(2025年)《财政学》期末模拟试卷及答案

(2025年)《财政学》期末模拟试卷及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1.财政分配的主体是（）A.企业B.家庭C.政府D.个人答案：C。财政分配是以国家为主体进行的分配活动，政府代表国家行使财政分配职能，所以财政分配的主体是政府。2.下列属于纯公共物品的是（）A.高等教育B.国防C.高速公路D.公园答案：B。纯公共物品具有非排他性和非竞争性的特征。国防具有这两个特征，任何人都可以享受国防带来的安全保障，且一个人享受国防安全不影响其他人享受，所以国防是纯公共物品。高等教育、高速公路和公园具有一定的排他性或竞争性，不属于纯公共物品。3.财政支出按照经济性质分类，可分为（）A.购买性支出和转移性支出B.预防性支出和创造性支出C.一般利益支出和特殊利益支出D.可控性支出和不可控性支出答案：A。财政支出按经济性质分类，分为购买性支出和转移性支出。购买性支出是政府购买商品和服务的支出，直接影响社会资源的配置；转移性支出是政府将资金无偿转移给居民和企业等，主要影响收入分配。4.瓦格纳法则认为，随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重（）A.逐渐下降B.保持不变C.逐渐上升D.先上升后下降答案：C。瓦格纳法则指出，随着人均收入的提高，社会经济活动日益复杂，政府职能不断扩大，导致财政支出占GDP的比重逐渐上升。5.税收的强制性意味着（）A.国家可以随意征税B.纳税人必须依法纳税，否则将受到法律制裁C.税收的征收标准是固定不变的D.税收是国家取得财政收入的唯一形式答案：B。税收的强制性是指国家凭借政治权力，通过法律形式对社会产品进行的强制性分配。纳税人必须依法纳税，否则将受到法律制裁。国家征税必须依据法律规定，不能随意征税，税收征收标准也会根据经济情况等进行调整，税收也不是国家取得财政收入的唯一形式。6.下列税种中，属于直接税的是（）A.增值税B.消费税C.个人所得税D.关税答案：C。直接税是指税负不能转嫁，由纳税人直接负担的税收。个人所得税由纳税人直接承担税负，属于直接税。增值税、消费税和关税的税负可以通过价格等方式转嫁给消费者，属于间接税。7.国债的基本功能是（）A.弥补财政赤字B.筹集建设资金C.调节经济D.增加财政收入答案：A。国债的基本功能是弥补财政赤字，当政府财政支出大于收入时，可以通过发行国债来筹集资金，弥补收支缺口。筹集建设资金、调节经济也是国债的重要功能，但不是基本功能。发行国债只是一种债务收入，并非真正意义上增加财政收入。8.我国分税制财政管理体制建立于（）A.1992年B.1993年C.1994年D.1995年答案：C。1994年我国实行了分税制财政管理体制改革，按照事权与财权相结合的原则，将税种统一划分为中央税、地方税和中央地方共享税，建立了中央和地方两套税收管理制度。9.财政政策的目标不包括（）A.充分就业B.物价稳定C.经济增长D.国际收支顺差答案：D。财政政策的目标主要包括充分就业、物价稳定、经济增长和国际收支平衡。国际收支顺差不是财政政策的目标，财政政策致力于实现国际收支的基本平衡。10.下列属于扩张性财政政策的是（）A.增加税收B.减少政府购买C.增加政府转移支付D.提高法定存款准备金率答案：C。扩张性财政政策是指通过财政分配活动来增加和刺激社会的总需求。增加政府转移支付可以增加居民和企业的可支配收入，从而刺激消费和投资，属于扩张性财政政策。增加税收、减少政府购买会抑制社会总需求，属于紧缩性财政政策。提高法定存款准备金率是货币政策工具，不属于财政政策。二、多项选择题（每题3分，共15分）1.市场失灵的主要表现包括（）A.垄断B.外部效应C.公共物品供给不足D.收入分配不公E.经济波动与失衡答案：ABCDE。市场失灵是指市场机制在某些情况下不能有效发挥作用，导致资源配置效率低下。