2026年税务（税务稽查）专项测试题及答案

2026年税务（税务稽查）专项测试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题共30分）答题要求：本卷共6题，每题5分。每题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。请将正确答案填写在题后的括号内。w1.税务稽查的主要依据不包括以下哪项？（）A.税收法律法规B.财务会计制度C.行业规范D.企业内部规定w2.在税务稽查中，对于纳税人编造虚假计税依据的行为，税务机关应责令限期改正，并处（）的罚款。A.五万元以下B.五万元以上五十万元以下C.十万元以下D.十万元以上一百万元以下w3.税务机关实施税务稽查时，一般应在（）个工作日内完成检查。A.15B.30C.60D.90w4.以下哪种情况不属于税务稽查的对象？（）A.涉嫌偷税的企业B.纳税信用等级为A级的企业C.未按规定申报纳税的个体工商户D.被举报有税收违法行为的单位w5.税务稽查人员在检查过程中发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入迹象的，可以采取（）措施。A.责令提供纳税担保B.税收保全C.强制执行D.阻止出境w6.税务稽查报告应包括以下哪些内容？（）①案件的来源及被查对象的基本情况②检查时间和检查所属期间③检查方式、方法以及检查过程中采取的措施④查明的税收违法事实及性质、手段⑤被查对象是否有拒绝、阻挠检查的情形⑥拟处理意见及依据A.①②③④⑤B.①②③④⑥C.①②③⑤⑥D.①②③④⑤⑥第II卷（非选择题共70分）w7.（10分）简述税务稽查的基本程序。w8.（2题，每题10分，共20分）案例分析：案例一：某企业被税务机关检查发现，其在成本核算中多列支出，少计收入，造成少缴企业所得税。税务机关认定该企业构成偷税行为。问题：请分析该企业偷税行为的认定依据，并说明税务机关应如何处理？案例二：税务机关在对某个体工商户进行检查时，发现其未按照规定设置、保管账簿，税务机关责令其限期改正，但该个体工商户逾期仍未改正。问题：针对该个体工商户的行为，税务机关应采取什么措施？w9.（20分）材料：税务机关在对一家公司进行税务稽查时，发现该公司存在以下问题：1.将应计入收入的部分款项挂在往来账上，未及时确认收入，少缴增值税和企业所得税。2.购进固定资产时，取得的增值税专用发票不符合规定，却用于抵扣进项税额。3.支付给员工的工资部分未通过银行转账，而是以现金形式发放，未履行代扣代缴个人所得税义务。问题：请分别针对上述问题，分析该公司应承担的法律责任，并说明税务机关可能采取的处理措施。w10.（20分）材料：某税务稽查局在对甲企业进行检查时，发现甲企业与乙企业之间存在关联交易。甲企业以明显偏低的价格向乙企业销售产品，减少了应纳税所得额。税务机关认为甲企业的行为属于不合理的关联交易，存在逃避纳税义务的嫌疑。问题：（1）简述关联交易的概念以及税务机关对关联交易进行监控的意义。（2）针对甲企业的情况，税务机关应如何进行调查和处理？请说明具体的方法和程序。答案：w1.Dw2.Aw3.Cw4.Bw5.Bw6.Dw7.税务稽查基本程序包括选案、检查、审理、执行四个环节。选案是确定稽查对象；检查通过各种方法对被查对象纳税情况进行核实；审理对检查结果进行分析判断，确定违法事实和性质，提出处理意见；执行是将处理决定付诸实施，确保税款及罚款等征收入库。w8.案例一：认定依据是企业多列支出少计收入造成少缴税款。处理：追缴少缴的企业所得税税款、滞纳金，并处少缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。案例二：措施：税务机关应核定其应纳税额，责令缴纳，并可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。w9.对于将应计收入挂往来账少缴增值税和企业所得税问题，应补缴税款、滞纳金，并处少缴税款百分之五十以上五倍以下罚款。对取得不合规发票抵扣进项税额，应转出进项税额，补缴增值税及滞纳金，并处相应罚款。对未代扣代缴个人所得税，应补扣税款、缴纳滞纳金，并处应扣未扣税款百分之五十以上三倍以下罚款。税务机关可责令限期改正，采取税收保全或强制执行措施。w10.（1）关联交易是指企业与关联方之间发生的转移资源或义务的事项。监控意义在于防止企业通过关联交易转移利润、逃避纳税，保证税收公平合理，维护国家税收权益。（2）调查方法：审查企业财务资