2025年初级会计考试经济法基础真题及答案

2025年初级会计考试经济法基础练习题及答案一、单项选择题（本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分）1.根据《会计法》规定，对本单位会计资料的真实性、完整性承担第一责任的主体是（）。A.单位负责人B.会计机构负责人C.总会计师D.注册会计师答案：A2.下列各项中，属于《支付结算办法》认定的“伪造票据”行为的是（）。A.更改票据金额后签章B.冒用他人名义签发票据C.更改票据日期并加盖印章D.在空白票据上补记授权事项答案：B3.某增值税一般纳税人2024年12月取得注明税率的增值税专用发票，票面税额26万元，当月申报抵扣时发现发票已失控，则下列处理正确的是（）。A.暂不得抵扣，待税务机关核实后再行抵扣B.可直接抵扣，但须留存备查C.一律不得抵扣，已抵扣的应作进项税额转出D.可抵扣50%，其余转出答案：C4.根据企业所得税法律制度，企业从事下列项目取得的所得，减半征收企业所得税的是（）。A.花卉种植B.远洋捕捞C.家禽饲养D.林木种植答案：A5.下列关于仲裁协议效力的表述中，符合《仲裁法》规定的是（）。A.仲裁协议对债权受让人无效B.仲裁协议可约定排除法院管辖C.仲裁协议必须书面订立D.仲裁协议未写明仲裁事项即无效答案：C6.2025年1月，甲公司向关联企业无偿借款5000万元，期限1年，同期银行贷款利率5%。甲公司企业所得税汇算清缴时，就该笔借款应确认的利息收入为（）。A.0元B.250万元C.500万元D.按实际收到利息确认答案：B7.根据《税收征收管理法》，纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款，经省级税务局批准，最长可延期缴纳的期限为（）。A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月答案：B8.下列各项中，属于消费税“高档化妆品”税目征收范围的是（）。A.进口完税价格10元/毫升的香水B.出厂价18元/片的面膜C.进口完税价格8元/克的口红D.出厂价（不含税）120元/瓶（50毫升）的爽肤水答案：D9.根据《劳动合同法》，用人单位与劳动者连续订立两次固定期限劳动合同后，再次续订时应当订立（）。A.固定期限劳动合同B.以完成一定任务为期限的劳动合同C.无固定期限劳动合同D.劳务派遣合同答案：C10.甲公司2024年10月购入一台专门用于研发活动的设备，不含税价600万元，增值税78万元，会计折旧年限10年，税法允许一次性税前扣除。则2024年甲公司就该设备应调减应纳税所得额为（）。A.600万元B.678万元C.540万元D.0万元答案：A11.下列关于银行结算账户撤销的表述中，正确的是（）。A.存款人尚未清偿开户行债务的，可先撤销后清偿B.存款人撤销基本账户后，方可办理其他账户撤销C.存款人撤销账户必须与开户行核对账户余额D.开户行应于撤销之日起5个工作日内向人民银行报备答案：C12.根据《印花税法》，下列合同中，应当按“产权转移书据”征收印花税的是（）。A.专利申请权转让合同B.非专利技术转让合同C.土地使用权出让合同D.商标专用权许可合同答案：C13.2025年2月，自然人张某出租住房取得月租金收入8000元，其应缴纳个人所得税的应纳税所得额为（）。A.8000元B.6400元C.5600元D.4800元答案：C14.下列关于行政复议的表述中，正确的是（）。A.对计划单列市税务局具体行政行为不服，应向市政府申请复议B.对税务总局具体行政行为不服，应向国务院申请复议C.对省税务局具体行政行为不服，应向国家税务总局申请复议D.对县税务局具体行政行为不服，可向县政府或市税务局申请复议答案：D15.甲公司2024年实际发生职工教育经费支出120万元，当年工资薪金总额1000万元，以前年度累计结转职工教育经费30万元。则2024年企业所得税前准予扣除的职工教育经费为（）。A.80万元B.100万元C.120万元D.150万元答案：C16.根据《票据法》，支票的持票人应当自出票日起（）内提示付款。A.5日B.10日C.1个月D.2个月答案：B17.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）。A.采取预收货款方式销售货物，一律为货物发出当天B.委托银行收款的，为发出货物并办妥托收手续当天C.提供建筑服务预收款方式，为收到预收款当天D.采取赊销方式，为书面合同约定收款日期当天答案：D18.2024年12月，甲公司因排污超标被生态环境局处以罚款20万元，同时因延迟缴纳税款被税务局加收滞纳金5万元。