2025会计初级《经济法》专项练习卷

2025会计初级《经济法》专项练习卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（下列各小题备选答案中，只有一个符合题意，请将正确答案的字母填在题后的括号内。每小题1分，共25分。）1.根据我国《民法典》的规定，下列哪一项不属于法律的基本特征？（）A.规范性B.国家意志性C.强制性D.随意性2.从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。这一规定体现的是会计法律制度的（）原则。A.依法设置会计账簿B.建立健全内部控制C.会计人员从业资格管理D.会计信息真实完整3.某企业出纳人员兼管会计档案的保管工作。根据《会计法》的规定，这种做法（）。A.符合规定，不影响工作B.不符合规定，出纳人员不得兼任会计档案保管工作C.可以暂时这样，等档案多的再说D.只要不出错就没事4.下列支付结算工具中，既可以用于转账，又可以用于提取现金的是（）。A.银行本票B.支票C.汇兑D.托收承付5.根据支付结算法律制度的规定，支票的提示付款期限为自出票日起（）。A.3个月B.1个月C.10日D.20日6.纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物，除特殊规定外，应缴纳的流转税是（）。A.消费税B.增值税C.营业税D.关税7.增值税一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，适用税率为（）。A.0%B.3%（简易计税）C.6%D.13%8.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，不应计入销售额计算缴纳增值税的是（）。A.向购买方收取的包装物租金B.向购买方收取的延期付款利息C.销售货物时代收的消费税D.出口货物适用的退税率9.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售化妆品取得含税收入117万元，收取包装物租金2万元。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证。该企业10月应缴纳的增值税为（）万元。A.10.2B.11.7C.16.8D.12.710.消费税的征收范围不包括（）。A.卷烟B.白酒C.成品油D.居民住房11.下列项目中，属于企业所得税不征税收入的是（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.企业接受的捐赠收入D.国债利息收入12.企业发生的与生产经营活动有关的合理的工资薪金支出，可以在计算企业所得税应纳税所得额时（）。A.全部扣除B.部分扣除C.不得扣除D.经税务机关批准后扣除13.根据企业所得税法律制度的规定，企业安置残疾人员所支付的工资，可以在计算应纳税所得额时按照其支付的工资额的（）加计扣除。A.50%B.60%C.100%D.200%14.个人所得税的征收方式不包括（）。A.查账征收B.比例征收C.定额征收D.查验征收15.下列收入中，不属于个人所得税“工资、薪金所得”项目的是（）。A.工资B.奖金C.津贴D.报销的差旅费16.某个体工商户2024年取得经营所得80万元，全年实缴增值税5万元，实缴城市维护建设税和教育费附加0.8万元。该个体工商户全年应缴纳个人所得税为（）万元。A.16B.19.2C.20D.25.617.纳税人以自产的产品对外投资，按照（）确定计税依据计算缴纳增值税。A.税法规定的销售价格B.账面价值C.市场价格D.成本价格18.下列关于印花税的表述，正确的是（）。A.购销合同应按合同记载金额的万分之五贴花B.财产租赁合同应按合同记载金额的千分之一贴花C.印花税的纳税人仅限于立合同人D.印花税实行代收代缴制度19.税务登记的主要内容不包括（）。A.开业税务登记B.变更税务登记C.停业税务登记D.税收减免登记20.纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证、账簿、报表的，由税务机关责令限期改正，可以处（）的罚款。A.2000元以上1万元以下B.3000元以上5万元以下C.5000元以上5万元以下D.1万元以上5万元以下21.用人单位自用工之日起超过一个月不满一年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付二倍的工资。其中，起算时间为（）。A.用人单位首次用工之日B.用人单位应当与劳动者订立书面劳动合同之日起C.用人单位实际与劳动者订立书面劳动合同之日D.用人单位通知劳动者签订合同但未签之日22.劳动合同中约定由用人单位承担劳动者在试用期内工资的，工资标准不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的（）。A.80%B.90%C.70%D.80%或者本单位同岗位最低档工资23.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于劳动合同解除的表述，错误的是（）。A.用人单位提前30日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者一个月工资后，可以解除劳动合同B.