2025年报关员历年真题真题及答案

2025年报关员历年练习题练习题及答案一、单项选择题（每题1分，共30分。每题只有一个正确答案，错选、不选均不得分）1.2024年12月，某企业以“FOB上海”方式出口一批货物，合同总价10万美元，运费2万美元，保险费0.5万美元。海关审定完税价格时应计入的价格是：A.10万美元B.12万美元C.12.5万美元D.10.5万美元答案：A解析：FOB术语下，完税价格不含运费和保险费，海关以合同价10万美元为基础审定。2.根据《海关行政处罚实施条例》，对同一当事人一年内再次实施相同违反海关监管规定行为的，应当：A.从轻处罚B.减轻处罚C.从重处罚D.免予处罚答案：C解析：条例第十九条明确“一年内再次实施相同违法行为的，从重处罚”。3.下列商品中，2025年仍实行进口关税配额管理的是：A.冻带骨牛肉B.脱脂奶粉C.长粒米D.硫酸钾答案：C解析：2025年关税配额目录保留小麦、玉米、大米、食糖、棉花、羊毛等，长粒米属大米细分税号。4.某报关企业接受委托申报一票一般贸易进口货物，因商品编码错误导致少缴税款人民币18万元，海关应对企业处以：A.警告B.30%以上2倍以下罚款C.1倍以上3倍以下罚款D.0.5倍以上1倍以下罚款答案：B解析：《处罚条例》第九条，影响税款征收的，处少缴税款30%以上2倍以下罚款。5.2025年1月1日起，海关对跨境电商零售进口商品实行的新年度限值是：A.单笔2000元、年度10000元B.单笔5000元、年度26000元C.单笔3000元、年度20000元D.单笔10000元、年度50000元答案：B解析：财关税〔2024〕38号文将单笔限值由5000元维持不变，年度限值由26000元上调至26000元（未变），但2025年继续执行。6.下列关于海关企业信用管理的表述，正确的是：A.高级认证企业每三年复核一次B.一般认证企业可适用“绿色通道”C.失信企业自认定之日起满1年可申请修复D.高级认证企业查验率可低于1%答案：D解析：海关总署2024年第218号公告明确高级认证企业进出口查验率可低于1%，A项复核周期为五年，B项绿色通道仅限高级认证，C项修复需满1年且履行处罚。7.某旅客2025年2月15日由浦东机场进境，携带单件价值8000元人民币的瑞士手表一只，应：A.免税放行B.征税放行，税率13%C.征税放行，税率20%D.征税放行，税率50%答案：D解析：旅客行李物品分类表规定，高档手表（完税价格≥10000元）税率50%，8000元未达但属“其他物品”，仍按50%征收。8.海关对进口危险化学品实施检验监管的核心依据是：A.《危险化学品安全管理条例》B.《进出口商品检验法》C.《化学品分类和标签规范》D.《联合国关于危险货物运输的建议书》答案：A解析：条例第六条赋予海关对进出口危险化学品检验职责，为监管核心依据。9.2025年RCEP协定对原产于日本的进口热轧不锈钢卷材（税号7219.14）实施：A.零关税B.逐年递减至零关税C.维持基准税率D.关税配额内零关税答案：A解析：日本对中方降税清单2025年1月1日起该税号已归零。10.海关稽查组应当自成立之日起______内完成稽查并制作《海关稽查报告》。A.30日B.60日C.3个月D.6个月答案：C解析：《稽查条例》第二十二条，期限3个月，特殊情况可延长3个月。11.进口货物收货人申报前发现舱单数据有误，应向______申请修改。A.海关监管场所经营人B.运输工具负责人C.海关口岸监管部门D.原舱单传输人答案：D解析：《舱单管理办法》第三十条，由原始传输人向海关申请修改。12.下列关于出口退运货物的表述，正确的是：A.