财务会计练习题1

中级财务会计练习题

一、选择题

1.企业筹建期间发生的以下费用中，不应作为开办费核算的是（）。

A.筹备人员的工资B.筹备人员的差旅费

c.企业注册登记费D.在建工程的借款利息

2.商业汇票的付款期限最长不能超过（）。

A.9个月B.3个月C.6个月D.12个月

3.按照现金管理制度的有关规定，以下支出不应使用现金支付的是（）。

A.发放职工工资35000元B,支付商品价款5000元

C.支付职_11医药费1UUO元I）.购置办公用品500元

4.在存货价格持续上涨的情况下，使期末存货账面价值最大的存货计价方法是（）。

A.先进先出法B.后进先出法

C加权平均法D.移动平均法

5.企业购入股票时，如果支付的价款中含有已宜揭发放但尚未领取的现金股利，应将这局部股利记入的账户

是（）。

A.短期投资B.财务费用C.其他应付款I）.应收股利

6、以下各明细分类帐，可以采用定期汇总登记方式的是（）

A、固定资产B、应收账款C、应付账款I）、库存商品

7、以下凭证，只用于记录不涉及现金和银行存款业务的是（）。

A、收款凭证B、付款凭证C、转账凭证D、通用记账凭证

8、根据借贷记账法的账户结构，在账户借方登记的是（）

A、费用的增加B、收入的增加C、费用的减少D、所有者权益的增加

9、根据《支付结算方法》规定，银行汇票的提示付款期限为（）

A、自出票日起1（）日B、自出票日起1个月

C、自出票日起一个月D、自出票日起6个月

10、企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记的会计科目是（）

A、物次采购B、在途物资C、预付账款I）、其他货币资金

11.接受投资者缴付的出资额超过注册资本的差额，会计上应计入（）。

A.实收资本B.资本公积c.盈余公积D.未分配利润

12.应收账款的产生原因是（

A.现销B.赊销C.现购D.赊购

13.D公司接受A公司投入设备一台，原价50000元，账面净值30000元，评估价为35000元，则D公司接受

设备投资时，“实收资本”账户的入账金额为（）。

A.30000元B.50000元C.35000元D.20000元

14.提供企业资产的流动性和偿债能力情况的报表是（）。

A.资产负债表B.利润表C.现金流量表D.利润分配表

L5.以下各项不属于存货的是（）。

A.工程物资B.发出用于展览的存货

C.委托代销商品D.分期收款发出商品

16.对财务制度不健全的增值税一般纳税人，税务机关对其征税时()

A.采用一般纳税人的税率，并允许抵扣进项不兑金

B.采用一般纳税人的税率，但不得抵扣进项税金

C.应按小规模纳税人对待，但允许抵扣进项税金

D.按小规模纳税人对待，不得抵扣进项税金

17.消费税的纳税人是《消费税暂行条例》第1条所说的：在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口本条例

规定的消费品的()

A,单位和个体经营者B.单位司个人

C.个体经营者和个人D.个体经营者和其他个人

18.以下消费品中，采用定额税率的是()

A.啤酒B.白酒C.烟D.小汽车

19.以下收入中，免征营业税的是()

A.电视台的广告收入B.公园内游乐场的门票收入

C.博物馆的门票收入D.旅游景点出售纪念品的收入

2().某饭店附设独立核算的卡拉0K厅，5月份取得餐厅收入6()万元，客房收入24万元，卡拉0K厅包房收入2()

万元。营业税条例规定效劳业税率5%,当地政府确定的娱乐业税率20$,则该饭店当月应纳营业税的计算式为

()

A.(60+24+20)X20%B.(60+24+20)X5%

C.(60+24)X5%+20X20%D.60X5%+(24+20)X20%

21.以下关于城市维护建设税的说法中，错误的选项是()

A.实际上是附加税

B.开征此税是为了保证有可靠的城市维护建设资金

C.以纳税人实际缴的增值税、消费税、所得税的税额为计税依据

D.实行比例税率

22.《企业所得税暂行条例》及其《实施细则》规定，在计算应纳税所得额时，以下工程中可以扣除的是()