劳动者患病或者非因工负伤，在规定的医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作的，用人单位可以解除劳动合同，但应当支付经济补偿C.劳动者严重违反用人单位的规章制度的，用人单位可以立即解除劳动合同D.经济性裁员时，用人单位无需优先留用某些人员24.下列社会保险中，其缴费主体既包括用人单位，也包括劳动者的是（）。A.养老保险B.职工基本医疗保险C.失业保险D.工伤保险25.社会保险基金按照统筹地区范围，实行（）原则。A.无偿使用B.专款专用C.自行平衡D.收支两条线二、多项选择题（下列各小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意，请将正确答案的字母填在题后的括号内。每小题2分，共20分。多选、错选、漏选均不得分。）26.会计法律制度的主要作用包括（）。A.规范会计行为B.保证会计资料真实、完整C.维护社会主义市场经济秩序D.保护国家利益、社会公共利益和公民、法人的合法权益27.支付结算应当遵循的原则包括（）。A.恪守信用，履约付款B.谁的票据谁负责C.正当行使票据权利D.不得违反法律、行政法规的规定28.增值税一般纳税人发生下列业务时，可以适用简易计税方法计税的有（）。A.销售其自己使用过的固定资产B.提供不动产租赁服务C.小规模纳税人销售货物D.将自产货物用于集体福利29.下列关于消费税的表述，正确的有（）。B.卷烟在零售环节也要缴纳消费税C.白酒属于消费税的征收范围D.消费税的纳税环节具有单一性30.企业所得税的税前扣除项目，必须同时满足的条件有（）。A.与取得收入有关B.合理支出C.已实际发生D.经过税务机关核准31.个人所得税的应税所得包括（）。A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.偶然所得D.财产转让所得32.下列关于印花税的表述，正确的有（）。A.印花税的税率有两种形式，即比例税率和定额税率B.购销合同应按合同记载金额贴花C.产权转移书据应按书据记载金额贴花D.印花税票是缴纳印花税的惟一凭证33.税务行政复议的受理机关可以是（）。A.县税务局B.市税务局C.省税务局D.设区的市人民政府34.劳动合同中可以约定试用期，试用期的期限最长不得超过（）。A.1个月B.3个月C.6个月D.1年35.劳动者违反劳动合同约定的，应当承担的责任形式包括（）。A.继续履行B.采取补救措施C.赔偿损失D.支付违约金三、判断题（请判断下列各题表述是否正确，正确的填“√”，错误的填“×”。每小题1分，共10分。）36.任何单位和个人都有依法设置会计账簿的义务。（）37.银行本票适用于同城和异地结算。（）38.增值税纳税人发生应税行为，将价款和折扣额在同一张发票上分别注明，以折扣后的价款为销售额。（）39.纳税人出口货物适用零税率，意味着纳税人既不用缴税，国家还退回其已缴纳的与该出口货物相关的进项税额。（）40.企业所得税法规定的收入总额是指企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。（）41.个人将其生产经营所得、工资薪金所得等合并申报缴纳个人所得税的，适用5%至35%的超额累进税率。（）42.发生销售货物退回的，应红字开具增值税专用发票。（）43.纳税人未按规定安装使用税控装置的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款。（）44.劳动合同期限三个月以上不满一年的，试用期不得超过一个月。（）45.用人单位依法解除劳动合同，应当向劳动者支付经济补偿。（）四、案例分析题（请根据案例内容，回答问题。每问2分，共15分。）某公司（增值税一般纳税人）2024年10月发生以下业务：（1）销售商品取得含税收入140.4万元，合同约定折扣10%，折扣额单独开具发票。（2）销售原材料取得含税收入60.48万元，该原材料购进时取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元。（3）将自产的产品用于本公司建造职工宿舍，成本为20万元，市场售价为30万元（不含税）。（4）收到上月退回的已抵扣进项税额的旧设备一台，该设备原购进时取得增值税专用发票，注明金额10万元，税额1.3万元。（5）本月购进办公用品一批，取得增值税专用发票，注明金额5万元，税额0.65万元，发票已认证。要求：（1）计算该公司10月销项税额。（写出计算过程）（2）计算该公司10月可抵扣的进项税额。（写出计算过程）（3）该公司10月应缴纳的增值税为多少万元？（写出计算过程）---试卷答案一、单项选择题1.D2.C3.B4.B5.C6.B7.B8.C9.A10.D11.D12.A13.C14.B15.D16.A17.C18.A19.D20.B21.B22.A23.D24.A25.B二、多项选择题26.ABCD27.ABCD28.AC29.BC30.ABC31.ABCD32.ABCD33.ABC34.BCD35.ABCD三、判断题36.√37.×38.√39.√40.√41.×42.√43.×44.√45.√四、案例分析题（1）销项税额计算：折扣后的销售额=140.4/(1+13%)*(1-10%)=125万元销项税额=125*13%=16.25万元原材料销售额=60.48/(1+13%)=53.2万元销项税额=53.2*13%=6.916万元自产产品用于集体福利，视同销售，