税法基础考试题及答案

税法基础考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）1.下列税种中，属于流转税的是（）A.企业所得税B.契税C.增值税D.房产税2.增值税一般纳税人的基本税率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%3.下列行为中，应征收消费税的是（）A.超市零售白酒B.汽车厂销售自产电动汽车C.化妆品厂销售自产高档化妆品D.商店销售高档手表4.企业所得税的税率一般为（）A.15%B.20%C.25%D.30%5.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率6.下列不属于房产税征税范围的是（）A.城市的房屋B.县城的房屋C.农村的房屋D.建制镇的房屋7.契税的纳税人是（）A.出让土地使用权的单位B.转让土地使用权的单位C.承受土地、房屋权属的单位和个人D.出售房屋的单位和个人8.车辆购置税的税率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%9.下列属于资源税征税范围的是（）A.人造石油B.煤矿生产的天然气C.海盐D.森林资源10.印花税的纳税人不包括（）A.立合同人B.合同的担保人C.立账簿人D.领受人答案：1.C2.A3.C4.C5.B6.C7.C8.B9.C10.B二、多项选择题（每题2分，共20分）1.税收的特征包括（）A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性2.增值税的计税方法包括（）A.一般计税方法B.简易计税方法C.扣缴计税方法D.核定计税方法3.下列消费品中，属于消费税征税范围的有（）A.烟B.酒C.摩托车D.实木地板4.企业所得税的税收优惠形式有（）A.免税收入B.减计收入C.加计扣除D.加速折旧5.个人所得税专项附加扣除项目包括（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息6.下列房产免征房产税的有（）A.国家机关自用房产B.宗教寺庙自用房产C.个人所有非营业用房产D.公园自用房产7.契税的计税依据包括（）A.土地使用权出售的成交价格B.房屋赠与的市场价格C.土地使用权交换的价格差额D.房屋买卖的成交价格8.下列车辆免征车辆购置税的有（）A.外国驻华使馆自用车辆B.设有固定装置的非运输专用作业车辆C.城市公交企业购置的公共汽电车辆D.回国服务的在外留学人员用现汇购买1辆个人自用国产小汽车9.资源税的税目包括（）A.能源矿产B.金属矿产C.非金属矿产D.水气矿产10.印花税的征税范围包括（）A.合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照答案：1.ABC2.ABC3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ACD8.ABCD9.ABCD10.ABCD三、判断题（每题2分，共20分）1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）2.小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。（）3.消费税的纳税环节包括生产环节、委托加工环节、进口环节、零售环节和批发环节。（）4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。（）5.个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。（）6.房产税按年征收、分期缴纳。（）7.土地使用权交换、房屋交换，若交换价格相等，免征契税。（）8.车辆购置税实行一次性征收。购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税。（）9.资源税的纳税义务人是在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人。（）10.印花税应纳税额不足1角的，免纳印花税。（）答案：1.×2.√3.√4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.√四、简答题（每题5分，共20分）1.简述税收的作用。答案：税收具有组织财政收入作用，为国家运转提供资金；能调节经济，引导资源合理配置；促进社会公平，调节收入分配；还能监督经济活动，保障经济健康运行。2.简述增值税视同销售行为。答案：将货物交付其他单位或者个人代销；销售代销货物；设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售等，以及将自产、委托加工或购进的货物用于投资、分配、无偿赠送等。3.简述企业所得税不征税收入包括哪些。答案：财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；国务院规定的其他不征税收入，如专项用途财政性资金等。4.简述印花税的纳税方法。答案：有自行贴花、汇贴或汇缴、委托代征三种。自行贴花是纳税人自行计算应纳税额，购买并粘贴印花税票；汇贴或汇缴适用于应纳税额较大或贴花次数频繁情况；委托代征由税务机关委托有关单位代售印花税票。五、讨论题（每题5分，共20分）1.讨论消费税在调节消费结构方面的作用及局限性。答案：消费税对一些高档、高能耗等特定消费品征税，可引导消费方向，调节消费结构，促进资源合理利用。但局限性在于其征税范围有限，对一些新兴消费形式难以涵盖，且可能因税负转嫁影响实际调节效果。2.探讨个人所得税专项附加扣除政策对居民生活的影响。答案：该政策减轻了居民税收负担，增加可支配收入，如子女教育、大病医疗等扣除，缓解生活压力，提升生活质量，体现税收公平，让税收更贴合居民实际生活需求。3.分析房产税改革对房地产市场的潜在影响。答案：房产税改革增加房产持有成本，可能抑制投资投机性购房需求，稳定房价。促