A.非广告性质的赞助支出B.非公益、救济性捐赠支出

C.直接向灾区的捐赠

D.一定比例的公益、救济性的捐赠支出

23.《企业所得税暂行条例》及其《实施细则》规定，企业的无形资产()

A.在发生时作为费用一次性列支

B.有使用年限的，按使用年限分期摊销

C.有使用年限的，按使用年限与10年孰短摊销

D.没有规定使用年限的，或者自行开发的无形资产，按不多于10年的期限摊销

24.我国内资企业所得税的税收抵免方法是()

A.分国不分项的全额抵免法B.分国不分项的限额抵免法

C.分国分项的全额抵免法D.分国分项的限额抵免法

25.经营期在10年以上的生产性外商投资企业可以享受的税收优惠是（）

A.自开业年度起2年免税，3年减半征税

B.自开始获利年度起2年免税，3年减半征税

C.自开业年度起5年免税，5年减半征税

D.自开始获利年度起5年免税，5年减半征税

26.以下法律事实的出现，产生税收法律关系（)

A.纳税义务人发生了税法规定的应纳税的行为

B.纳税义务人发生了税法规定的应纳税的事件

C.税法废止D.企业的破产E.新的纳税义务人出现

27.以下工程应征增值税的是（)

A.某歌舞厅向顾客销售酒水B.邮政部门销售集帧邮票、首口封

C.银行销售金银的业务D.提供加工、修理修配劳务

E.古旧图书

28.以下税种，实行定额征收的有（)

A.增值税B.契税C.土地增值税

D.车船使用税E.耕地占用税

29.关税的纳税义务人包括（)

A.进口货物的收货人B.出口货物的发货人

C.进、出口货物的承运人D.进口货物的收货人的代理人

E.出口货物的发货人的代理人

30.税款征收方式包括（）

A.查账征收B.查定征收C.杳验征收

D.定期定额征收E.扣缴征收

二、业务计算题

1、甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%,原材料采用实际本钱进行日常核算。2004年3月份,

