2025会计资格《经济法基础》真题试卷

2025会计资格《经济法基础》真题试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本类题共20小题，每小题1分，共20分。每小题只有一个正确答案，请将正确答案的字母填写在答题卡相应位置。）1.在我国，制定和实施经济法的主体主要是（）。A.人民法院B.人民检察院C.国家权力机关D.国家行政机关2.下列各项中，属于法律行为的是（）。A.某公司法定代表人死亡B.某人故意损坏他人财物C.某行政机关发布命令D.自然灾害导致房屋倒塌3.根据《会计法》的规定，下列各项中，不属于会计核算内容的是（）。A.款项和有价证券的收付B.财物的收发、增减和使用C.债权债务的发生和结算D.对外投资情况4.下列各项中，不属于会计监督对象的是（）。A.会计凭证的合法性B.会计账簿的完整性C.会计报表的真实性D.资金的使用效益性5.根据《支付结算法》的规定，下列支付工具中，属于票据的是（）。A.储蓄卡B.信用卡C.支票D.汇兑凭证6.票据的基本特征不包括（）。A.流通性B.偿还性C.无因性D.要式性7.某企业因购买原材料向银行申请开具了一张期限为3个月、金额为100万元的银行承兑汇票。该汇票的承兑人是（）。A.出票人B.付款人C.收款人D.承兑银行8.根据规定，下列关于支票的表述中，不正确的是（）。A.支票的金额、收款人名称可以由出票人授权补记B.支票适用于单位之间商品交易和劳务供应的结算C.支票的提示付款期限自出票日起10日D.支票可以背书转让9.增值税的基本税率是（）。A.3%B.6%C.9%D.13%10.下列货物中，不属于增值税征税范围的是（）。A.服装B.食品C.农业生产资料D.土地11.根据规定，小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。A.3%B.6%C.9%D.13%12.某企业为增值税一般纳税人，2023年10月销售货物取得含税收入117万元，该货物适用13%的增值税税率。当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元。该企业10月份应缴纳的增值税为（）万元。A.6.8B.7.2C.10.4D.16.813.消费税的纳税环节主要发生在（）。A.生产环节B.进口环节C.销售环节D.消费环节14.下列消费品中，不属于消费税征收范围的是（）。A.卷烟B.白酒C.化妆品D.图书15.企业所得税的税率通常为（）。A.3%B.6%C.9%D.25%16.下列收入中，不属于企业所得税应税收入的是（）。A.销售货物收入B.提供劳务收入C.转让财产收入D.政府补助收入17.根据规定，个人所得税的工资、薪金所得，适用税率采用（）。A.统一比例税率B.超额累进税率C.比例税率D.累进税率18.下列项目中，不属于个人所得税专项附加扣除的是（）。A.子女教育支出B.继续教育支出C.职业资格继续教育支出D.住房租金支出19.资源税的计税依据是（）。A.资源的销售额B.资源的成本C.资源的数量D.资源的质量20.城市维护建设税的计税依据是（）。A.增值税B.消费税C.企业所得税D.个人所得税二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题有两个或两个以上正确答案，请将正确答案的字母填写在答题卡相应位置。多选、错选、漏选均不得分。）21.下列各项中，属于法律事实的有（）。A.签订合同B.设立公司C.火山爆发D.人员死亡22.会计机构负责人的主要职责包括（）。A.组织开展会计核算工作B.审核记账凭证C.管理会计档案D.向单位领导报告财务状况23.支付结算的基本原则包括（）。A.恪守信用，履约付款B.谁付款，谁负责C.不准签发没有资金保证的票据D.不准签发远期支票24.增值税一般纳税人发生下列业务时，可以开具增值税专用发票的有（）。A.向消费者个人销售货物B.向小规模纳税人销售货物C.向一般纳税人销售货物D.提供应税服务25.企业所得税的税前扣除项目包括（）。A.管理费用B.财务费用C.销售费用D.资本性支出26.个人所得税的应税所得包括（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产租赁所得27.下列税种中，属于中央税的有（）。A.