企业所得税政策解读与培训面试题集

2026年企业所得税政策解读与培训面试题集一、单选题（每题2分，共20题）1.某高新技术企业2026年度实际销售收入为500万元，研发费用投入为80万元。假设该企业符合研发费用加计扣除75%的政策，其可享受的税收优惠金额是多少？A.60万元B.75万元C.120万元D.90万元2.2026年起，小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按多少计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税？A.50万元B.100万元C.150万元D.200万元3.某制造业企业2026年度固定资产折旧年限由原来的10年缩短至5年，该政策属于哪类企业所得税优惠政策？A.加计扣除B.税率优惠C.折旧优惠D.扶持政策4.2026年，企业安置残疾人员工的实际工资支出，可按其总额的多少加计扣除？A.50%B.100%C.200%D.300%5.某软件生产企业2026年度符合条件，其软件销售收入可享受哪些税收优惠？（多选）A.减按10%的税率征收企业所得税B.免征企业所得税C.加计扣除20%的研发费用D.减半征收企业所得税6.企业境外所得在境内外商投资企业（以下简称“境外企业”）的累计税负低于25%的，可就其低税负部分抵免多少企业所得税？A.25%B.50%C.100%D.75%7.2026年，企业通过公益性社会组织或者国家机关向贫困地区的捐赠支出，税前扣除限额是多少？A.年度利润的30%B.年度利润的50%C.年度利润的60%D.不超过年度利润的12%8.某高新技术企业2026年度研发费用投入为200万元，其可享受的加计扣除比例是多少？A.50%B.75%C.100%D.150%9.企业通过债务重组获得的收益，应如何确认纳税义务？A.立即确认并纳税B.分5年确认并纳税C.分2年确认并纳税D.不予确认纳税义务10.某企业2026年度亏损50万元，其亏损弥补期限是多久？A.3年B.5年C.10年D.永久弥补二、多选题（每题3分，共10题）1.2026年，哪些行业的企业可享受研发费用加计扣除75%的政策？A.制造业B.信息传输、软件和信息技术服务业C.生物医药业D.商业服务业2.小型微利企业2026年的税收优惠政策包括哪些？A.年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税B.年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税C.企业可选择享受优惠或按标准税率纳税D.企业必须连续享受优惠3年3.企业可享受哪些税收优惠政策以鼓励绿色发展？（多选）A.使用环保设备投资可抵免部分企业所得税B.生产节能环保产品的企业可减半征收企业所得税C.企业购买新能源汽车可享受税前扣除D.垃圾分类处理设施投资可全额税前扣除4.高新技术企业2026年的认定标准包括哪些？（多选）A.科技人员占比不低于10%B.研发费用总额不低于同期销售收入的3%C.近三年研发费用总额不低于同期销售收入总额的5%D.产品或服务属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围5.企业境外所得抵免税负的计算方法包括哪些？（多选）A.境外企业累计税负低于25%的，可就其低税负部分抵免25%的企业所得税B.抵免限额为该部分所得按我国企业所得税税率计算的未来5年应纳税额C.抵免后的实际税负不低于25%D.抵免金额不超过企业境外所得的50%6.企业哪些支出可税前扣除？（多选）A.工资薪金支出B.职工福利费支出（不超过工资薪金总额14%）C.工会经费支出（不超过工资薪金总额2%）D.职工教育经费支出（不超过工资薪金总额8%）7.企业通过债务重组获得的收益，哪些情况下可免征企业所得税？（多选）A.债务人通过发行股票等方式进行重组B.债务人通过资产重组获得收益C.债务重组发生在2026年1月1日之后D.债务重组中债权人放弃债权8.企业哪些支出不得税前扣除？（多选）A.赞助支出B.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益C.企业之间支付的管理费D.用于个人消费的支出9.企业安置残疾人员工的税收优惠政策包括哪些？