2025年《税务师考试》每日一练

2025年《税务师考试》每日一练考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（）。A.将自产货物用于本单位集体福利B.将购进货物分配给投资者C.将自产半成品用于连续生产应税最终产品D.将购进货物用于对外捐赠2.某居民企业2024年度实现销售收入500万元，营业成本300万元，发生管理费用50万元（其中含不符合条件的业务招待费10万元），财务费用20万元，营业外收入15万元，公益性捐赠支出8万元（该企业2019年有符合条件的捐赠扣除额结转），无其他调整事项。该企业2024年度应缴纳的企业所得税为（）万元。A.72.5B.75C.77.5D.803.个体工商户的生产经营所得，适用5%至35%的五级超额累进税率。某个体工商户2024年度经营所得收入总额为150万元，减除费用60万元，成本费用50万元，营业外收入10万元，营业外支出5万元（其中通过公益性社会团体向贫困地区的捐赠支出3万元，该捐赠支出未超过其年度应纳税所得额的30%）。该个体工商户2024年度应缴纳的个人所得税为（）万元。A.4.05B.5.25C.6.3D.7.54.下列关于消费税纳税人的说法，正确的是（）。A.消费税的纳税人一定是生产应税消费品的单位和个人B.进口应税消费品，由进口人或其代理人缴纳消费税C.委托加工应税消费品，由受托方作为纳税人缴纳消费税D.销售应税消费品，如果纳税人自己不生产该产品，则不缴纳消费税5.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关对纳税人采取强制执行措施时，可以依法扣押纳税人的价值相当于应纳税款的产品或货物。在扣押后（）日内未缴纳税款的，税务机关可以依法拍卖或者变卖所扣押的财产。A.5B.7C.10D.156.涉税服务机构的设立，其业务范围仅限于税务代理的，税务师事务所注册登记机关是（）。A.县级以上地方税务局B.县级以上地方税务局或国家税务总局省、自治区、直辖市税务局C.国家税务总局D.县级以上地方人民政府7.纳税人因不可抗力导致纳税申报逾期，经税务机关核准，可以（）。A.不缴纳罚款，但仍需补缴税款B.不缴纳罚款，也不补缴税款C.缴纳一定比例的罚款，但仍需补缴税款D.缴纳一定比例的罚款，且可能被要求补缴税款8.下列关于税务行政复议的表述，错误的是（）。A.税务行政复议是行政复议的一种特殊形式B.纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服，可以申请税务行政复议C.税务行政复议的审理一般采用书面审查的方式D.税务行政复议期间，具体行政行为一般不停止执行9.根据税收法律制度的规定，税务机关有权对纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料进行检查。税务机关进行检查时，其检查人员不得少于（）人。A.1B.2C.3D.410.某纳税人2019年发生经营亏损20万元，2020年实现盈利80万元。该纳税人2020年度应纳税所得额为（）万元。A.60B.80C.100D.140二、多项选择题1.下列关于增值税税率与征收率的说法，正确的有（）。A.增值税一般纳税人销售货物适用13%的基本税率B.小规模纳税人销售货物一般适用3%的征收率C.纳税人提供不动产租赁服务，适用9%的税率D.增值税小规模纳税人发生应税行为，可以自愿选择按3%的征收率征收增值税，也可以选择按1%的征收率征收增值税2.企业所得税法规定的税前扣除项目，下列属于不合理支出，不得税前扣除的有（）。A.企业之间支付的管理费B.企业内部分支机构之间支付的租金C.符合条件的员工福利费D.超过规定标准的业务招待费3.个人所得税的应税项目包括（）。A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.财产租赁所得D.国债利息收入4.下列关于消费税计税方法的表述，正确的有（）。A.从价定率计税的，销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用B.从量定额计税的，销售数量为应税消费品的数量C.从价定率和从量定额复合计税的，计税销售额中不应包含消费税税额D.委托加工应税消费品，按照受托方的计税方法计征消费税5.税收法律制度规定的税收优先权，主要体现在（）。A.税收优先于无担保债权B.欠缴税款发生在前，税收优先于抵押权、质权、留置权C.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得D.税收优先于罚款6.涉税服务关系可以采用的方式有（）。A.委托代理B.指定代理C.法定代理D.涉税服务机构与纳税人协商约定7.下列关于税务行政强制措施的说法，正确的有（）。A.税务机关可以依法冻结纳税人的银行存款B.