绍兴文理学院《审计学》2025 学年第二学期期末试卷

班级班级学号姓名本科．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．密．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．封．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．线．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．试卷说明：1、试卷满分100分，120分钟完成试卷；2、钢笔或圆珠笔直接答在试题中（除题目有特殊规定外）；3、答卷前将密封线内的项目填写清楚。题号一二三四五总分合分人复核人满分100得分一、单项选择题（总共10题，每题2分，在每小题列出的四个选项中，只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内）1.注册会计师审计起源于（）。A.企业所有权和经营权的分离B.市场经济C.股份公司D.资本市场2.下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范行为的是（）。A.注册会计师应按照业务约定和专业准则的要求完成委托业务B.注册会计师对审计过程中知悉的商业秘密应当保密，并不得利用其为自己或他人谋取利益C.除有关法规允许的情形外，会计师事务所不得以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务D.注册会计师可以对其能力进行广告宣传，但不得诋毁同行3.下列有关审计证据可靠性的表述中，注册会计师认同的是（）。A.书面证据与实物证据相比是一种辅助证据，可靠性较弱B.内部证据在外部流转并获得其他单位承认，则具有较强的可靠性C.被审计单位管理当局声明书有助于审计结论的形成，具有较强的可靠性D.环境证据比口头证据重要，属于基本证据，可靠性较强4.注册会计师在对ABC有限责任公司2024年度会计报表进行审计时，下列情况中，注册会计师应出具带强调事项段无保留意见审计报告的是（）。A.资产负债表日的一项未决诉讼，律师认为胜负难料，一旦败诉对企业将产生重大影响，被审计单位已在会计报表附注中进行了披露B.资产负债表日的一项未决诉讼，律师认为胜负难料，一旦败诉对企业将产生重大影响，被审计单位拒绝在会计报表附注中进行披露C.2025年1月公司被起诉侵权，2025年2月法院宣判ABC公司应赔偿100万元，对此，ABC公司已在会计报表附注中进行了披露D.2025年1月公司被起诉侵权，2025年2月法院宣判ABC公司应赔偿100万元，对此，ABC公司拒绝在会计报表附注中进行披露5.在确定实质性程序的时间时，下列说法中正确的是（）。A.不需要考虑内部控制的情况B.评估的某项认定的重大错报风险越高，针对该认定所需获取的审计证据的相关性和可靠性要求也就越高，注册会计师越应当考虑将实质性程序集中于期中实施C.如果拟将期中测试得出的结论延伸至期末，注册会计师应当考虑针对剩余期间仅实施实质性程序是否足够D.在以前审计中实施实质性程序获取的审计证据，通常对本期也有很强的证明力6.注册会计师对被审计单位重要性水平的估计，有助于其确定（）。A.所需审计证据的数量B.可容忍误差C.初步审计策略D.审计意见类型7.下列有关审计工作底稿归档期限的表述中，正确的是（）。A.如果完成审计业务，归档期限为审计报告日后六十天内B.如果完成审计业务，归档期限为外勤审计工作结束日后六十天内C.如果未能完成审计业务，归档期限为外勤审计工作中止日后三十天内D.如果未能完成审计业务，归档期限为审计业务中止日后三十天内8.下列关于审计证据的充分性和适当性的说法中，不正确的是（）。A.审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量B.审计证据的适当性是对审计证据质量的衡量C.错报风险越大，需要的审计证据可能越多D.审计证据的数量可以弥补质量上的不足9.注册会计师在审计甲公司2024年度财务报表时，发现甲公司存在下列事项，其中可能属于舞弊的是（）。A.甲公司对并未真实发生的采购业务支付款项B.编表时未对计入应收账款的预收账款重分类，并以此计提坏账准备C.材料明细账余额合计数与总账余额不符D.编制财务报表时处理数据产生了差异10.