垄断会限制竞争，导致资源配置不合理；外部效应会使私人成本和社会成本、私人收益和社会收益不一致；公共物品具有非排他性和非竞争性，市场难以有效提供；收入分配不公是市场机制按照效率原则分配收入导致的结果；经济波动与失衡是市场机制自发调节的周期性结果。2.财政的职能包括（）A.资源配置职能B.收入分配职能C.经济稳定与发展职能D.监督管理职能E.宏观调控职能答案：ABC。财政具有资源配置职能，通过财政收支活动引导资源流向，实现资源的优化配置；收入分配职能，调节收入分配差距，实现公平分配；经济稳定与发展职能，通过财政政策调节经济总量和结构，促进经济稳定增长。监督管理职能是财政在履行职能过程中的一种手段，宏观调控职能表述不准确，财政的三大基本职能就是资源配置、收入分配和经济稳定与发展。3.影响财政支出规模的主要因素有（）A.经济发展水平B.政治因素C.经济体制及制度因素D.社会因素E.国际环境因素答案：ABCD。经济发展水平越高，社会对公共产品和服务的需求越大，财政支出规模可能越大；政治因素如政府职能范围、政治体制等会影响财政支出规模；经济体制及制度因素，如计划经济体制下财政支出规模相对较大；社会因素如人口增长、社会福利需求等也会影响财政支出规模。国际环境因素对财政支出规模有一定影响，但不是主要因素。4.税收的基本特征包括（）A.强制性B.无偿性C.固定性D.自愿性E.灵活性答案：ABC。税收具有强制性、无偿性和固定性三个基本特征。强制性如前面所述；无偿性是指国家取得税收收入既不需要偿还，也不需要对纳税人付出任何代价；固定性是指税收的征收对象、征收比例等都是预先通过法律规定的，具有相对稳定性。税收不具有自愿性和灵活性。5.国债的发行方式主要有（）A.公募法B.承受法C.出卖法D.支付发行法E.强制摊派法答案：ABCDE。公募法是指国家向社会公众公开募集国债的方法；承受法是由金融机构承购全部国债；出卖法是政府委托证券经纪人在证券市场上出售国债；支付发行法是政府用国债来支付各种费用；强制摊派法是国家利用政治权力强制国民购买国债。三、判断题（每题1分，共10分）1.财政分配的对象是社会产品，主要是剩余产品。（）答案：正确。财政分配的对象是社会产品，其中主要是剩余产品。因为剩余产品是社会生产中扣除用于补偿生产资料消耗和劳动者个人消费后的剩余部分，政府可以通过财政手段对这部分剩余产品进行分配，以满足社会公共需要。2.公共物品只能由政府提供。（）答案：错误。公共物品具有非排他性和非竞争性的特点，但并不意味着只能由政府提供。在一定条件下，私人部门也可以参与公共物品的提供，如通过政府与社会资本合作（PPP）模式等。3.转移性支出对社会生产和就业有直接影响。（）答案：错误。转移性支出是政府将资金无偿转移给居民和企业等，主要影响收入分配。它对社会生产和就业的影响是间接的，通过影响居民和企业的可支配收入，进而影响他们的消费和投资行为，最终影响社会生产和就业。4.税收负担可以分为宏观税收负担和微观税收负担。（）答案：正确。宏观税收负担是指一个国家在一定时期内税收总收入占国内生产总值的比重，反映了整个社会的税收负担水平；微观税收负担是指某一纳税人在一定时期内缴纳的税额占其收入的比重，反映了个别纳税人的税收负担情况。5.国债是一种有偿的财政收入形式。（）答案：正确。国债是国家以债务人的身份向社会公众或其他经济主体发行的债券，到期需要还本付息，所以是一种有偿的财政收入形式。6.分税制财政管理体制下，中央和地方的收入划分是绝对固定的。（）答案：错误。分税制财政管理体制下，中央和地方的收入划分并不是绝对固定的。随着经济社会的发展和财政政策的调整，中央和地方的收入划分可能会进行适当的调整和改革，以适应不同时期的需要。7.财政政策和货币政策可以相互配合使用。（）答案：正确。财政政策和货币政策都是宏观经济调控的重要手段，它们的作用机制和侧重点不同。在实际经济调控中，两者可以相互配合使用，如扩张性财政政策与扩张性货币政策搭配，或紧缩性财政政策与紧缩性货币政策搭配等，以实现更好的宏观经济调控效果。8.累进税率是指随着征税对象数额的增大，税率逐渐降低。