上述支出在企业所得税前准予扣除的金额合计为（）。A.0元B.5万元C.20万元D.25万元答案：A19.下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）。A.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时起缴纳B.纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳C.购置存量房，自房屋交付使用之次月起缴纳D.出租房产，自合同约定交付土地之月起缴纳答案：B20.根据《政府采购法》，政府采购项目采用邀请招标方式，邀请的合格供应商应当不少于（）。A.3家B.5家C.7家D.9家答案：B21.下列关于个人取得全年一次性奖金计税方法的表述中，符合2025年政策的是（）。A.可选择并入当年综合所得计税B.必须单独计税C.可选择单独计税，但2025年起不再允许D.一律适用月度税率表答案：A22.甲公司2024年11月进口一批高档手表，关税完税价格1000万元，关税税率20%，消费税税率20%，则进口环节消费税计税价格为（）。A.1000万元B.1200万元C.1500万元D.1440万元答案：C23.根据《会计档案管理办法》，下列会计资料中，保管期限为30年的是（）。A.月度财务会计报告B.原始凭证C.会计档案移交清册D.银行存款余额调节表答案：B24.下列关于社会保险费征缴的表述中，正确的是（）。A.灵活就业人员工伤保险由个人缴纳B.失业保险费率全国统一为3%C.职工基本医疗保险基金实行统筹基金与个人账户相结合D.生育保险基金由职工个人与单位共同缴纳答案：C二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分）25.下列各项中，属于《会计法》适用范围的有（）。A.有限责任公司B.合伙企业C.个体工商户D.境外企业在中国境内设立的办事处答案：A、B、D26.根据增值税法律制度，下列服务适用9%税率的有（）。A.建筑服务B.不动产租赁服务C.有形动产租赁服务D.基础电信服务答案：A、B、D27.下列关于企业所得税加速折旧政策的表述中，正确的有（）。A.2024年新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性税前扣除B.高新技术企业2025年新购进仪器、设备，可缩短折旧年限至60%C.制造业企业2025年新购进的机器设备，可缩短折旧年限或加速折旧D.中小微企业2025年新购进的单位价值1000万元的生产设备，可一次性扣除答案：A、B、C28.下列关于票据背书的表述中，符合《票据法》规定的有（）。A.背书不得附有条件B.部分背书无效C.背书人记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任D.委托收款背书可以转让答案：A、B、C29.下列关于环境保护税的表述中，正确的有（）。A.纳税义务发生时间为排放应税污染物的当日B.环境保护税按月计算、按季申报缴纳C.应税大气污染物以污染物排放量折合的污染当量数为计税依据D.农业生产排放应税污染物一律免税答案：A、B、C30.下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的有（）。A.纳税人销售应税消费品，应当向机构所在地主管税务机关申报纳税B.委托加工应税消费品，受托方为个人的，由委托方向其机构所在地申报纳税C.进口应税消费品，由进口人向报关地海关申报纳税D.纳税人到外县销售自产应税消费品，应向销售地主管税务机关申报纳税答案：A、B、C31.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述中，正确的有（）。A.纳税人接受境内硕士研究生教育，可享受子女教育扣除B.纳税人接受境外博士研究生教育，可享受继续教育扣除C.纳税人首套住房贷款利息扣除期限最长不超过240个月D.纳税人赡养60周岁以上父母，可按每月3000元定额扣除答案：B、C、D32.下列关于劳动合同解除的表述中，符合法律规定的有（）。A.劳动者提前30日以书面形式通知用人单位，可解除劳动合同B.用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险，劳动者可随时解除合同并要求经济补偿C.劳动者在试用期提前3日通知即可解除合同D.用人单位经济性裁员须提前30日向工会或全体职工说明情况答案：A、B、C、D33.下列关于银行本票的表述中，正确的有（）。A.银行本票见票即付B.