已退税货物退运进境可免征进口税B.退运货物必须提供原出口报关单退税联C.退运货物需提交国税部门《出口货物退运已补税证明》D.退运货物一律按一般贸易进口征税答案：C解析：已退税货物退运需补税，海关凭国税部门补税证明验放。13.海关对进口冷链食品实施新冠病毒核酸检测的抽样比例，2025年调整为：A.10%B.20%C.30%D.50%答案：B解析：联防联控机制综发〔2024〕115号文将抽检比例由30%降至20%。14.某企业以加工贸易方式进口黄金饰链，净重100克，应：A.设台账、空转B.设台账、实转C.免设台账D.征收保证金答案：B解析：黄金属重点敏感商品，加工贸易需实转台账。15.海关对进口旧机电产品实施：A.目的地检验B.口岸检验C.装运前检验D.免于检验答案：C解析：2025年《进口旧机电产品检验监督管理办法》仍保留装运前检验要求。16.下列关于海关行政复议的期限，正确的是：A.自知道具体行政行为之日起30日B.自收到决定书之日起60日C.自知道之日起60日D.自收到之日起30日答案：C解析：《行政复议法》第九条，自知道具体行政行为之日起60日内提出。17.2025年海关对进口煤炭实施_______管理。A.自动进口许可B.关税配额C.进口许可D.法定检验答案：D解析：煤炭属法定检验商品，需出具品质证书。18.某企业进口一批葡萄酒，申报单价CIF上海12美元/升，海关质疑价格真实性，应首先：A.开展价格磋商B.直接估价C.要求补充申报D.移送缉私答案：A解析：《审价办法》第三十条，海关与纳税义务人进行价格磋商为必经程序。19.海关对出口危险品包装实施：A.性能检验B.使用鉴定C.性能检验+使用鉴定D.免于检验答案：C解析：《出口危险货物包装检验管理办法》规定两项均须实施。20.2025年海关对进口棉花实施_______监管模式。A.目的地检验B.口岸+目的地联合检验C.口岸检验D.企业自检答案：B解析：棉花新增“口岸+目的地”联合检验，防止虚增重量。21.下列关于海关事务担保的表述，错误的是：A.保证金可跨关区使用B.保函可由商业银行出具C.关税保证保险可替代保证金D.担保期限最长不超过1年答案：A解析：保证金须在担保义务地海关缴纳，不可跨关区通用。22.某企业进口一台用于研发的原型机，符合《科技开发用品免税进口税收优惠政策》，其监管年限为：A.1年B.3年C.5年D.8年答案：B解析：科技开发用品监管年限3年，自放行之日起计算。23.海关对进口水产品实施_______制度。A.境外生产企业注册B.境外出口商备案C.境内收货人注册D.境内代理商备案答案：A解析：2025年继续执行《进口食品境外生产企业注册管理规定》。24.下列关于出口管制合规的表述，正确的是：A.海关对出口经营者进行最终用户核查B.出口许可证跨年度使用有效C.两用物项出口无需海关验核D.出口经营者可转借许可证答案：A解析：《出口管制法》第二十六条，海关可对最终用户和最终用途核查。25.某企业进口一批化妆品，检出禁用组分，海关应：A.责令退运B.监督销毁C.技术整改D.限制使用答案：B解析：《进出口化妆品检验检疫监督管理办法》第三十条，禁止组分必须销毁。26.海关对进口固体废物实施_______管理。A.禁止进口B.限制进口C.自动许可D.零关税答案：A解析：2025年目录外一切固体废物禁止进口。27.某企业以“租赁贸易”方式进口飞机发动机，租期3年，海关监管方式为：A.1523B.9800C.2700D.4561答案：A解析：监管代码1523专指租赁贸易。28.海关对出口烟花爆竹实施_______检验。A.产地B.口岸C.产地+口岸D.