税法二考试题及答案

税法二考试题及答案

填空题1.企业所得税的税率一般为（）。2.个人所得税中，工资、薪金所得适用（）税率。3.印花税的纳税人包括立合同人、立据人、立账簿人、领受人及（）。4.房产税依照房产原值一次减除（）后的余值计算缴纳。5.城镇土地使用税以纳税人（）为计税依据。6.契税的征税对象是境内转移的（）。7.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的（）扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的（）。8.企业所得税的收入总额包括（）、提供劳务收入、转让财产收入等。9.个人所得税中，劳务报酬所得每次收入不超过四千元的，减除费用按（）计算。10.资源税的纳税期限分别为（）、（）、（）、（）、（）或者（）。单项选择题1.下列各项中，属于企业所得税免税收入的是（）。A.财政拨款B.国债利息收入C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金2.个人所得税中，稿酬所得的实际税率为（）。A.14%B.20%C.25%D.30%3.印花税的税率形式不包括（）。A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.全额累进税率4.房产税的征税范围不包括（）。A.城市B.县城C.农村D.建制镇5.城镇土地使用税的计税依据是（）。A.纳税人实际占用的土地面积B.纳税人使用的土地面积C.纳税人拥有的土地面积D.纳税人申报的土地面积6.契税的纳税义务发生时间是（）。A.签订土地、房屋权属转移合同的当天B.取得土地、房屋权属证书的当天C.办理土地、房屋权属变更登记手续的当天D.实际取得土地、房屋的当天7.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%8.个人所得税中，财产租赁所得每次收入不超过四千元的，减除费用（）。A.八百元B.一千元C.一千二百元D.一千五百元9.资源税的纳税地点是（）。A.应税产品的开采地或者生产地B.纳税人机构所在地C.纳税人注册地D.应税产品的销售地10.下列各项中，不属于企业所得税视同销售行为的是（）。A.将自产的货物用于非增值税应税项目B.将自产的货物用于职工福利C.将外购的货物用于捐赠D.将外购的货物用于连续生产应税产品多项选择题1.企业所得税的纳税人包括（）。A.居民企业B.非居民企业C.个人独资企业D.合伙企业2.个人所得税的征税范围包括（）。A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产、经营所得C.对企事业单位的承包经营、承租经营所得D.劳务报酬所得3.印花税的应税凭证包括（）。A.合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照4.房产税的计税方法有（）。A.从价计征B.从租计征C.复合计征D.定额计征5.城镇土地使用税的税收优惠包括（）。A.国家机关、人民团体、军队自用的土地B.由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地C.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地D.市政街道、广场、绿化地带等公共用地6.契税的征税对象包括（）。A.国有土地使用权出让B.土地使用权转让C.房屋买卖D.房屋赠与7.企业所得税的扣除项目包括（）。A.成本B.费用C.税金D.损失8.个人所得税中，下列所得适用加成征收的是（）。A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.特许权使用费所得D.财产租赁所得9.资源税的纳税环节包括（）。A.生产销售环节B.移送使用环节C.进口环节D.出口环节10.下列各项中，属于企业所得税税收优惠的有（）。A.免税收入B.减计收入C.加计扣除D.加速折旧判断题1.企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织，但不包括个人独资企业和合伙企业。（）2.个人所得税中，工资、薪金所得以每月收入额减除费用三千五百元后的余额，为应纳税所得额。（）3.印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税。（）4.房产税的征税范围包括农村。（）5.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。（）6.契税的纳税人是在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。（）7.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。（）8.个人所得税中，财产转让所得以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。（）9.资源税的纳税义务人是指在中华人民共和国领域及管辖海域开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人。（）10.企业所得税的税收优惠方式包括免税收入、减计收入、加计扣除、加速折旧、抵扣应纳税所得额、抵免应纳税额等。（）简答题1.简述企业所得税的纳税申报期限。按年计征，分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。2.个人所得税中，劳务报酬所得如何计算应纳税所得额？每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算，其余额为应纳税所得额。3.简述印花税的纳税方法。印花税的纳税方法有自行贴花、汇贴或汇缴、委托代征三种。自行贴花是指纳税人根据规定自行计算应纳税额，购买并一次贴足印花税票；汇贴或汇缴适用于一份凭证应纳税额超过500元的情况；委托代征是指税务机关委托经由发放或者办理应税凭证的单位代为征收印花税税款。4.城镇土地使用税的税收优惠政策有哪些？国家机关、人民团体、军队自用的土地；由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地；宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地；市政街道、广场、绿化地带等公共用地；直接用于农、林、牧、渔业的生产用地；经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税5年至10年；由财政部另行规定免税的能源、交通、水利设施用地和其他用地。讨论题1.如何合理利用企业所得税税收优惠政策降低企业税负？企业可通过准确判断自身业务是否符合免税收入、减计收入、加计扣除等优惠条件来利用政策。如合理安排研发活动享受加计扣除，选择符合条件的投资项目获取税收优惠等，在合法合规前提下，充分利用政策降低税负，增强企业竞争力。2.个人所得税改革对纳税人有哪些影响？提高了基本减除费用标准，扩大了专项附加扣除范围，如子女教育、继续教育等扣除，使纳税人税收负担减轻，到手收入增加。同时促使纳税人更加关注自身权益申报，也推动税收征管向更精准方向发展，整体上让纳税人在税收方面更具获得感。3.谈谈印花税在经济活动中的作用。印花税具有对经济活动和经济交往中书立、领受的应税经济凭证征收的特点。它能规范经济活动中的凭证行为，一定程度上调节