银行本票可用于转账，也可支取现金C.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不超过2个月D.银行本票丧失后可凭挂失止付通知向人民法院申请公示催告答案：A、C、D34.下列关于资源税的表述中，正确的有（）。A.原油、天然气实行从价计征B.煤炭实行从量计征C.纳税人开采应税产品自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税D.纳税人开采应税产品用于职工福利，视同销售缴纳资源税答案：A、C、D35.下列关于会计岗位设置的表述中，符合内部控制要求的有（）。A.出纳不得兼管稽核B.出纳不得兼管会计档案保管C.记账人员不得兼管实物保管D.审批人员不得兼管记账答案：A、B、C、D36.下列关于税务登记的表述中，正确的有（）。A.领取营业执照从事生产、经营的纳税人，应自领取营业执照之日起30日内办理税务登记B.纳税人税务登记内容发生变化，应自变更登记之日起30日内办理变更税务登记C.纳税人解散、破产，应依法办理注销税务登记D.境外企业在中国境内承包工程，应办理临时税务登记答案：A、B、C、D37.下列关于政府采购方式的表述中，属于法定采购方式的有（）。A.公开招标B.邀请招标C.竞争性谈判D.单一来源采购答案：A、B、C、D38.下列关于城市维护建设税的表述中，正确的有（）。A.以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据B.对进口货物代征的增值税、消费税不征收城市维护建设税C.纳税人所在地为市区的，税率为7%D.对出口货物退还增值税、消费税的，不退还已征的城市维护建设税答案：A、B、C、D39.下列关于会计职业道德的表述中，正确的有（）。A.坚持准则是会计职业道德的基础B.参与管理是会计职业道德的重要内容C.强化服务要求会计人员树立服务意识D.廉洁自律要求会计人员不贪污、不挪用公款答案：B、C、D三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。每小题答题正确得1分，答题错误倒扣0.5分，不答题不得分也不扣分）40.单位负责人对本单位会计资料的真实性、完整性负责，但可以通过授权方式将责任转移给财务负责人。（）答案：×41.增值税小规模纳税人取得增值税专用发票，可以勾选抵扣进项税额。（）答案：×42.企业因自然灾害导致存货毁损，其对应的进项税额无需转出。（）答案：√43.个人转让自用5年以上且为家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。（）答案：√44.银行汇票的实际结算金额可以高于出票金额。（）答案：×45.纳税人享受“六税两费”减免优惠，无需自行判别、申报享受，相关资料留存备查即可。（）答案：√46.用人单位与劳动者约定的试用期工资不得低于本单位相同岗位最低档工资的80%。（）答案：√47.企业因政府收回土地使用权而取得的补偿收入，应全额征收土地增值税。（）答案：×48.会计档案的电子形式与纸质形式具有同等法律效力。（）答案：√49.税务机关对纳税人实施特别纳税调整，涉及补缴税款的，应自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止加收利息。（）答案：√四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分）【资料一】甲公司为增值税一般纳税人，2025年3月发生下列业务：（1）销售A产品一批，开具增值税专用发票，注明价款300万元、税额39万元；另收取包装物押金5.65万元，约定3个月内退还。（2）购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款200万元、税额26万元；支付运费取得增值税专用发票，注明运费10万元、税额0.9万元。（3）将自产B产品用于本企业办公楼装修，成本80万元，同类售价100万元（不含税）。（4）因管理不善导致购进原材料霉烂，账面成本20万元，已抵扣进项税额2.6万元。50.业务（1）甲公司当月应确认的增值税销项税额为（）。A.39万元B.39.65万元C.39.85万元D.40万元答案：A51.业务（2）准予抵扣的进项税额为（）。A.26万元B.26.9万元C.26.6万元D.27.5万元答案：B52.业务（3）应确认的增值税销项税额为（）。A.0元B.10.4万元C.13万元D.12万元答案：C53.业务（4）应转出的进项税额为（）。A.0元B.2.6万元C.2.3万元D.