增值税B.消费税C.企业所得税D.资源税28.下列关于印花税的表述中，正确的有（）。A.印花税的纳税人是书立、领受应税凭证的人B.印花税的税率有两种形式，即比例税率和定额税率C.印花税的计税依据是应税凭证的金额D.印花税的纳税义务发生时间是应税凭证书立或领受时29.劳动合同应当以书面形式订立，但下列劳动合同除外（）。A.非全日制用工B.以完成一定工作任务为期限的劳动合同C.同一用人单位与同一劳动者只能订立一次劳动合同D.劳动合同期限三个月以上不满一年的30.税收征管法规定的税款征收方式包括（）。A.查账征收B.查验征收C.查定征收D.定期定额征收三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请将判断结果用“正确”或“错误”填写在答题卡相应位置。）31.法律事件是指能够引起法律关系发生、变更或消灭的客观现象。（）32.会计账簿登记完毕后，应加盖记账人员印章，但不需要加盖单位负责人印章。（）33.支票的提示付款期限自出票日起最长不得超过3个月。（）34.增值税小规模纳税人不得享受增值税税收优惠政策。（）35.企业所得税的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收人总额减去不征税收入和免税收入后的余额。（）36.个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息支出、住房租金支出、赡养老人支出、婴幼儿照护支出。（）37.资源税的纳税义务发生时间为纳税人销售应税资源的当天。（）38.印花税的税率根据应税凭证的性质不同而有所不同，主要包括比例税率和定额税率。（）39.劳动者提前三十日以书面形式通知用人单位，可以解除劳动合同。（）40.税务检查是指税务机关根据税收法律、行政法规的规定，对纳税人的纳税情况和纳税资料进行的检查。（）四、不定项选择题（本类题共5小题，每小题2分，共10分。每小题有一项或一项以上正确答案，请将正确答案的字母填写在答题卡相应位置。多选、错选、漏选均不得分。）41.某企业为增值税一般纳税人，2023年11月销售货物取得含税收入200万元，该货物适用13%的增值税税率。当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元。该企业11月份应缴纳的增值税为（）万元。A.13B.17C.20D.2642.某个体工商户为小规模纳税人，2023年12月销售商品取得含税收入50万元。该个体工商户12月份应缴纳的增值税为（）万元。A.0.5B.1C.1.5D.243.下列关于消费税的表述中，正确的有（）。A.消费税的纳税环节主要发生在生产环节B.消费税的计税依据包括从价定率和从量定额两种形式C.消费税的税率根据不同应税消费品确定D.消费税的纳税人是生产应税消费品的单位和个人44.某公司员工2023年1月取得工资收入6000元，当月发生符合规定的子女教育支出2000元，继续教育支出1000元。该公司员工1月份应缴纳的个人所得税为（）元。（不考虑其他因素）A.0B.50C.100D.15045.下列关于税收征管法的表述中，正确的有（）。A.税收征管法的立法目的是保障国家税收收入，维护国家利益和社会公共利益B.税收征管法规定，税务机关有权依法对纳税人的财务会计资料进行检查C.税收征管法规定，纳税人、扣缴义务人必须如实申报并缴纳税款D.税收征管法规定，税务机关有权依法对纳税人实施税务检查五、案例分析题（本类题共1题，共20分。）某企业为增值税一般纳税人，2023年3月发生以下业务：（1）销售货物取得含税收入150万元，该货物适用13%的增值税税率。（2）提供应税服务取得含税收入80万元，该服务适用6%的增值税税率。（3）购进货物取得增值税专用发票，注明金额60万元，税额7.8万元。（4）支付给运输企业的货物运输费取得增值税专用发票，注明金额10万元，税额1.3万元。（5）接受小规模纳税人提供的应税服务，取得发票注明金额5万元。该企业3月份应缴纳的增值税和应抵扣的进项税额分别是多少？请说明理由。试卷答案一、单项选择题1.D2.B3.D4.D5.C6.B7.D8.B9.D10.D11.A12.A13.A14.D15.D16.D17.B18.C19.A20.A二、多项选择题21.ABCD22.ABCD23.ACD24.BCD25.ABC26.ABCD27.B28.ABCD29.AB30.ABCD三、判断题31.