2026年中国人寿审计师审计人员面试题库及解析

2026年中国人寿审计师审计人员面试题库及解析一、单选题（共10题，每题2分）1.中国人寿内部审计的核心目标是？A.提升公司品牌形象B.识别和评估财务风险，确保合规性C.制定公司经营策略D.优化员工绩效考核答案：B解析：中国人寿作为大型国有保险企业，内部审计的核心是监督财务合规、风险管理及内部控制有效性，以保障公司资产安全及运营合规。2.《保险法》规定，保险公司提取的未到期责任准备金率不得低于？A.5%B.10%C.20%D.30%答案：B解析：根据《保险法》规定，保险公司需按不低于10%的比例提取未到期责任准备金，以应对未来赔付风险。3.中国人寿内部审计中，以下哪项不属于“五项基本原则”？A.独立性B.客观性C.及时性D.全面性答案：C解析：内部审计的“五项基本原则”包括独立性、客观性、公正性、专业胜任能力和保密性，不包括“及时性”。4.在审计抽样中，以下哪种方法最能保证样本代表性？A.简单随机抽样B.系统抽样C.分层抽样D.整群抽样答案：C解析：分层抽样通过按业务类别或金额分层，确保各层样本比例与总体一致，代表性最高。5.中国人寿审计发现某分支机构存在数据造假行为，审计人员应如何处理？A.直接上报公司管理层B.先与被审计单位沟通，再决定是否上报C.仅记录问题，不作进一步处理D.罚款相关责任人答案：A解析：数据造假属于严重违规行为，审计人员应立即上报公司管理层，并保留证据，由管理层决定后续处理。6.保险业务中，以下哪项属于“偿付能力充足率”的核心指标？A.资产负债率B.净资产收益率C.风险准备金覆盖率D.成本费用率答案：C解析：偿付能力充足率主要衡量保险公司应对赔付的能力，核心指标是风险准备金覆盖率。7.中国人寿审计人员在进行数据分析时，常用哪种工具？A.ExcelB.SPSSC.TableauD.Python答案：A解析：Excel是审计中最常用的数据分析工具，适合处理保险业务中的财务和业务数据。8.保险公司在审计中发现的重大缺陷，应如何报告？A.仅在内部审计报告中披露B.报告给监管机构C.直接向媒体公开D.与被审计单位共同修改报告答案：B解析：重大缺陷可能涉及合规风险，审计人员需上报监管机构（如银保监会），并按公司规定披露。9.中国人寿审计中，关于“风险评估”的说法正确的是？A.仅关注财务风险B.仅关注法律风险C.综合评估财务、运营、合规等风险D.风险评估无需量化答案：C解析：审计风险评估需全面覆盖财务、运营、合规及战略风险，并采用定性或定量方法分析。10.保险业务中，“再保险”的主要作用是？A.降低公司税负B.提高公司利润率C.分散巨额赔付风险D.增加公司市场份额答案：C解析：再保险通过分摊巨额赔付风险，保障保险公司偿付能力稳定。二、多选题（共8题，每题3分）1.中国人寿内部审计的职责包括哪些？A.检查业务合规性B.评估内部控制有效性C.提出改进建议D.执行公司经营决策答案：A、B、C解析：内部审计职责包括合规检查、内控评估和改进建议，但不直接参与经营决策。2.保险业务中，常见的财务风险有哪些？A.偿付能力不足风险B.资产贬值风险C.营业外收支风险D.关联交易风险答案：A、B、C、D解析：保险财务风险涵盖偿付能力、资产价值、收支及交易合规等多个方面。3.审计过程中，常用的访谈技巧包括？A.明确访谈目的B.避免引导性问题C.记录关键信息D.提前准备访谈提纲答案：A、B、C、D解析：有效访谈需具备目的性、客观性、记录性和准备性，确保信息准确。4.中国人寿审计发现某业务流程存在缺陷，可能导致的后果包括？A.资金损失B.合规处罚C.客户投诉增加D.员工士气下降答案：A、B、C、D解析：业务流程缺陷可能导致财务、合规、客户及内部管理等多方面问题。5.保险公司在审计中需关注哪些关键控制点？A.承保审批控制B.赔款支付控制C.收入确认控制D.资金管理控制答案：A、B、C、D解析：保险核心业务流程的控制点包括承保、理赔、收入及资金管理。6.