（多选）A.实际工资支出可按100%加计扣除B.企业可享受增值税即征即退政策C.企业可享受免征企业所得税政策D.企业可享受税收减免和奖励10.企业境外所得抵免税负的政策适用范围包括哪些？（多选）A.境外所得来源于所得来源国与我国签订税收协定B.境外所得来源于所得来源国与我国未签订税收协定C.境外所得包括企业所得税和增值税D.境外所得必须是免税所得三、判断题（每题2分，共10题）1.小型微利企业2026年可选择享受优惠或按标准税率纳税，且优惠力度不低于标准税率。（对/错）2.高新技术企业2026年的研发费用加计扣除比例由75%提高到100%。（对/错）3.企业通过公益性社会组织向贫困地区的捐赠支出，不超过年度利润的30%的部分可税前扣除。（对/错）4.企业安置残疾人员工的实际工资支出，可按其总额的100%加计扣除。（对/错）5.企业境外所得在境内外商投资企业的累计税负低于25%的，可就其低税负部分抵免100%的企业所得税。（对/错）6.企业固定资产折旧年限由10年缩短至5年，属于税收优惠政策。（对/错）7.企业通过债务重组获得的收益，必须立即确认并纳税。（对/错）8.企业亏损50万元，其亏损弥补期限是5年。（对/错）9.企业使用环保设备投资可抵免部分企业所得税，且抵免比例最高可达30%。（对/错）10.企业境外所得抵免税负的政策适用于所有境外所得，包括免税所得。（对/错）四、简答题（每题5分，共5题）1.简述2026年小型微利企业的税收优惠政策。2.简述高新技术企业研发费用加计扣除的政策要点。3.简述企业境外所得抵免税负的政策适用范围和计算方法。4.简述企业安置残疾人员工的税收优惠政策。5.简述企业通过公益性社会组织向贫困地区的捐赠支出税前扣除政策。五、计算题（每题10分，共5题）1.某制造业企业2026年度销售收入为800万元，研发费用投入为100万元。假设该企业符合研发费用加计扣除75%的政策，其可享受的税收优惠金额是多少？2.某小型微利企业2026年度应纳税所得额为80万元，其可享受的税收优惠金额是多少？3.某企业2026年度亏损50万元，其未来几年可弥补亏损？4.某企业2026年度安置残疾人员工10人，实际工资支出为100万元。假设该企业符合安置残疾人员工的税收优惠政策，其可享受的税收优惠金额是多少？5.某企业2026年度境外所得为200万元，其在境内外商投资企业的累计税负为20%。假设该企业符合境外所得抵免税负的政策，其可抵免的企业所得税金额是多少？答案与解析单选题答案与解析1.C解析：研发费用加计扣除75%，即80万元×75%=60万元。2.B解析：小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按100万元计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。3.C解析：固定资产折旧年限缩短属于折旧优惠政策。4.B解析：企业安置残疾人员工的实际工资支出，可按其总额的100%加计扣除。5.A解析：软件生产企业符合条件的，其软件销售收入可减按10%的税率征收企业所得税。6.C解析：境外所得在境内外商投资企业的累计税负低于25%的，可就其低税负部分抵免100%的企业所得税。7.D解析：企业通过公益性社会组织向贫困地区的捐赠支出，不超过年度利润的12%的部分可税前扣除。8.B解析：高新技术企业研发费用加计扣除比例75%。9.A解析：企业通过债务重组获得的收益，应立即确认并纳税。10.B解析：企业亏损弥补期限5年。多选题答案与解析1.ABC解析：制造业、信息传输、软件和信息技术服务业、生物医药业可享受研发费用加计扣除75%的政策。2.ABC解析：小型微利企业2026年的税收优惠政策包括年应纳税所得额不超过100万元的部分减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；企业可选择享受优惠或按标准税率纳税。3.ABCD解析：企业使用环保设备投资可抵免部分企业所得税；生产节能环保产品的企业可减半征收企业所得税；企业购买新能源汽车可享受税前扣除；垃圾分类处理设施投资可全额税前扣除。4.ABCD解析：高新技术企业认定标准包括科技人员占比不低于10%；研发费用总额不低于同期销售收入总额的3%；近三年研发费用总额不低于同期销售收入总额的5%；产品或服务属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围。