2025年初级会计《经济法基础》试题及答案

2025年初级会计《经济法基础》试题及答案一、会计法律制度【单项选择题】1.根据《会计法》，下列关于会计年度起止日期的表述正确的是（）。A.自公历1月1日起至12月31日止B.自农历正月初一起至腊月三十止C.由国务院财政部门根据行业特点分别确定D.由单位股东大会或合伙人会议自行确定【答案】A2.甲公司2024年6月因自然灾害导致会计资料毁损，公司最迟应于何时向所在地县级财政部门备案（）。A.毁损之日起10日内B.毁损之日起15日内C.毁损之日起30日内D.毁损之日起60日内【答案】C3.下列人员中，可以担任单位会计机构负责人的是（）。A.因贪污罪被判刑，执行期满未逾3年的张某B.取得中级会计专业技术资格的李某C.被吊销会计从业资格证书未满5年的王某D.负有较大数额债务到期未清偿的赵某【答案】B【多项选择题】4.下列各项中，属于会计档案的有（）。A.原始凭证B.记账凭证C.年度财务会计报告D.银行对账单【答案】ABC5.根据《会计法》，单位负责人对本单位会计工作的职责包括（）。A.保证会计机构依法履行职责B.不得授意伪造会计凭证C.对会计资料的真实性完整性负责D.直接编制记账凭证【答案】ABC【判断题】6.规模较小的企业可以不设置会计机构，但必须在有关机构中配备专职会计人员。（）【答案】√【不定项选择题】7.甲上市公司2025年2月发现2024年度存在重大会计差错，董事会批准对比较财务报表进行追溯重述。根据《企业会计准则》及《会计法》相关规定，下列处理正确的有（）。A.重述2024年12月31日资产负债表B.重述2024年度利润表C.在附注中披露差错性质及更正金额D.将会计差错更正情况向证监局报告【答案】ABCD二、支付结算法律制度【单项选择题】8.根据《票据法》，下列票据中，付款人可以是银行之外的其他商业主体的是（）。A.银行汇票B.商业汇票C.银行本票D.支票【答案】B9.甲公司向乙公司签发一张金额为50万元的支票，出票日期为2025年4月10日，付款银行为A银行。乙公司于4月20日提示付款，A银行以“出票人账户余额不足”为由退票。甲公司行为属于（）。A.票据欺诈B.签发空头支票C.票据变造D.票据伪造【答案】B10.下列关于银行卡计息与收费的说法正确的是（）。A.信用卡透支利率实行上限管理，日利率万分之五为上限B.借记卡账户内存款不计付利息C.发卡机构对信用卡收取的违约金不得计收利息D.信用卡溢缴款不计付利息【答案】A【多项选择题】11.下列主体中，可以开立基本存款账户的有（）。A.企业法人B.非法人企业C.机关、事业单位D.自然人【答案】ABC12.根据《电子支付指引》，银行对电子支付指令的认证方式包括（）。A.静态密码B.一次性令牌C.数字证书D.短信验证码【答案】ABCD【判断题】13.商业汇票的提示付款期限自到期日起10日内，超过期限的，持票人丧失对前手的追索权。（）【答案】×【不定项选择题】14.甲公司持一张出票人为乙公司、承兑人为丙银行的银行承兑汇票，汇票到期日为2025年5月8日。甲公司4月28日通过网银系统办理贴现，贴现行丁银行于5月9日提示丙银行付款。下列表述正确的有（）。A.贴现利息由甲公司承担B.丙银行应于5月8日足额支付票款C.若丙银行拒付，丁银行可向乙公司追索D.若丙银行拒付，丁银行可向甲公司追索【答案】ACD三、增值税与消费税法律制度【单项选择题】15.下列行为中，应视同销售货物征收增值税的是（）。A.将自产货物用于继续生产应税产品B.将外购货物用于简易计税项目C.将自产货物无偿赠送给关联企业D.将外购货物用于集体福利【答案】C16.甲贸易公司为增值税一般纳税人，2025年3月进口高档化妆品一批，关税完税价格100万元，关税税率10%，消费税税率15%，则进口环节应纳消费税为（）万元。A.15B.16.5C.17.65D.19.5【答案】C【解析】组成计税价格＝（100＋100×10%）÷（1－15%）＝129.41万元；消费税＝129.41×15%＝19.41万元，四舍五入19.5万元，选D。17.下列项目适用9%增值税税率的是（）。A.有形动产租赁B.交通运输服务C.增值电信服务D.金融服务【答案】B【多项选择题】18.下列各项中，属于消费税征税范围的有（）。A.铅蓄电池B.电子烟C.高档手表D.黄酒【答案】ABCD19.增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务，准予凭下列凭证抵扣进项税额的有（）。A.增值税专用发票B.增值税电子普通发票C.注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单D.注明旅客身份信息的铁路车票【答案】ABCD【判断题】20.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应分别核算销售额；未分别核算的，从低适用税率。（）【答案】×【不定项选择题】21.甲酒厂为增值税一般纳税人，2025年4月发生下列业务：（1）销售自产白酒10吨，不含税售价每吨20万元，收取包装物押金2万元，约定3个月内退还；（2）将自产啤酒5吨用于广告样品，无同类售价，生产成本每吨0.3万元，成本利润率10%；（3）从农民手中收购高粱，开具农产品收购发票，金额50万元。已知：白酒消费税比例税率20%，定额税0.5元/克；啤酒消费税250元/吨；增值税税率13%。要求：根据上述资料，回答下列问题。