（）答案：错误。累进税率是指随着征税对象数额的增大，税率逐渐提高。累进税率可以更好地体现税收的公平原则，使高收入者承担更多的税负。9.财政补贴是一种转移性支出。（）答案：正确。财政补贴是政府为了实现特定的政治经济目标，向企业或个人提供的一种无偿补助，属于转移性支出的范畴。它通过资金的无偿转移，影响企业和个人的经济行为。10.政府预算是政府的年度财政收支计划。（）答案：正确。政府预算是政府根据一定时期的政治、经济和社会发展任务，对未来一个财政年度的财政收支进行的预先安排，是政府的年度财政收支计划。四、简答题（每题10分，共30分）1.简述市场失灵的含义及主要表现。市场失灵是指市场机制在某些情况下不能有效发挥作用，导致资源配置效率低下，无法实现帕累托最优状态。主要表现如下：（1）垄断：当市场上出现垄断企业时，它们可以通过控制产量、提高价格等手段获取超额利润，从而限制了市场竞争，导致资源配置不合理，社会福利受损。（2）外部效应：外部效应是指一个经济主体的经济活动对其他经济主体产生的有利或不利影响，但并没有通过市场价格机制反映出来。正外部效应如教育会使社会整体受益，但教育提供者可能无法获得全部收益；负外部效应如污染会给社会带来成本，但污染者可能没有承担全部成本。（3）公共物品供给不足：公共物品具有非排他性和非竞争性，使得私人部门不愿意提供或提供不足。因为无法排除不付费者使用公共物品，且一个人使用不影响其他人使用，导致市场机制无法有效调节公共物品的供给。（4）收入分配不公：市场机制按照效率原则进行收入分配，会导致收入差距不断扩大。一些人由于自身条件、机遇等因素在市场竞争中获得高收入，而另一些人则可能收入较低，甚至难以维持基本生活，这不利于社会的公平与稳定。（5）经济波动与失衡：市场机制的自发调节具有盲目性和滞后性，会导致经济出现周期性的波动和失衡。如在经济繁荣时期，企业过度投资，可能导致生产过剩；在经济衰退时期，需求不足，失业增加。2.简述财政的资源配置职能。财政的资源配置职能是指通过财政收支活动，引导社会资源流向，实现资源的优化配置，以满足社会公共需要。其实现方式主要有以下几个方面：（1）调节资源在产业部门之间的配置：财政可以通过税收、财政补贴等手段，鼓励或限制某些产业的发展。对需要重点发展的产业给予税收优惠或财政补贴，降低其生产成本，促进其发展；对需要限制的产业提高税收，增加其生产成本，抑制其发展。（2）调节资源在地区之间的配置：由于自然条件、经济基础等因素的差异，不同地区的经济发展水平存在差距。财政可以通过转移支付等方式，将资金从发达地区转移到落后地区，改善落后地区的基础设施和公共服务，促进地区间的均衡发展。（3）调节社会资源在政府部门和非政府部门之间的配置：这主要通过确定财政收入占国内生产总值的比重来实现。合理确定财政收入规模，既能保证政府有足够的资金履行其职能，提供公共物品和服务，又能使社会资源在政府和非政府部门之间得到合理分配，提高整个社会的资源配置效率。（4）提供公共物品和服务：由于公共物品具有非排他性和非竞争性，市场无法有效提供，财政需要承担起提供公共物品和服务的责任，如国防、治安、教育、医疗等，以满足社会的公共需求。3.简述税收的经济效应。税收的经济效应是指税收制度对经济活动和经济主体产生的影响，主要包括收入效应和替代效应。（1）收入效应：税收的收入效应是指由于征税使纳税人的收入减少，从而降低其购买能力和消费水平。例如，对个人征收所得税，会使个人可支配收入减少，导致其对商品和服务的购买量下降。这种效应一般不改变商品和服务的相对价格，只是使纳税人的总体购买力下降。（2）替代效应：税收的替代效应是指由于征税改变了商品和服务的相对价格，从而使纳税人改变其经济行为，用一种商品或服务替代另一种商品或服务。例如，对某种商品征税，会使该商品的价格相对提高，消费者可能会减少对该商品的购买，转而购买其他相对价格较低的替代品。在生产方面，企业可能会因为税收政策的变化，调整生产要素的投入组合，用一种生产要素替代另一种生产要素。