5.ABC解析：境外企业累计税负低于25%的，可就其低税负部分抵免25%的企业所得税；抵免限额为该部分所得按我国企业所得税税率计算的未来5年应纳税额；抵免后的实际税负不低于25%。6.ABCD解析：工资薪金支出、职工福利费支出（不超过工资薪金总额14%）、工会经费支出（不超过工资薪金总额2%）、职工教育经费支出（不超过工资薪金总额8%）均可税前扣除。7.CD解析：债务人通过资产重组获得收益、债权人放弃债权的情况下，债务重组获得的收益可免征企业所得税。8.ABCD解析：赞助支出、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益、企业之间支付的管理费、用于个人消费的支出均不得税前扣除。9.AB解析：企业安置残疾人员工的实际工资支出可按100%加计扣除；企业可享受增值税即征即退政策。10.AB解析：境外所得来源于所得来源国与我国签订税收协定或未签订税收协定的，均适用境外所得抵免税负的政策。判断题答案与解析1.对解析：小型微利企业2026年可选择享受优惠或按标准税率纳税，且优惠力度不低于标准税率。2.错解析：高新技术企业2026年的研发费用加计扣除比例仍为75%。3.错解析：企业通过公益性社会组织向贫困地区的捐赠支出，不超过年度利润的12%的部分可税前扣除。4.对解析：企业安置残疾人员工的实际工资支出，可按其总额的100%加计扣除。5.对解析：企业境外所得在境内外商投资企业的累计税负低于25%的，可就其低税负部分抵免100%的企业所得税。6.对解析：企业固定资产折旧年限缩短属于税收优惠政策。7.对解析：企业通过债务重组获得的收益，必须立即确认并纳税。8.对解析：企业亏损50万元，其亏损弥补期限是5年。9.错解析：企业使用环保设备投资可抵免部分企业所得税，且抵免比例最高可达10%。10.错解析：企业境外所得抵免税负的政策适用于来源于所得来源国与我国签订税收协定的境外所得，免税所得不适用。简答题答案与解析1.简述2026年小型微利企业的税收优惠政策。答：2026年小型微利企业的税收优惠政策包括：年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。企业可选择享受优惠或按标准税率纳税，且优惠力度不低于标准税率。2.简述高新技术企业研发费用加计扣除的政策要点。答：高新技术企业研发费用加计扣除的政策要点包括：研发费用加计扣除比例75%；研发费用总额不低于同期销售收入总额的3%；产品或服务属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围；科技人员占比不低于10%。3.简述企业境外所得抵免税负的政策适用范围和计算方法。答：政策适用范围包括来源于所得来源国与我国签订税收协定的境外所得。计算方法为：境外企业累计税负低于25%的，可就其低税负部分抵免25%的企业所得税；抵免限额为该部分所得按我国企业所得税税率计算的未来5年应纳税额；抵免后的实际税负不低于25%。4.简述企业安置残疾人员工的税收优惠政策。答：企业安置残疾人员工的税收优惠政策包括：实际工资支出可按100%加计扣除；企业可享受增值税即征即退政策。5.简述企业通过公益性社会组织向贫困地区的捐赠支出税前扣除政策。答：企业通过公益性社会组织向贫困地区的捐赠支出，不超过年度利润的12%的部分可税前扣除。计算题答案与解析1.某制造业企业2026年度销售收入为800万元，研发费用投入为100万元。假设该企业符合研发费用加计扣除75%的政策，其可享受的税收优惠金额是多少？解：研发费用加计扣除金额=100万元×75%=75万元。答：可享受的税收优惠金额为75万元。2.某小型微利企业2026年度应纳税所得额为80万元，其可享受的税收优惠金额是多少？解：应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。税收优惠金额=80万元×12.5%×20%=2万元。答：可享受的税收优惠金额为2万元。3.某企业2026年度亏损50万元，其未来几年可弥补亏损？解：企业亏损弥补期限5年。答：未来5年内可弥补亏损。4.某企业2026年度安置残疾人员工10人，实际工资支出为100万元。假设该企业