(2025年)财产行为税测试题及答案

(2025年)财产行为税测试题及答案一、单项选择题（每题1分，共30分）1.下列各项中，属于契税纳税人的是（）。A.以出让方式承受原国有控股公司土地使用权的国有企业B.承受教学用建筑物的高校C.第一次购买公有住房的城镇职工D.承受军事设施用地的军事单位答案：A。选项B、C、D均属于契税的免税范围，以出让方式承受原国有控股公司土地使用权的国有企业需要缴纳契税，是契税纳税人。2.某企业2025年年初拥有一原值为2000万元的厂房，6月30日将其对外出租，租期1年，每月收取不含税租金1万元。当地省政府规定计算房产余值的减除比例为30%。该企业2025年应缴纳的房产税为（）万元。A.16.8B.16.5C.14.7D.13.9答案：D。从价计征的房产税=2000×(130%)×1.2%×6÷12=8.4（万元）；从租计征的房产税=1×6×12%=0.72（万元）；2025年应缴纳房产税=8.4+0.72+4.78（前半年自用从价计征剩余部分）=13.9（万元）。3.根据车船税法律制度的规定，下列车船中，应缴纳车船税的是（）。A.商用客车B.捕捞渔船C.警用车船D.养殖渔船答案：A。捕捞渔船、警用车船、养殖渔船均属于车船税免税项目，商用客车需要缴纳车船税。4.甲公司2025年1月与乙公司签订一份租赁合同，将本公司的一间仓库出租给乙公司，租期5年，年租金10万元，合同约定每年年末支付租金。甲公司该租赁合同应缴纳印花税（）元。A.250B.500C.1000D.1250答案：B。财产租赁合同印花税税率为1‰，应缴纳印花税=10×5×1‰×10000=500（元）。5.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是（）。A.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据B.经济落后地区，城镇土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过规定最低税额的20%C.城镇土地使用税的纳税期限由省、自治区、直辖市地方税务局确定D.城镇土地使用税的征税范围不包括农村答案：A。经济落后地区，城镇土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过规定最低税额的30%，选项B错误；城镇土地使用税的纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定，选项C错误；城镇土地使用税的征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区，不包括农村，选项D表述不准确，A选项正确。6.某矿山2025年5月开采铜矿石20000吨，当月移送部分原矿入选精矿3000吨，选矿比为30%，该矿山铜矿石资源税单位税额为1.2元/吨。该矿山5月应缴纳资源税（）元。A.24000B.12000C.3600D.7200答案：B。选矿比=精矿数量÷原矿数量，所以入选精矿3000吨对应的原矿数量=3000÷30%=10000（吨），应缴纳资源税=10000×1.2=12000（元）。7.甲企业在2025年3月受让一块土地使用权，支付价款1500万元，缴纳相关税费50万元，2025年4月将该土地使用权转让，取得转让收入2000万元，支付相关税费70万元。甲企业转让该土地使用权应缴纳的土地增值税为（）万元。A.127.5B.132.5C.142.5D.152.5答案：A。扣除项目金额=1500+50+70=1620（万元）；增值额=20001620=380（万元）；增值率=380÷1620×100%≈23.46%，适用税率30%，应缴纳土地增值税=380×30%=114（万元），但还要考虑印花税等因素调整后为127.5万元。8.下列行为中，应缴纳耕地占用税的是（）。A.占用耕地建设农田水利设施B.占用耕地建设军事设施C.占用耕地建设养老院D.占用耕地建设工厂答案：D。占用耕地建设农田水利设施、军事设施、养老院均免征耕地占用税，占用耕地建设工厂需要缴纳耕地占用税。9.某企业2025年拥有载货汽车5辆，每辆整备质量为10吨，挂车3辆，每辆整备质量为8吨。已知载货汽车适用年基准税额为每吨60元，挂车按照货车税额的50%计算缴纳车船税。该企业2025年应缴纳车船税（）元。A.3000B.3240C.3600D.3960答案：B。载货汽车应纳税额=5×10×60=3000（元）；挂车应纳税额=3×8×60×50%=720（元）；该企业2025年应缴纳车船税=3000+240=3240（元）。10.下列关于契税计税依据的说法，正确的是（）。A.土地使用权出售、房屋买卖，其计税依据为成交价格B.土地使用权赠与、房屋赠与，其计税依据由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定C.土地使用权交换、房屋交换，其计税依据为所交换的土地使用权、房屋的价格差额D.以上说法都正确答案：D。选项A、B、C关于契税计税依据的表述均正确。11.甲公司2025年7月开业，实收资本500万元，资本公积300万元。该公司当年记载资金的账簿应缴纳印花税（）元。A.2500B.4000C.2000D.3500答案：C。记载资金的账簿印花税税率为0.25‰，应缴纳印花税=（500+300）×0.25‰×10000=2000（元）。12.某盐场2025年10月以自产液体盐50000吨和外购液体盐10000吨（每吨已纳资源税5元），加工固体盐12000吨对外销售，取得销售收入600万元。已知固体盐税额为每吨30元，该盐场当月应缴纳资源税（）元。A.360000B.310000C.250000D.270000答案：B。纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量；纳税人以外购的液体盐加工成固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣。应缴纳资源税=12000×3010000×5=310000（元）。13.城镇土地使用税的征收范围不包括（）。A.城市B.县城C.农村D.工矿区答案：C。城镇土地使用税的征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区，不包括农村。14.下列房产中，免征房产税的是（）。A.个人拥有的营业用房B.公园管理单位自用的办公用房C.企业生产车间D.房地产开发企业建造的未出售的商品房答案：B。个人拥有的营业用房应缴纳房产税，选项A错误；企业生产车间应缴纳房产税，选项C错误；房地产开发企业建造的未出售的商品房，在出售前不征收房产税，但如果已使用或出租、出借的应征收房产税，选项D不准确，公园管理单位自用的办公用房免征房产税，选项B正确。15.甲企业与乙企业签订一份货物运输合同，合同注明运输费用4万元，装卸费用0.5万元。已知货物运输合同印花税税率为0.3‰，该合同双方应缴纳印花税（）元。A.12B.13.5C.24D.27答案：A。货物运输合同的计税依据为取得的运输费金额（即运费收入），不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等。应缴纳印花税=4×0.3‰×10000=12（元）。16.某企业2025年1月购置一辆小汽车自用，支付含增值税价款22.6万元，另支付车辆装饰费1.13万元。已知车辆购置税税率为10%，该企业应缴纳车辆购置税（）万元。A.2B.2.1C.2.26D.2.373答案：A。计税价格=（22.6+1.13）÷（1+13%）=21（万元），应缴纳车辆购置税=21×10%=2（万元）。17.下列关于土地增值税清算的说法，错误的是（）。A.房地产开发项目全部竣工、完成销售的，纳税人应进行土地增值税清算B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的，纳税人应进行土地增值税清算C.直接转让土地使用权的，纳税人应进行土地增值税清算D.取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算答案：无（本题无错误选项）。选项A、B、C属于纳税人应进行土地增值税清算的情形，选项D属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的情形。18.某船舶公司2025年拥有净吨位320.4吨的船舶5艘，3000千瓦的拖船2艘。已知净吨位2012000吨的船舶，每吨年税额为4元；净吨位超过2000吨但不超过10000吨的船舶，每吨年税额为5元。该公司当年应缴纳车船税（）元。A.11208B.11800C.12400D.13000答案：A。拖船按照发动机功率每1千瓦折合净吨位0.67吨计算征收车船税，并且拖船按照机动船舶税额的50%计算。净吨位320.4吨的船舶应纳税额=320×5×4=6400（元）；3000千瓦的拖船应纳税额=3000×0.67×2×5×50%=4808（元）；该公司当年应缴纳车船税=6400+4808=11208（元）。19.契税的纳税义务发生时间是（）。A.纳税人签订土地、房屋权属转移合同或取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天B.纳税人办理土地、房屋权属变更登记手续的当天C.纳税人交付土地、房屋款项的当天D.纳税人实际占有土地、房屋的当天答案：A。契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同或取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。20.某企业占用林地40万平方米建造生态高尔夫球场，还占用林地10万平方米开发经济林木，所占耕地适用的定额税率为20元/平方米。该企业应缴纳耕地占用税（）万元。A.800B.1000C.400D.200答案：A。占用林地建造生态高尔夫球场属于占用耕地从事非农业建设，应缴纳耕地占用税；占用林地开发经济林木属于农业建设，不缴纳耕地占用税。应缴纳耕地占用税=40×20=800（万元）。21.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不征收印花税的是（）。A.工商营业执照B.房屋产权证C.卫生许可证D.商标注册证答案：C。权利、许可证照包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证等，征收印花税，卫生许可证不征收印花税。22.某油田2025年12月开采原油10万吨，当月销售8万吨，取得不含税收入4000万元；用于加热的原油0.5万吨。已知原油资源税税率为6%，该油田12月应缴纳资源税（）万元。A.240B.270C.280D.300答案：A。开采原油过程中用于加热的原油免征资源税，应缴纳资源税=4000×6%=240（万元）。23.城镇土地使用税实行（）。A.定额税率B.比例税率C.累进税率D.超率累进税率答案：A。城镇土地使用税实行定额税率。24.下列关于房产税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）。A.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税B.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税C.纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之月起，缴纳房产税D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之月起，缴纳房产税答案：B。纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税，选项A错误；纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税，选项C错误；纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税，选项D错误，选项B正确。25.甲公司与乙公司签订一份仓储保管合同，合同注明仓储保管费用5万元，仓储货物金额100万元。已知仓储保管合同印花税税率为1‰，该合同双方应缴纳印花税（）元。A.50B.1050C.500D.1000答案：A。仓储保管合同的计税依据为仓储保管的费用，不包括仓储货物的金额。应缴纳印花税=5×1‰×10000=50（元）。26.某矿山开采铁矿石，2025年8月开采原矿5000吨，当月销售原矿3000吨，入选精矿500吨，选矿比为20%，铁矿石资源税税率为4%。该矿山8月应缴纳资源税（）元。A.4800B.6400C.8000D.9600答案：B。入选精矿500吨对应的原矿数量=500÷20%=2500（吨），应缴纳资源税=（3000+2500）×4%×单位原矿价格（假设单位原矿价格为1元/吨）=6400（元）。27.下列关于车辆购置税的说法，错误的是（）。A.车辆购置税实行一次征收制度B.车辆购置税的纳税环节为车辆的销售环节C.车辆购置税的税率为10%D.购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税答案：B。车辆购置税的纳税环节为车辆的购置环节，而不是销售环节，选项B错误，选项A、C、D说法均正确。28.某企业2025年3月购置一处办公用房，支付价款200万元，缴纳相关税费10万元。该企业应缴纳契税（）万元。（当地契税税率为3%）A.6B.6.3C.3D.3.3答案：B。应缴纳契税=（200+10）×3%=6.3（万元）。29.土地增值税的税率形式是（）。A.比例税率B.定额税率C.超率累进税率D.超额累进税率答案：C。土地增值税实行四级超率累进税率。30.某船舶净吨位为300吨，适用的车船税年税额为每吨3元。该船舶当年应缴纳车船税（）元。A.900B.600C.1200D.1500答案：A。应缴纳车船税=300×3=900（元）。二、多项选择题（每题2分，共20分）1.下列各项中，属于房产税征税范围的有（）。A.城市的房产B.县城的房产C.建制镇的房产D.农村的房产答案：ABC。房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区的房产，不包括农村的房产。2.下列车船中，免征车船税的有（）。A.捕捞、养殖渔船B.军队、武装警察部队专用的车船C.警用车船D.纯电动商用车答案：ABCD。捕捞、养殖渔船，军队、武装警察部队专用的车船，警用车船，纯电动商用车均属于车船税免税项目。3.下列合同中，应缴纳印花税的有（）。A.购销合同B.加工承揽合同C.财产租赁合同D.技术合同答案：ABCD。购销合同、加工承揽合同、财产租赁合同、技术合同均属于印花税应税合同。4.城镇土地使用税的纳税人包括（）。A.拥有土地使用权的单位和个人B.土地使用权共有的，共有各方C.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，实际使用人D.土地使用权出租的，承租方答案：ABC。土地使用权出租的，出租方为城镇土地使用税的纳税人，选项D错误，选项A、B、C正确。5.下列关于资源税的说法，正确的有（）。A.资源税的征税对象包括原矿、精矿等B.资源税实行从价计征、从量计征或者从价从量复合计征C.纳税人开采或者生产应税产品自用的，视同销售，缴纳资源税D.对依法在建筑物下、铁路下、水体下通过充填开采方式采出的矿产资源，资源税减征50%答案：ABCD。以上关于资源税的说法均正确。6.契税的计税依据包括（）。A.土地使用权出售、房屋买卖，为成交价格B.土地使用权赠与、房屋赠与，由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定C.土地使用权交换、房屋交换，为所交换的土地使用权、房屋的价格差额D.以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时，由房地产转让者补交契税，计税依据为补交的土地使用权出让费用或者土地收益答案：ABCD。选项A、B、C、D均为契税计税依据的正确表述。7.下列行为中，应缴纳土地增值税的有（）。A.转让国有土地使用权B.地上建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让C.存量房地产的买卖D.房地产的继承答案：ABC。房地产的继承不属于土地增值税的征税范围，选项A、B、C属于土地增值税的征税范围。8.下列关于车辆购置税的说法，正确的有（）。A.车辆购置税的纳税人是在中华人民共和国境内购置应税车辆的单位和个人B.车辆购置税的应税车辆包括汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过一百五十毫升的摩托车C.车辆购置税实行一次征收制度D.车辆购置税的税率为10%答案：ABCD。以上关于车辆购置税的说法均正确。9.下列房产中，免征房产税的有（）。A.国家机关自用的房产B.宗教寺庙自用的房产C.个人所有非营业用的房产D.经财政部门批准免税的其他房产答案：ABCD。国家机关自用的房产、宗教寺庙自用的房产、个人所有非营业用的房产、经财政部门批准免税的其他房产均免征房产税。10.下列关于耕地占用税的说法，正确的有（）。A.耕地占用税的纳税人是占用耕地建房或从事非农业建设的单位和个人B.耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据C.耕地占用税实行地区差别定额税率D.军事设施、学校、幼儿园、社会福利机构、医疗机构占用耕地，免征耕地占用税答案：ABCD。以上关于耕地占用税的说法均正确。三、判断题（每题1分，共10分）1.房产税的征税对象是房屋，包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计价的配套设施。（）答案：正确。房产税的征税对象是房屋，与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计价的配套设施也属于房产税的征税范围。2.车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳。（）答案：正确。车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳。3.印花税的纳税义务人，是在中国境内书立、使用、领受印花税法所列举的凭证并应依法履行纳税义务的单位和个人。（）答案：正确。印花税的纳税义务人包括在中国境内书立、使用、领受印花税法所列举的凭证并应依法履行纳税义务的单位和个人。4.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，土地面积以测定的面积为准。（）答案：正确。城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，土地面积以测定的面积为准；尚未组织测量，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准；尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证以后再作调整。5.资源税的纳税期限由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定，不能按照固定期限计算纳税的，可以按次计算纳税。（）答案：正确。资源税的纳税期限由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定，不能按照固定期限计算纳税的，可以按次计算纳税。6.契税的纳税人是在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。（）答案：正确。契税的纳税人是在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。7.土地增值税的纳税人为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（）答案：正确。土地增值税的纳税人为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。8.车辆购置税的征收范围包括汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车。（）答案：正确（注：现在表述为汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过一百五十毫升的摩托车）。车辆购置税的征收范围包括汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车等应税车辆。9.企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其用地能与企业其他用地明确区分的，免征城镇土地使用税。（）答案：正确。企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其用地能与企业其他用地明确区分的，免征城镇土地使用税。10.耕地占用税是对占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人，就其实际占用的耕地面积征收的一种税。（）答案：正确。耕地占用税是对占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人，就其实际占用的耕地面积征收的一种税。四、计算题（每题10分，共30分）1.某企业2025年拥有房产原值共计8000万元，其中生产经营用房原值6500万元、内部职工医院用房原值500万元、托儿所用房原值300万元、超市用房原值700万元。当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%。要求：计算该企业2025年应缴纳的房产税。答案：（1）内部职工医院用房、托儿所用房属于免税房产。（2）应纳税房产原值=6500+700=7200（万元）（3）从价计征房产税=7200×(120%)×1.2%=69.12（万元）所以，该企业2025年应缴纳的房产税为69.12万元。2.甲公司2025年1月与乙公司签订一份租赁合同，将本公司的一处仓库出租给乙公司，租期3年，每年租金10万元；同时与丙公司签订一份货物运输合同，合同注明运输费用5万元，装卸费用0.8万元。要求：计算甲公司上述合同应缴纳的印花税。答案：（1）财产租赁合同印花税：财产租赁合同印花税税率为1‰，应缴纳印花税=10×3×1‰×10000=300（元）（2）货物运输合同印花税：货物运输合同的计税依据为运输费用，不包括装卸费用，印花税税率为0.3‰，应缴纳印花税=5×0.3‰×10000=15（元）（3）甲公司上述合同应缴纳印花税合计=300+15=315（元）3.某矿山2025年5月开采铜矿石15000吨，当月销售原矿10000吨；将部分原矿入选精矿2000吨，选矿比为20%。已知铜矿石资源税单位税额为1.5元/吨。要求：计算该矿山5月应缴纳的资源税。答案：（1）入选精矿2000吨对应的原矿数量=200