正确32.错误33.正确34.错误35.正确36.正确37.正确38.正确39.正确40.正确四、不定项选择题41.A42.A43.ABCD44.A45.ABCD五、案例分析题该企业3月份应缴纳的增值税为7.8万元，应抵扣的进项税额为9.1万元。解析一、单项选择题1.国家行政机关是制定和实施经济法的主体。2.法律行为是指以意思表示为要素，依法能够引起法律关系产生、变更或消灭的行为。B选项属于侵权行为。3.对外投资情况属于财务管理的内容，不属于会计核算内容。4.会计监督不仅包括对会计凭证、账簿、报表的合法性、合规性、完整性进行监督，也包括对资金使用效益性的监督。5.支票是票据的一种。6.票据的基本特征包括法定性、流通性、有价性、要式性、无因性。偿还性不是票据的基本特征。7.银行承兑汇票由银行承兑，承兑银行是承兑人。8.支票适用于同一单位或个人之间的商品交易和劳务供应的结算。9.增值税的基本税率是13%。10.农业生产资料不属于增值税征税范围，免征增值税。11.根据规定，小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。12.该企业10月份应缴纳的增值税=117÷(1+13%)×13%-10.4=6.8万元。13.消费税的纳税环节主要发生在生产环节、进口环节和委托加工环节。14.图书属于增值税征税范围，不属于消费税征收范围。15.企业所得税的税率通常为25%。16.政府补助收入属于企业所得税的不征税收入。17.根据规定，个人所得税的工资、薪金所得，适用税率采用超额累进税率。18.职业资格继续教育支出属于继续教育支出，不属于专项附加扣除。19.资源税的计税依据是资源的销售额。20.城市维护建设税的计税依据是增值税和消费税。二、多项选择题21.法律事实包括法律行为和法律事件。A、B、C、D选项都属于法律事实。22.会计机构负责人的主要职责包括组织开展会计核算工作、审核记账凭证、管理会计档案、向单位领导报告财务状况。23.支付结算的基本原则包括恪守信用，履约付款；谁付款，谁负责；不准签发没有资金保证的票据；不准签发远期支票等。24.增值税一般纳税人向一般纳税人销售货物、提供应税服务可以开具增值税专用发票。25.企业所得税的税前扣除项目包括管理费用、财务费用、销售费用等与取得收入有关的、合理的支出。资本性支出不能在税前扣除。26.个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。27.增值税属于中央与地方共享税，消费税属于中央税，企业所得税大部分属于中央与地方共享税，资源税属于中央与地方共享税。B选项消费税属于中央税。28.印花税的纳税人是书立、领受应税凭证的人；印花税的税率有两种形式，即比例税率和定额税率；印花税的计税依据是应税凭证的金额；印花税的纳税义务发生时间是应税凭证书立或领受时。29.非全日制用工可以不订立书面劳动合同；以完成一定工作任务为期限的劳动合同可以不订立书面劳动合同。同一用人单位与同一劳动者只能订立一次劳动合同是错误的。劳动合同期限三个月以上不满一年的，应当以书面形式订立。30.税收征管法规定的税款征收方式包括查账征收、查验征收、查定征收、定期定额征收。三、判断题31.法律事件是指能够引起法律关系发生、变更或消灭的客观现象。32.会计账簿登记完毕后，应加盖记账人员印章，也需要加盖单位负责人印章。33.支票的提示付款期限自出票日起最长不得超过10日。34.增值税小规模纳税人可以享受某些增值税税收优惠政策，例如免征增值税。35.企业所得税的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收人总额减去不征税收入和免税收入后的余额，并扣除允许扣除的项目后的余额。36.个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息支出、住房租金支出、赡养老人支出、婴幼儿照护支出。37.资源税的纳税义务发生时间为纳税人销售应税资源的当天或者自资源开采之日起。38.印花税的税率根据应税凭证的性质不同而有所不同，主要包括比例税率和定额税率。39.劳动者提前三十日以书面形式通知用人单位，可以解除劳动合同。40.税务检查是指税