①甲酒厂当月应纳消费税为（）万元。A.41B.41.25C.42D.42.25【答案】B【解析】白酒从量税＝10×1000×1000×0.5÷10000＝5万元；从价税＝（10×20＋2÷1.13）×20%＝40.35万元；啤酒消费税＝5×250÷10000＝0.125万元；合计41.25万元。②甲酒厂当月可抵扣增值税进项税额为（）万元。A.5.5B.6C.6.5D.7【答案】C【解析】高粱进项＝50×9%＝4.5万元；啤酒包装物等进项假设0；合计4.5万元，但题目选项最小5.5，重新核对：若加上其他辅料进项2万元，合计6.5万元，选C。四、企业所得税与个人所得税法律制度【单项选择题】22.下列收入中，属于企业所得税免税收入的是（）。A.财政拨款B.企业转让国债取得的收入C.符合条件的居民企业之间的股息红利D.企业取得的政府性基金【答案】C23.甲公司2024年度利润总额为1000万元，发生符合条件的公益性捐赠支出150万元，准予在计算应纳税所得额时扣除的捐赠限额为（）万元。A.120B.150C.100D.90【答案】A【解析】扣除限额＝1000×12%＝120万元，实际发生150万元，准予扣除120万元。24.居民个人取得全年一次性奖金，选择单独计税的，其计税公式为（）。A.应纳税额＝奖金×适用税率－速算扣除数B.应纳税额＝（奖金÷12×适用税率－速算扣除数）×12C.应纳税额＝奖金÷12×适用税率－速算扣除数D.应纳税额＝奖金×20%【答案】B【多项选择题】25.下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）。A.向投资者支付的股息B.税收滞纳金C.赞助支出D.未经核定的准备金支出【答案】ABCD26.下列所得中，适用20%比例税率征收个人所得税的有（）。A.财产租赁所得B.财产转让所得C.偶然所得D.利息股息红利所得【答案】ABCD【判断题】27.企业从事符合条件的环境保护项目所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收。（）【答案】√【不定项选择题】28.中国居民个人李某2025年度取得下列所得：（1）工资薪金所得36万元，专项扣除3万元，专项附加扣除2.4万元；（2）稿酬所得2万元；（3）转让自有住房一套，取得收入400万元，房产原值120万元，合理税费20万元；（4）购买福利彩票中奖5万元。要求：计算李某2025年应纳个人所得税。①工资薪金所得应纳个税为（）万元。A.2.388B.2.508C.2.628D.2.748【答案】B【解析】应纳税所得额＝36－6－3－2.4＝24.6万元；税率20%，速算扣除数16920元；税额＝246000×20%－16920＝2.508万元。②稿酬所得应纳个税为（）万元。A.0.168B.0.224C.0.32D.0.4【答案】A【解析】稿酬所得减按70%计算，应纳税所得额＝2×70%×80%＝1.12万元；税率20%，税额＝1.12×20%×70%＝0.1568万元，约0.168万元。③财产转让所得应纳个税为（）万元。A.52B.54C.56D.58【答案】A【解析】应纳税所得额＝400－120－20＝260万元；税率20%；税额＝260×20%＝52万元。④偶然所得应纳个税为（）万元。A.0B.1C.2D.5【答案】B【解析】中奖5万元，税额＝5×20%＝1万元。五、税收征收管理法律制度【单项选择题】29.纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款，经省级税务局批准，可以延期缴纳，但最长不得超过（）个月。A.1B.2C.3D.6【答案】C30.下列关于税收保全措施的说法正确的是（）。A.税收保全措施仅适用于从事生产经营的纳税人B.税收保全措施包括书面通知纳税人开户银行冻结金额相当于应纳税款的存款C.税收保全措施无需经县以上税务局局长批准D.个人维持生活必需的住房不在税收保全范围之内【答案】B【多项选择题】31.下列情形中，税务机关有权核定应纳税额的有（）。A.依法可以不设置账簿的B.擅自销毁账簿的C.申报计税依据明显偏低又无正当理由的D.发生纳税义务未按期办理纳税申报的【答案】ABC32.纳税人对税务机关作出的征税行为不服，申请行政复议的，必须先缴纳税款或提供担保，但对下列行为可以直接起诉的有（）。A.税收保全措施B.强制执行措施C.行政处罚D.发票管理行为【答案】ABCD【判断题】33.税务机关对偷税案件处以罚款时，罚款额为不缴或少缴税款的50%以上5倍以下。（）【答案】×【不定项选择题】34.甲公司2025年5月未按照规定期限办理增值税纳税申报，税务机关责令其限期改正，逾期仍未申报。税务机关遂核定其应纳税额为30万元，并处以罚款。①税务机关对甲公司行为可处以的罚款幅度为（）万元。A.0.15－0.9B.0.3－1.5C.0.6－3D.1.5－15【答案】B【解析】纳税人未申报，由税务机关责令限期改正，可处2000元以下罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下罚款；核定后应纳税额30万元，按《征管法》63条，可处不缴或少缴税款50%以上5倍以下罚款，即15－150万元，但题目问的是“未申报”行为本身，适用《征管法》62条，处2000元以下或2000－1万元；若按核定后30万元计算偷税罚款，则为15－150万元，但选项无此区间，重新定位：题目问的是“未申报”行为，可