审计报告中常见的“审计意见类型”包括？A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见答案：A、B、C、D解析：审计意见类型分为四种，反映审计结果的不同性质。7.中国人寿审计人员需具备哪些专业能力？A.财务分析能力B.法律法规知识C.信息技术应用能力D.沟通协调能力答案：A、B、C、D解析：审计人员需综合财务、法律、技术及沟通能力，才能胜任工作。8.保险业务中，审计人员需关注哪些“反洗钱”风险？A.虚假交易B.关联方利益输送C.大额现金收付D.不当代销行为答案：A、B、C、D解析：反洗钱审计需关注交易真实性、关联交易、资金流向及代销合规性。三、判断题（共10题，每题1分）1.内部审计报告必须由公司总经理审批后发布。（×）解析：审计报告需经审计委员会或董事会审批，而非总经理。2.中国人寿审计人员可独立修改被审计单位的会计凭证。（×）解析：审计人员仅负责检查凭证，不得直接修改。3.保险业务中，所有未决赔案均需计提满一年责任准备金。（×）解析：未到期赔案按比例计提，非满一年即全额计提。4.审计过程中，审计人员可接受被审计单位的宴请。（×）解析：审计独立性要求审计人员不得接受被审计单位的利益输送。5.中国人寿的审计工作需定期接受监管机构检查。（√）解析：国有保险公司的审计需符合监管要求，可能被银保监会抽查。6.审计抽样中，分层抽样的误差一定低于简单随机抽样。（√）解析：分层抽样通过分层减少误差，通常优于简单随机抽样。7.保险公司的审计周期一般为一年一次。（√）解析：年度审计是行业常规，但重大业务需专项审计。8.审计人员可利用外部专家协助复杂审计项目。（√）解析：审计机构可聘请法律、IT等外部专家支持工作。9.中国人寿的审计结果直接影响员工绩效。（×）解析：审计结果主要影响公司治理，不直接与员工绩效挂钩。10.保险业务中，所有关联交易必须披露。（√）解析：关联交易需符合披露要求，以防范利益输送风险。四、简答题（共5题，每题5分）1.简述中国人寿内部审计的程序。答案：-计划阶段：确定审计范围、目标和资源，编制审计计划；-实施阶段：收集证据（访谈、数据分析、检查凭证等），评估内控；-报告阶段：编写审计报告，提出改进建议，跟踪整改；-后续阶段：评估整改效果，形成闭环管理。2.保险公司在审计中如何识别“舞弊风险”？答案：-关注异常交易（如大额现金收付、虚假承保）；-分析高管行为（如过度关联交易、激进业绩承诺）；-运用数据分析技术（如异常偏离模型）；-结合访谈和实地检查，验证可疑线索。3.中国人寿审计人员如何确保审计独立性？答案：-避免参与审计单位的经营决策；-严格执行回避制度（如亲属任职）；-保持审计证据客观性，不受外部压力影响；-定期接受职业道德培训。4.保险业务中，“偿付能力监管指标”有哪些？答案：-综合偿付能力充足率（CAR）：衡量公司整体偿付能力；-核心偿付能力充足率：衡量核心资本充足度；-风险覆盖率（RCR）：资产减去负债后的风险敞口；-资本杠杆率：监管资本与总资产比例。5.审计发现重大缺陷后，审计人员应如何跟进？答案：-立即上报管理层和监管机构；-与被审计单位沟通整改方案；-跟踪整改进度，验证效果；-在后续审计中复核整改情况。五、案例分析题（共2题，每题10分）1.案例背景：某中国人寿分支机构存在虚增保费收入问题，通过伪造客户签单骗取公司资金。审计人员如何调查并处理？答案：-调查步骤：1.数据核查：对比系统记录与客户签单，识别异常账单；2.访谈相关人员：询问业务员、财务及管理层，了解动机；3.实地检查：核实客户签单真实性，追溯资金流向；4.风险评估：评估虚增金额对偿付能力的影响。-处理措施：1.立即冻结涉案资金，上报公司管理层；2.对责任人进行处罚（如解聘、罚款）；3.修改业务流程，加强签单复核；4.开展全员培训，强调合规红线。2.案例背景：中国人寿某地市分公司因未充分计提车险未到期责任准备金，被监管机构处罚。审计人员如何分析原因并提出建议？