值税业务,

请计算销售环节应纳税额。（关税税率为20%,消费税税率为30%）

六、案例分析题（共1题，每题5分，共5分）

宏远企业在3月17日才向某县国税局申报缴纳2月份的应纳增值税

3500元。县国税局对该逾期中报纳税行为对宏远企业处以罚款500元，并

加收滞纳金15元。宏远企业认为加收滞纳金后不应当再给惩罚，税务机关

的做法违反了行政惩罚“一事不二罚”原则。宏远企业在17日仅缴清了税

款和滞纳金。于3月20日向人民法院提出了不服县国税局处以罚款的诉讼

祈求。人民法院于3月25日告知宏远企业法院已正式受理诉讼祈求，并告

知县国税局应诉。为此，县国税局以拒绝接受税务机关处理为由，采用了

停止向宏远企'也发售发票的措施。

规定分析：

（1）县国税局对宏远企业逾期申报纳税的处理与否对的？与否了违反

“一事不二罚”原则？简述理由。

（2）人民法院与否应当受理此案？简述理由。

（3）国税机关停止发售发票的措施与否对的？简述理由。

岗位技能比武考试试卷（税源管理类）

一、填空题（共5题，每题1分，共5分。）

1.30

2.国家税务总局

3.50

4.停业前

5.2

二、单项选择题（共40题，每题1分，共40分）

1.A2.B3.D4.D5.B6.D

7.D8.D9.B10.B

11.C12.C13.B14.B15.B16.B17.A18.D

19.A20.D

21.B22.A23.C24.C25.B26.B27.C28.B

29.A30.D

31.C32.D33.A34.D35.A36.B37.A38.A

39.B40.B

三、多选题（共25题，每题1分，共25分。每题的备选项中，至

少有2个以上选项。错选、多选、少选本题均不得分，请将对的选项

的标号填在括号内。）

1.AB2.ABCD3.ABD4.ABC

5.AC

6.ACD7.AD