甲企业发生如下涉及增值税的经济业务或事项：

（1）购入原料•批，增值税专用发票上注明的价款为80000元，增值税额为13600元，该批原材料已验收入库,

货款已用银行存款支付。

（2）销售商品一批，增值税专用发票上注明的价款为200000元，增值税额为34000元，提货单和增值税专用发

票已交购货方，并收到风华方开出并承兑的商业承兑汇票。

（3）在建工程领用生产用库存原材料10000元，应由该批原材料负担的增值税额为1700元。

（4）盘亏原材料4000元，应由该批原材料负担的增值税额为680元。

（5）用银行存款30000元，缴纳增道税，其中包括上月工资末交增值税5000元。

（6）月末将本月应交未交或多交增值税转入未交增什税明细科目,

要求：编制上述业务的会计分录（“应交税金”科目要求写出明细科目及专栏名称）。

2、对A公司发生的以下经济业务编制会计分录（每题3分，共30分。凡涉及到“应付债券"、"应交税金”、

“盈余公积”账户的，，均应列出明细账户，“应交税金”账户还应列出有关专栏）：

1•销售产品一批，增值税发票上列示价款50000元、增值税8500元，现金折扣条件为2/10、N/30。在

10天的折扣期内收到全部货款并存入银行(用总价法)。

2•出售作为短期投资的股票一批，收入45000元，支付有关费用200元；该批股票账面本钱30000元。

3本期确认坏账损失4000元(用备抵法)。

4•将一张面值10000()元、不带息的银行承兑汇票向银行申请贴现，支付银行贴现息3()0()元。

5.收到某公司支付的违约金150()元存入银行。

6.委托银行开出银行汇票一张，金额80000元，准备用于支付购货款。

7.销售商品一批，价款400000元，增值税68000元。上月已预收货款30万元，余款尚未收到。该批商品

本钱为25万元。

8.预提短期借款利息50000元。

9.A公司于2001年2月1日以银行存款250000元对联营企业C进行投资，支付了相关税费50()0元。

10.本月应纳所得税56()0()元，尚未支付。

3、某工业企业为增值税一般纳税人，材料按方案本钱核算。甲材料单位方案本钱为1()元/公斤，2002年4

月有关甲材料的资料如下：(D“原材料”账户期初借方余额2000C元，”材料本钱差异”账户期初贷方余额700

元，“材料采购"账户期初借方余额38800元。(2)4月5日，上月已付款的甲材料4040公斤如数收到并验收入

库。

(3)4月20日，从外地A公司购入甲材料8000公斤，增值税专用发票上注明材料价款85400元，增值税额14518

元，款项已用银行存款支付。材料尚未到达。(4)4月25日，从A公司购入的甲材料到达。验收时发现短缺40

公斤，经查明为途中定额内自然损耗。按实收数量验收入库。(5)4月30日汇总本月发料凭证，本月共发出材料

11000公斤，全部用于B产品生产。

要求：①计算本月甲材料的本钱差异率；

②计算本月发出甲材料应负担的本钱差异；

③计算本月库存甲材料的实际本钱。

三、简答题

1、简述税法原则。

2、简述营业税的特点。

R、按内容不同,可将税法分为哪儿类。

4、税收法的定性原则是什么。

5、立法权可以分为哪几类。

四、论述题

1、试论纳税人的权利和义务。

2、税务机关有哪些检查权力。

中级财务会计练习题答案

一、选择题

1.D2.C3.B4.A5.D

6、37、C8、A9、B10、【）

11.B12.B13.C14.A15.A

16.B17.B18.A19.C20.C

21.C22.D23.B24.B2b.B

26.ABE27.BCD28.DE29.ABDE30.ABCDE

二、业务计算题

1、答：（1）借：原材料80000元

应交税金一一应交增值税13600元

贷:银行存款93600元

（2）借：应收票据234000元

贷：主营业务收入200000元

应交税金一一应交增值税34000元

（3）借：在建工程11700元

贷：原材料10000元

应交税金一一应交增值税1700元

（4）借：待处理财产溢4680元

贷：原材料4000元

应交税金一一应交增值税680元

（5）借：应交税金一一未交增值税5000元

——应交增值税25000元

贷：银行存款30000元

（6）借：应交税金一一未交增值税2220元

贷：应交税金一一应交增值税（转出多交增值税）2220元

2、答：对A公司发生的以下经济业务编制会计分录（每题3分，共30分。凡涉及到“应付债券”、"应交税

金〃、“盈余公积”账户的，，均应列出明细账户，“应交税金”账户还应列出有关专栏）:

1•解：（1）销售商品时：借：应收账款58500贷：主营业务收入50000应交税金——应交增值

税（销项税额）8500（2）10天内收款时：借：银行存款57330财务费用1170贷：应收账款58500

2•解：借：银行存款44800贷：短期投资30000投资收益14800

3.解：借：坏账准备4000贷：应收账款4000

4•解：借：银行存款97000财务费用3000贷:应收票据100000

5.解：借：银行存款1500贷：营业外收入1500

6.解：借：其他货币资金8000（）贷：银行存款80000

7.解：借：预收账款468000贷：主营业务收.3,400000应交税金一一应交增值税(销项税额)6800

同时，借：主营业务本钱250000贷：库存商品250000

8.解：借：财务费用50000贷：预提费用(其他应付款)50000

9.解：借：长期股权投资255000贷：银行存款25E000

10.解：借：所得税56000贷：应交税金56000

3、答：计算题：

解•：本月甲材料本钱差异：

-700+(38800-40400)+(85400.79600)

(1)本月甲材料本钱差异率=20000+40400+79600X10(»(=2.5%(超支)

(2)本月发出甲材料应负担的本钱差异;110000X2.5%=2750(元)

(3)本月末库存甲材料的实际本钱=(20000+40400+79600—110C00)X(l+2.5%)=30750(元)

或=(20000+40400+79600—110000)+(-700—1

三、简答题

1.(1)税收法定主义原则

(2)税收公平合理原则

(3)税收效率原则

(4)对以上三原则作简单文字解释