中职第三学年（审计）财务审计基础2026年阶段测试题及答案

中职第三学年（审计）财务审计基础2026年阶段测试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______一、单项选择题（总共10题，每题3分，每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.下列关于审计证据的说法中，正确的是（）A.审计证据越多越好B.审计证据的质量比数量更重要C.审计证据的数量比质量更重要D.审计证据不影响审计结论的得出2.注册会计师实施的下列审计程序中，通常不会涉及审计抽样的是（）A.风险评估程序B.控制测试C.细节测试D.实质性分析程序3.在确定审计证据的相关性时，下列表述中错误的是（）A.特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关B.针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据C.只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据D.审计证据的相关性是指证据只有与审计目标相关，才能证明财务报表认定4.下列有关审计工作底稿归档期限的表述中，正确的是（）A.如果完成审计业务，归档期限为审计报告日后60天内B.如果完成审计业务，归档期限为外勤审计工作结束日后60天内C.如果未能完成审计业务，归档期限为外勤审计工作中止日后30天内D.如果未能完成审计业务，归档期限为审计业务中止日后30天内5.下列有关审计工作底稿的说法中，不正确的是（）A.审计工作底稿是形成审计报告的基础B.审计证据的载体是审计工作底稿C.审计工作底稿中仅记录获取的审计证据及形成的审计结论D.审计工作底稿形成于审计过程，也反映整个审计过程6.下列关于审计报告日期的说法中，正确的是（）A.审计报告日期通常与管理层签署已审计财务报表的日期为同一天，或早于管理层签署已审计财务报表的日期B.审计报告日期通常与管理层签署已审计财务报表的日期为同一天，或晚于管理层签署已审计财务报表的日期C.审计报告日期是指注册会计师完成审计工作的日期D.审计报告日期是指注册会计师提交审计报告的日期7.下列有关审计工作底稿的复核的说法中，错误的是（）A.项目合伙人应当对项目组按照会计师事务所复核政策和程序实施的复核负责B.项目组内部复核是在出具审计报告前，对项目组作出的重大判断和在准备审计报告时得出的结论进行客观评价的过程C.项目组内部复核的人员，应当遵循由项目组内经验较多的人员复核经验较少的人员的工作的原则D.独立的项目质量控制复核不能减轻项目合伙人的责任8.下列关于审计证据可靠性的说法中，正确的是（）A.直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的审计证据更可靠B.从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠C.内部控制有效时内部生成的审计证据比内部控制薄弱时内部生成的审计证据更可靠D.获取审计证据时，注册会计师可以考虑获取证据的成本与所获取信息的有用性之间的关系9.下列有关审计工作底稿的说法中，正确的是（）A.审计工作底稿可以以纸质、电子或其他介质形式存在B.以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿，应与其他纸质形式的审计工作底稿一并归档，并应能通过打印等方式，转换成纸质形式的审计工作底稿C.以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿，由于其易修改，所以不必单独保存D.以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿，与其他纸质形式的审计工作底稿一并归档时，不需要单独保存电子或其他介质形式的审计工作底稿10.下列关于审计抽样的说法中，正确的是（）A.审计抽样是对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序B.所有抽样单元都有被选取的机会C.审计抽样的目的是为了评价该账户余额或交易类型的某一特征D.以上说法均正确二、多项选择题（总共5题，每题5分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得1分）1.下列各项中，属于审计证据的有（）A.注册会计师从被审计单位内部获取的会计记录B.注册会计师从被审计单位外部获取的发票C.注册会计师编制的分析表D.注册会计师获取的口头证据2.下列关于审计证据充分性的说法中，正确的有（）A.审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量B.审计证据的充分性与注册会计师确定的样本量有关C.注册会计师需要获取的审计证据的数量受重大错报风险评估的影响D.