税务机关在收集证据时，可以依法查封纳税人的财物C.税务机关实施强制执行措施前，应当事先告知纳税人或者其负责人D.纳税人超过税务机关规定的期限缴纳税款，税务机关可以依法加收滞纳金8.会计资料的基本要求包括（）。A.会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料必须真实、准确B.会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料必须完整、连续C.会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料应当使用中文D.会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料不得伪造、变造三、判断题1.增值税小规模纳税人发生应税销售行为，可以选择按照3%的征收率减按1%征收增值税。（）2.企业安置残疾人员所支付的工资，可以在计算企业所得税应纳税所得额时100%加计扣除。（）3.个人购买体育彩票，每次中奖金额不超过1万元（含1万元）的，暂免征收个人所得税。（）4.消费税的纳税环节主要在应税消费品的生产环节和进口环节。（）5.税务行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。（）6.税务检查是税务机关依法享有的重要职权，任何情况下都可以进行。（）7.纳税人发生纳税义务，应当自纳税义务发生之日起15日内申报缴纳税款。（）8.委托加工应税消费品，由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税。（）四、计算题1.某商贸企业为增值税一般纳税人，2024年8月发生以下业务：(1)销售商品取得含税销售额117万元，货已发出并办妥托收手续。(2)将成本为40万元的商品无偿赠送给了关联企业。(3)因管理不善丢失商品，成本为10万元。(4)接受小规模纳税人提供的服务，取得含税服务费10.2万元，已支付。(5)支付本月广告费5万元，取得增值税专用发票，发票已认证抵扣。(6)支付本月运输费2万元，取得增值税专用发票，发票已认证抵扣，发票上注明增值税税额0.26万元。假设该企业期初进项税额为2万元，不考虑其他因素。请计算该企业2024年8月应缴纳的增值税额。2.某居民企业2024年度财务报表显示：实现营业收入800万元，营业成本500万元，销售费用50万元，管理费用80万元，财务费用30万元，营业外收入20万元，营业外支出15万元。该企业2024年度在境外某地实际缴纳的企业所得税为10万元。该企业2024年度境内应缴纳的企业所得税税额为25%。请计算该企业2024年度应补（退）缴纳的企业所得税额。试卷答案一、单项选择题1.B2.A3.C4.B5.C6.B7.A8.D9.B10.A二、多项选择题1.ABD2.ABD3.ABC4.ABC5.ABC6.AD7.ABC8.ACD三、判断题1.√2.√3.√4.√5.√6.×7.×8.√四、计算题1.解析思路：(1)销售商品：含税销售额117万元，税率为13%，不含税销售额=117/(1+13%)=103万元，销项税额=103*13%=13.39万元。(2)无偿赠送：视同销售，成本40万元，视同销售额=成本=40万元，销项税额=40*13%=5.2万元。(3)丢失商品：进项税转出，成本10万元，进项税转出额=10*13%=1.3万元。(4)支付服务费：小规模纳税人适用3%征收率，不得抵扣进项税，含税费用10.2万元，应计入成本或费用，无需处理增值税。(5)支付广告费：取得专票，且符合抵扣条件，可以抵扣进项税额5万元。(6)支付运输费：取得专票，且符合抵扣条件，可以抵扣进项税额0.26万元。计算应纳税额：销项税额=13.39+5.2=18.59万元；可抵扣进项税额=5+0.26=5.26万元；期初留抵进项税额为2万元；当期可抵扣进项税额合计=2+5.26=7.26万元。应纳增值税额=销项税额-可抵扣进项税额=18.59-7.26=11.33万元。（注意：此处计算结果与选项略有差异，可能源于题目数据取整或选项设置问题，按标准计算过程如上）2.解析思路：(1)计算境内应纳税所得额：收入总额=营业收入+营业外收入=800+20=820万元。成本费用总额=营业成本+销售费用+管理费用+财务费用+营业外支出=500+50+80+30+15=675万元。境内应纳税所得额=收入总额-成本费用总额=820-675=145万元。(2)计算境内应纳企业所得税额：假设税率为25%，境内应纳企业所得税额=境内应纳税所得额*税率=145*25%=36.25万元。(3)计算境外已纳税额抵扣限额：境外已纳税额抵扣限额=境内应纳税所得额*境外所得占境内境外总所得比例。此处题目未明确境外所得额，但提示境外实际缴纳税额为10万元，通常理解为此为抵扣限额。或按公式：145*