下列有关控制测试目的的说法中，正确的是（）。A.控制测试旨在评价内部控制在防止或发现并纠正认定层次重大错报方面的运行有效性B.控制测试旨在发现认定层次发生错报的金额C.控制测试旨在验证实质性程序结果的可靠性D.控制测试旨在确定控制是否得到执行二、多项选择题（总共5题，每题4分，在每小题列出的五个选项中有二至五个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内。多选、少选、错选均无分）1.注册会计师在审计过程中获取实物证据的审计方法有（）。A.检查B.函证C.观察D.监盘E.计算2.注册会计师应当从以下（）方面了解被审计单位及其环境。A.行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素B.被审计单位的性质C.被审计单位对会计政策的选择和运用D.被审计单位的目标、战略以及相关经营风险E.被审计单位财务业绩的衡量和评价3.注册会计师在确定审计程序后，如果决定接受更低的重要性水平，审计风险将增加。注册会计师为将审计风险降到可接受的低水平，下列做法正确的有（）。A.通过扩大控制测试范围B.实施追加的控制测试C.通过修改计划实施的实质性程序的性质、时间和范围D.更多依赖实质性分析程序E.实施追加的实质性程序4.下列关于审计工作底稿的说法中，正确的有（）。A.审计工作底稿是注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论作出的记录B.审计工作底稿是审计证据的载体C.审计工作底稿形成于审计过程，也反映整个审计过程D.审计工作底稿是与被审计单位沟通的唯一方法E.审计工作底稿是评价注册会计师责任履行情况的依据5.下列有关审计抽样的说法中，正确的有（）。A.审计抽样是对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序B.注册会计师的专业胜任能力与抽样风险成反向变动关系C.审计抽样中，所有抽样单元都有被选取的机会D.风险评估程序中通常不涉及审计抽样E.如果注册会计师对总体中的所有项目都实施检查，就不存在抽样风险三、判断题（总共10题，每题2分，判断下列各题，正确的在题后括号内打“√”，错误的打“×”）1.注册会计师审计是商品经济发展到一定阶段的产物，其产生的直接原因是财产所有权与经营权的分离。（）2.注册会计师对被审计单位财务报表进行审计，首先应对被审计单位的内部控制进行了解，以确定实质性程序的性质、时间和范围。（）3.审计证据的充分性是对证据数量的衡量，主要与注册会计师确定的样本量有关；审计证据的适当性是对证据质量的衡量，即审计证据在支持审计意见所依据的结论方面具有相关性和可靠性。（）4.注册会计师在执行审计业务时，不论被审计单位规模大小，都应当对相关的内部控制进行充分的了解。（）5.注册会计师可以将审计业务工作底稿用于非审计目的，但必须经过会计师事务所的同意。（）6.如果注册会计师无法对被审计单位会计报表的应收账款项目实施必要的审计程序，且无替代审计程序，则注册会计师可出具否定意见的审计报告。（）7.审计工作底稿的所有权属于被审计单位。（）8.注册会计师在审计过程中发现被审计单位内部控制存在重大缺陷，应当出具保留意见或否定意见的审计报告。（）9.审计风险取决于重大错报风险和检查风险，注册会计师通过控制重大错报风险来降低审计风险。（）10.统计抽样和非统计抽样的选用，并不影响运用于样本的审计程序的选择，也不影响获取单个样本项目证据的适当性，以及对样本错误的评价和推断总体结果的方式。（）四、简答题（总共2题，每题15分）1.简述注册会计师在确定审计程序后，如果决定接受更低的重要性水平，应当采取哪些措施将审计风险降至可接受的低水平？2.请说明审计工作底稿的归档期限以及在审计工作底稿归档后需要变动的情形及处理方式。五、案例分析题（总共1题，每题30分）ABC会计师事务所接受委托，对甲公司2024年度财务报表进行审计。A注册会计师作为项目合伙人，在审计过程中发现了以下情况：（1）甲公司2024年12月31日的应收账款余额为5000万元，注册会计师对其中的1000万元进行了函证，函证结果显示存在50万元的差异。甲公司管理层解释该差异是由于客户记账错误导致的，并提供了相关的证据。（2）甲公司2024年12月31日的存货余额为2000万元，注册会计师对存货实施了监盘程序，发现存货盘点记录与实