税务申报专员税务知识考试题集含答案

2026年税务申报专员税务知识考试题集含答案一、单选题（共10题，每题2分）1.某企业2025年度应纳税所得额为50万元，适用企业所得税税率25%，则该企业应缴纳的企业所得税税额为多少？A.10万元B.12.5万元C.15万元D.20万元2.个体工商户的应纳税所得额不超过多少万元时，适用5%-35%的五级超额累进税率？A.10万元B.30万元C.50万元D.100万元3.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为多少？A.3%B.5%C.6%D.13%4.个人所得税中，稿酬所得的税率为多少？A.5%B.10%C.20%（实际税负为14%）D.35%5.企业所得税法规定，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入多少比例的部分，准予扣除？A.15%B.20%C.30%D.50%6.个人所得税专项附加扣除中，子女教育扣除标准为每月多少元？A.1000元B.2000元C.3000元D.5000元7.某企业2025年度发生公益性捐赠支出，且该企业符合税前扣除条件，则其税前扣除限额为年度利润总额的多少？A.5%B.8%C.12%D.15%8.印花税的税率形式包括哪些？A.比例税率、定额税率B.比例税率、超额累进税率C.定额税率、超额累进税率D.比例税率、全额税率9.个人所得税法规定，居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额，该费用标准为多少？A.5万元B.6万元C.8万元D.10万元10.某企业2025年度实际利润为80万元，但由于政策性亏损，可向以后年度结转弥补，则其可结转弥补的年限为多少年？A.3年B.5年C.10年D.永久二、多选题（共10题，每题2分）1.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？A.工资薪金支出B.职工福利费C.职工教育经费D.业务招待费2.个人所得税专项附加扣除包括哪些项目？A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息3.增值税小规模纳税人适用的征收率有哪些？A.1%B.3%C.5%D.6%4.印花税的征税范围包括哪些凭证？A.购销合同B.贷款合同C.股权转让书D.财产租赁合同5.企业所得税法规定，不得税前扣除的项目包括哪些？A.资本性支出B.逾期未支付的利息C.非广告性质的赞助支出D.与生产经营无关的支出6.个人所得税的应税所得项目包括哪些？A.工资薪金所得B.稿酬所得C.财产租赁所得D.利息所得7.印花税的税率形式包括哪些？A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.全额税率8.企业发生的公益性捐赠支出，符合税前扣除条件的，其扣除限额与哪些因素有关？A.年度利润总额B.捐赠对象的性质C.捐赠支出的金额D.企业所属行业9.个人所得税法规定，居民个人的综合所得包括哪些项目？A.工资薪金所得B.经营所得C.利息所得D.稿酬所得10.增值税一般纳税人适用的税率有哪些？A.13%B.9%C.6%D.0%三、判断题（共10题，每题1分）1.个体工商户的生产经营所得，适用5%-35%的五级超额累进税率。（√）2.增值税小规模纳税人无法享受增值税留抵退税政策。（×）3.个人所得税专项附加扣除需要每年重新填报。（√）4.企业所得税法规定，企业发生的广告费和业务宣传费支出，可以无限额税前扣除。（×）5.印花税的征税对象是经济活动和经济交往中书立、领受的应税凭证。（√）6.企业发生的公益性捐赠支出，只要符合条件，均可100%税前扣除。（×）7.个人所得税法规定，居民个人的综合所得，以每月收入额为应纳税所得额。（×）8.增值税一般纳税人适用的税率包括13%、9%、6%和0%。（√）9.印花税的税率形式只有比例税率和定额税率。（×）10.企业所得税法规定，企业发生的亏损可以永久弥补。（×）四、简答题（共5题，每题4分）1.简述个人所得税专项附加扣除的主要内容。答：个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人六项。具体扣除标准由税法规定。2.简述企业所得税税前扣除项目的范围。答：企业所得税税前扣除项目包括工资薪金、职工福利费、职工教育经费、业务招待费、广告费和业务宣传费、公益性捐赠支出等与生产经营相关的合理支出。3.简述增值税小规模纳税人的征收率及其适用条件。答：增值税小规模纳税人适用的征收率包括1%、3%和5%。具体适用税率由税务机关根据企业情况确定。4.简述印花税的征税范围。答：印花税的征税范围包括购销合同、借款合同、股权转让书、财产租赁合同等经济活动和经济交往中书立、领受的应税凭证。5.简述企业所得税亏损弥补的年限。答：企业所得税法规定，企业发生的亏损可以向以后年度结转弥补，结转年限为5年。五、计算题（共5题，每题6分）1.某企业2025年度应纳税所得额为80万元，适用企业所得税税率25%，计算该企业应缴纳的企业所得税税额。解：企业所得税税额=应纳税所得额×税率=80万元×25%=20万元。2.某个体工商户2025年度应纳税所得额为30万元，适用5%-35%的五级超额累进税率，计算其应缴纳的个人所得税税额。解：根据五级超额累进税率表，30万元适用25%的税率，应纳税额=30万元×25%=7.5万元。3.某小规模纳税人2025年销售额为100万元，适用3%的增值税征收率，计算其应缴纳的增值税税额。解：增值税税额=销售额×征收率=100万元×3%=3万元。4.某企业2025年度实际利润为60万元，但由于政策性亏损，可向以后年度结转弥补，假设该企业2026年度利润为50万元，计算其2026年度应纳税所得额。