2025年中职财政税务（税务申报）试题及答案

2025年中职财政税务（税务申报）试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题，共40分）答题要求：每题只有一个正确答案，请将正确答案的序号填在括号内。(总共20题，每题2分)1.税收的核心特征是（）A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性2.增值税一般纳税人适用的基本税率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%3.企业所得税的税率一般为（）A.20%B.25%C.15%D.10%4.下列属于流转税的是（）A.企业所得税B.个人所得税C.增值税D.房产税5.消费税的计税依据不包括（）A.销售额B.销售数量C.组成计税价格D.利润额6.小规模纳税人增值税征收率为（）A.5%B.3%C.6%D.1%7.城市维护建设税的计税依据是（）A.增值税B.消费税C.增值税和消费税D.企业所得税8.教育费附加的征收率是（）A.3%B.5%C.2%D.1%9.企业所得税的纳税年度是（）A.公历1月1日至12月31日B.农历1月1日至12月31日C.公历4月1日至次年3月31日D.农历4月1日至次年3月31日10.个人所得税工资、薪金所得适用的税率是（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率11.税务登记的种类不包括（）A.开业登记B.变更登记C.注销登记D.临时登记12.纳税人申报办理税务登记时，不需要提供的资料是（）A.营业执照B.法定代表人身份证明C.公司章程D.财务报表13.发票的基本联次不包括（）A.存根联B.发票联C.记账联D.抵扣联14.增值税专用发票由（）指定的企业印制。A.国务院税务主管部门B.省级税务机关C.市级税务机关D.县级税务机关15.下列不属于纳税申报方式的是（）A.直接申报B.邮寄申报C.口头申报D.数据电文申报16.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。A.万分之一B.万分之三C.万分之五D.万分之七17.税务机关有权对纳税人采取税收保全措施的情形是（）A.纳税人账目混乱难以查账的B.纳税人未按规定期限办理纳税申报，经税务机关限期申报，逾期仍不申报的C.纳税人有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象的D.纳税人有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象且不能提供纳税担保的18.税务行政复议的被申请人是（）A.作出具体行政行为的税务机关B.作出具体行政行为的税务机关的上一级税务机关C.作出具体行政行为的税务机关的同级人民政府D.作出具体行政行为的税务机关的上级人民政府19.税务行政诉讼的被告是（）A.作出具体行政行为的税务机关B.作出具体行政行为的税务机关的上一级税务机关C.作出具体行政行为的税务机关的同级人民政府D.作出具体行政行为的税务机关的上级人民政府20.下列关于税收优惠的说法，正确的是（）A.税收优惠都是无条件的B.税收优惠可以随意设定C.税收优惠是国家为了实现特定的政治、经济和社会目标而给予纳税人的一种鼓励和照顾D.税收优惠只适用于企业，不适用于个人第II卷（非选择题，共60分）二、填空题（每题2分，共10分）答题要求：请在横线上填写正确答案。1.税收是国家为了实现其职能，凭借______，依法无偿取得财政收入的一种形式。2.增值税的纳税人分为______和______。3.企业所得税的应纳税所得额=______-______。4.个人所得税的纳税义务人包括______和______。5.税务代理是指税务代理人在国家法律规定的代理范围内，以______的名义，接受______的委托，代为办理税务事宜的各项行为的总称。三、判断题（每题2分，共10分）答题要求：判断下列各题的对错，正确的打“√”，错误的打“×”。1.税收具有强制性、无偿性和固定性三个特征，其中无偿性是核心特征。（）2.增值税一般纳税人购进货物取得的增值税专用发票，其进项税额可以从销项税额中抵扣。（）3.企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织，但不包括个人独资企业和合伙企业。（）4.个人所得税的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用5000元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。（）5.税务机关对纳税人的税务违法行为可以进行行政处罚，行政处罚的种类包括警告、罚款、没收违法所得、没收非法财物、责令停产停业、暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照、行政拘留等。（）四、简答题（每题10分，共20分）答题要求：简要回答问题。1.简述增值税的概念和特点。2.简述企业所得税的纳税调整项目。五、案例分析题（每题20分，共20分）答题要求：根据所给案例，分析回答问题。某增值税一般纳税人，2024年10月发生下列业务：1.购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款100万元，增值税税额13万元；支付运输费用，取得增值税专用发票，注明运费5万元，增值税税额0.45万元。2.销售产品一批，开具增值税专用发票，注明价款200万元，增值税税额26万元。3.将自产的产品用于集体福利，该产品成本为10万元，同类产品不含税售价为15万元。4.购进办公用品一批，取得增值税普通发票，注明价款2万元。5.上期留抵税额为3万元。要求：计算该企业2024年10月应缴纳的增值税税额。答案：1.选择题答案：1.B2.A3.B4.C5.D6.B7.C8.A9.A10.B11.D12.D13.D14.A15.C16.C17.D18.A19.A20.C2.填空题答案：1.政治权力2.一般纳税人；小规模纳税人3.收入总额；不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损4.居民个人；非居民个人5.纳税人；委托人3.判断题答案：1.×2.√3.√4.√5.×4.简答题答案：-增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。特点：1.不重复征税，具有中性税收的特征。2.逐环节征税，逐环节扣税，最终消费者是全部税款的承担者。3.税基广阔，具有征收的普遍性和连续性。-企业所得税纳税调整项目：1.收入类调整项目，如视同销售收入、未按权责发生制原则确认的收入等。2.扣除类调整项目，如职工福利费、工会经费、职工教育经费等的扣除限额调整。3.资产类调整项目，如固定资产折旧方法、折旧年限的调整等。4.特殊事项调整项目，如企业重组、政策性搬迁等。5.案例分