注册会计师需要获取的审计证据的数量受审计证据质量的影响3.下列关于审计工作底稿的说法中，正确的有（）A.审计工作底稿是指注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论作出的记录B.审计工作底稿是审计证据的载体C.审计工作底稿形成于审计过程，也反映整个审计过程D.审计工作底稿是与被审计单位沟通的唯一方式4.下列关于审计报告的说法中，正确的有（）A.审计报告是注册会计师在完成审计工作后向委托人提交的最终产品B.审计报告具有鉴证、保护和证明作用C.审计报告应当由注册会计师签名并盖章D.审计报告应当包括标题、收件人、引言段、管理层对财务报表的责任段、注册会计师的责任段、审计意见段、注册会计师的签名和盖章、会计师事务所的名称、地址及盖章、报告日期等要素5.下列关于审计抽样的说法中，正确的有（）A．审计抽样适用于控制测试和实质性程序中的细节测试B.审计抽样是一种获取审计证据的方法C.审计抽样是对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序D.审计抽样使所有抽样单元都有被选取的机会三、判断题（总共10题，每题2分，判断下列各题的对错，正确的用“√”表示，错误的用“×”表示）1.审计证据的数量越多越好。（）2.注册会计师实施的风险评估程序通常不涉及审计抽样。（）3.审计证据的相关性是指证据与审计目标相关，与审计结论无关。（）4.审计工作底稿归档期限为审计报告日后60天内。（）5.审计工作底稿仅记录审计过程中获取的审计证据。（）6.审计报告日期通常与管理层签署已审计财务报表的日期为同一天，或早于管理层签署已审计财务报表的日期。（）7.项目组内部复核是在出具审计报告前，对项目组作出的重大判断和在准备审计报告时得出的结论进行客观评价的过程。（）8.从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠。（）9.以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿不必单独保存。（）10.审计抽样使所有抽样单元都有被选取的机会。（）四、简答题（总共2题，每题15分，简要回答下列问题）1.简述审计证据的充分性和适当性之间的关系2.简述审计工作底稿的归档期限和保存期限五、综合题（总共1题，每题25分，本题型共1题。在答题卷上解答，答在试题卷上无效）ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计甲公司2025年度财务报表。审计工作底稿中与函证相关的部分内容摘录如下：（1）甲公司2025年末的一笔大额银行借款已于2026年1月到期归还。A注册会计师检查了还款凭证等支持性文件，结果满意，决定不实施函证程序，并在审计工作底稿中记录了不实施函证程序的理由。（2）A注册会计师评估认为应收账款的重大错报风险较高时，为取得证实应收账款余额的审计证据，A注册会计师直接向债务人发出积极式函证。（3）A注册会计师对应收账款余额实施了函证程序，有15家客户未回函。A注册会计师对其中1户进行了替代测试，结果满意，决定对剩余未回函的14家客户全部实施替代测试。（4）A注册会计师在资产负债表日后检查了被审计单位2026年1月的银行对账单，发现其中有一笔2025年12月31日的大额款项到账，因此认为甲公司在2025年12月31日存在银行存款的低估。（5）A注册会计师针对银行存款实施函证程序时，将询证函交由甲公司出纳员填写银行账号、存款金额等事项后，由A注册会计师审核后直接发出。要求：针对上述第（1）至（5）项，逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。答案：一、单项选择题1.B2.A3.D4.A5.C6.B7.B8.ABC9.AB10.D二、多项选择题1.ABCD2.ABCD3.ABC4.ABCD5.ABCD三、判断题1.×2.√3.×4.√5.×6.×7.√8.√9.×10.√四、简答题1.审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量，主要与注册会计师确定的样本量有关。审计证据的适当性是对审计证据质量的衡量，即审计证据在支持审计意见所依据的结论方面具有相关性和可靠性。充分性和适当性密切相关，审计证据质量越高，需要的审计证据数量可能越少；但仅靠获取更多的审计证据可能无法弥补其质量上的缺陷。2.审计工作底稿的归档期限为审计报告日后60天内。如果注册会计师未能完成审计业务，审计工作底稿的归档期限为审计业务中止日后60天内。审计工作底稿的保存期限自审计报告日起至少保存10年。如果注册会计师未能完成审计业务，会计师事务所应当自审计业务中止日起，对审计工作底稿至少保存10年。五、综合题（1）不恰当。该笔借款已于2026年1月到期归还，属于资产负债表日后事项，注册会计师应实施替代程序，以获取充分、适当的审计证据，而不应直接不实施函证程序。（2）恰当。（3）不恰当。当实施函证程