税收的经济效应还体现在对经济增长、投资、储蓄、劳动供给等方面的影响：对经济增长的影响：合理的税收政策可以促进经济增长，如通过降低企业所得税，减轻企业负担，增加企业的投资和生产积极性，从而推动经济增长；反之，过高的税收负担可能会抑制经济增长。对投资的影响：税收政策可以影响企业和个人的投资决策。例如，对投资给予税收优惠，如投资抵免、加速折旧等，可以降低投资成本，鼓励企业和个人增加投资；而对资本利得征税较高，则可能会抑制投资。对储蓄的影响：税收对储蓄的影响主要通过影响储蓄的收益来实现。如对利息收入征税，会降低储蓄的实际收益，可能会使人们减少储蓄，增加消费；而对储蓄给予税收优惠，则可以鼓励人们增加储蓄。对劳动供给的影响：税收对劳动供给的影响取决于收入效应和替代效应的综合作用。如果税收的收入效应大于替代效应，即征税使纳税人收入减少，为了维持一定的收入水平，纳税人可能会增加劳动供给；反之，如果替代效应大于收入效应，即征税使劳动的相对报酬下降，纳税人可能会减少劳动供给，增加闲暇时间。五、论述题（每题25分，共25分）论述我国当前财政政策与货币政策的配合运用及其对宏观经济的影响。在我国当前的经济环境下，财政政策与货币政策的配合运用是宏观经济调控的重要手段，它们相互协调、相互补充，共同对宏观经济产生影响。财政政策与货币政策的配合模式（1）双松政策：即扩张性财政政策与扩张性货币政策配合。扩张性财政政策通过增加政府支出、减少税收等方式来刺激总需求；扩张性货币政策通过降低利率、增加货币供应量等方式来促进投资和消费。在经济衰退、有效需求不足时，采用双松政策可以有力地刺激经济增长。例如，在经济面临严重下行压力时，政府加大对基础设施建设的投资，同时央行降低存款准备金率和利率，增加货币投放，这样可以使企业和居民更容易获得资金，增加投资和消费，从而拉动经济增长。（2）双紧政策：即紧缩性财政政策与紧缩性货币政策配合。紧缩性财政政策通过减少政府支出、增加税收等方式来抑制总需求；紧缩性货币政策通过提高利率、减少货币供应量等方式来抑制投资和消费。当经济过热、通货膨胀严重时，采用双紧政策可以有效地抑制经济过热和通货膨胀。比如，政府削减不必要的财政支出，同时央行提高利率和法定存款准备金率，收紧货币流通量，从而使社会总需求得到抑制，物价水平趋于稳定。（3）松紧搭配政策：包括扩张性财政政策与紧缩性货币政策配合和紧缩性财政政策与扩张性货币政策配合。扩张性财政政策与紧缩性货币政策配合，主要是在经济增长乏力但又存在一定通货膨胀压力时采用。政府通过增加财政支出和减少税收来刺激经济增长，同时央行通过货币政策控制货币供应量，防止通货膨胀进一步加剧。紧缩性财政政策与扩张性货币政策配合，适用于经济结构失衡、财政赤字较大但需要刺激经济增长的情况。政府削减财政支出，减少财政赤字，央行通过宽松的货币政策增加货币供应量，促进经济增长。我国当前财政政策与货币政策配合运用的实践近年来，我国根据经济形势的变化灵活运用财政政策与货币政策的配合。在经济面临下行压力时，实施积极的财政政策和稳健的货币政策。积极的财政政策表现为加大财政支出力度，特别是在基础设施建设、民生保障等领域增加投入，同时实施大规模的减税降费政策，减轻企业负担，激发市场活力。稳健的货币政策保持货币供应量和社会融资规模的合理增长，通过降低利率、开展公开市场操作等方式，为经济发展提供适宜的货币金融环境。例如，在应对疫情对经济的冲击时，财政政策加大了对疫情防控、企业纾困、民生保障等方面的支持力度。发行抗疫特别国债，用于公共卫生等基础设施建设和抗疫相关支出；实施阶段性减免企业社保费等政策，帮助企业渡过难关。货币政策则通过多次降低存款准备金率、开展中期借贷便利（MLF）操作等方式，保持流动性合理充裕，引导贷款利率下行，降低企业融资成本。财政政策与货币政策配合对宏观经济的影响（1）对经济增长的影响：合理的财政政策与货币政策配合可以促进经济增长。双松政策在经济衰退时能够迅速增加总需求，刺激企业投资和居民消费，推动经济复苏和增长。松紧搭配政策在调整经济结构的同时，也能在一定程度上促进经济的稳定增长。例如，通