解：结转弥补后的应纳税所得额=50万元-政策性亏损=50万元-60万元（假设结转金额为60万元）=-10万元（仍亏损，无需纳税）。5.某居民个人2025年度工资收入10万元，子女教育扣除每月2000元，赡养老人扣除每月2000元，计算其应缴纳的个人所得税税额（适用3%的税率）。解：-应纳税所得额=工资收入-费用扣除-专项附加扣除-费用扣除=6万元-子女教育扣除=2000元/月×12月=2.4万元-赡养老人扣除=2000元/月×12月=2.4万元-应纳税所得额=10万元-6万元-2.4万元-2.4万元=-0.8万元（无需纳税）。答案与解析一、单选题答案与解析1.D解：企业所得税税额=应纳税所得额×税率=50万元×25%=12.5万元。选项B为错误计算。2.C解：个体工商户的应纳税所得额不超过50万元时，适用5%-35%的五级超额累进税率。3.A解：增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。4.C解：稿酬所得的税率为20%，但实际税负为14%（按70%计算）。5.A解：广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。6.B解：子女教育扣除标准为每月2000元。7.A解：公益性捐赠支出，不超过年度利润总额的5%的部分，准予税前扣除。8.A解：印花税的税率形式包括比例税率和定额税率。9.B解：个人所得税法规定，居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额。10.B解：企业所得税法规定，企业发生的亏损可以向以后年度结转弥补，结转年限为5年。二、多选题答案与解析1.ABC解：企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金支出、职工福利费和职工教育经费。业务招待费需按比例扣除。2.ABCD解：个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金。3.ABC解：增值税小规模纳税人适用的征收率包括1%、3%和5%。6%为一般纳税人税率。4.ABCD解：印花税的征税范围包括购销合同、贷款合同、股权转让书和财产租赁合同等。5.ACD解：不得税前扣除的项目包括资本性支出、非广告性质的赞助支出和与生产经营无关的支出。逾期未支付的利息视情况而定。6.ABCD解：个人所得税的应税所得项目包括工资薪金所得、稿酬所得、财产租赁所得和利息所得。7.AB解：印花税的税率形式包括比例税率和定额税率。8.ABC解：公益性捐赠支出的税前扣除限额与年度利润总额、捐赠对象的性质和捐赠支出的金额有关。9.ACD解：居民个人的综合所得包括工资薪金所得、利息所得和稿酬所得。经营所得不属于综合所得。10.ABCD解：增值税一般纳税人适用的税率包括13%、9%、6%和0%。三、判断题答案与解析1.√解：个体工商户的生产经营所得，适用5%-35%的五级超额累进税率。2.×解：自2023年起，小规模纳税人符合条件的可享受增值税留抵退税政策。3.√解：个人所得税专项附加扣除需要每年重新填报。4.×解：广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予税前扣除。5.√解：印花税的征税对象是经济活动和经济交往中书立、领受的应税凭证。6.×解：公益性捐赠支出，不超过年度利润总额的5%的部分，准予税前扣除。7.×解：个人所得税法规定，居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额。8.√解：增值税一般纳税人适用的税率包括13%、9%、6%和0%。9.×解：印花税的税率形式包括比例税率和定额税率。10.×解：企业所得税法规定，企业发生的亏损可以向以后年度结转弥补，结转年限为5年。四、简答题答案与解析1.个人所得税专项附加扣除的主要内容答：个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人六项。具体扣除标准由税法规定。2.企业所得税税前扣除项目的范围答：企业所得税税前扣除项目包括工资薪金、职工福利费、职工教育经费、业务招待费、广告费和业务宣传费、公益性捐赠支出等与生产经营相关的合理支出。3.增值税小规模纳税人的征收率及其适用条件答：增值税小规模纳税人适用的征收率包括1%、3%和5%。具体适用税率由税务机关根据企业情况确定。4.印花税的征税范围答：印花税的征税范围包括购销合同、借款合同、股权转让书、财产租赁合同等经济活动和经济交往中书立、领受的应税凭证。5.企业所得税亏损弥补的年限答：企业所得税法规定，企业发生的亏损可以向以后年度结转弥补，结转年限为5年。五、计算题答案与解析1.某企业2025年度应纳税所得额为80万元，适用企业所得税税率25%，计算该企业应缴纳的企业所得税税额。解：企业所得税税额=应纳税所得额×税率=80万元×25%=20万元。2.某个体工商户2025年度应纳税所得额为30万元，适用5%-35%的五级超额累进税率，计算其应缴纳的个人所得税税额。解：根据五级超额累进税率表，30万元适用25%的税率，应纳税额=30万元×25%=7.5万元。3.某小规模纳税人2025年销售额为100万元，适用3%的增值税征收率，计算其应缴纳的增值税税额。解：增值税税额=销售额×征收率=100万元×3%=3万元。4.某企业2025年度实际利润为60万元，但由于政策性亏损，可向以后年度结转弥补，假设该企业2026年度利润为50万元，计算其2026年度应纳税所得额。解：结转弥补后的应纳税所得额=50万元-政策性亏损=50万元-60万元（假设结转金额为60万元）=-10万元（仍亏损，无需纳税）。5.某居民个人202