随机答案：C解析：烟花爆竹需产地检验合格后再到口岸查验。29.2025年海关对进口婴配奶粉实施_______制度。A.配方注册B.进口备案C.免检放行D.标识管理答案：A解析：继续执行《婴幼儿配方乳粉产品配方注册管理办法》。30.海关对进口木材实施_______检疫。A.境外预检B.口岸抽检C.境外预检+口岸检疫D.企业自检答案：C解析：部分国家木材需境外预检，入境后再口岸检疫。二、多项选择题（每题2分，共20分。每题有两个或两个以上正确答案，多选、少选、错选均不得分）31.下列属于海关依法可以扣留的情形有：A.走私犯罪嫌疑人B.走私运输工具C.违反监管规定货物D.旅客超量携带的应税物品E.企业会计账簿答案：A、B、C、D解析：扣留对象限于“人、货、运输工具”，账簿只能封存。32.关于海关企业信用管理措施，高级认证企业享有的便利包括：A.较低查验率B.优先办理通关C.先行办理验放D.免予担保E.减少稽核查频次答案：A、B、C、E解析：免予担保需个案审批，非普适措施。33.下列属于《禁止进口货物目录》（第七批）的商品有：A.废五金B.废船C.废塑料D.废纺织原料E.废钢铁答案：A、B、C、D解析：2025年目录第七批已把上述全部列入禁止。34.海关对进口冷链食品查验时，可采取的预防性措施有：A.预防性消毒B.核酸抽样检测C.集装箱内壁消毒D.货物外包装消毒E.直接退运答案：A、B、C、D解析：退运需检出阳性或不符合准入条件。35.下列关于出口货物原产地规则的表述，正确的有：A.完全获得标准适用于矿产品B.实质性改变以税则归类改变为主C.区域价值成分可累积D.加工工序标准需列入特定清单E.原产地证书可后补答案：A、B、C、D解析：后补证书需在货物装运之日起1年内补发，且需海关同意。36.海关对进口化妆品实施检验检疫的项目包括：A.禁用组分B.限用组分含量C.微生物指标D.标签版面格式E.动物实验数据答案：A、B、C、D解析：中国不要求进口化妆品提供境外动物实验数据。37.下列属于海关依法可以径行稽查的情形有：A.被稽查人逾期不报关B.涉嫌走私C.会计账簿灭失D.被稽查人拒绝签收《稽查通知书》E.被稽查人法定代表人失联答案：B、C、D、E解析：逾期不报关不属径行稽查法定情形。38.关于海关特殊监管区域增值税政策，正确的有：A.境内入区退税B.区内交易免税C.区间交易视同出口D.区内企业可开具增值税专用发票E.二线进口按一般贸易征税答案：A、B、C、E解析：区内企业之间交易免税，不得开具专用发票。39.下列关于海关事务担保的退还，正确的有：A.3个工作日内作出决定B.担保期满自动退还C.需纳税义务人申请D.可抵扣税款E.退还不计利息答案：A、C、D、E解析：担保期满仍需企业申请，海关不会自动退还。40.下列属于《生物安全法》赋予海关的职责有：A.境外重大动植物疫情通报B.进境生物材料检疫审批C.高风险生物因子入境管控D.实验室生物安全监督检查E.进境转基因产品标识查验答案：A、B、C、E解析：实验室监管由科技、卫健部门负责。三、判断题（每题1分，共10分。正确打“√”，错误打“×”）41.海关对进口黄金首饰征收增值税税率为13%。答案：√解析：黄金首饰属贵重首饰，税率13%。42.2025年起，海关对进口水产品境外生产企业实施“一地一企一注册”制度。答案：√解析：注册资格与境外生产地址绑定。43.出口危险品包装使用鉴定结果有效期为12个月。答案：×解析：有效期为6个月。44.海关对进口婴配奶粉标签实施“白名单”管理。答案：×解析：实行配方注册，无白名单。45.旅客携带单件价值超过5000元的物品，必须全额征税。答案：×解析：可对超出部分征税。46.海关对进口煤炭实施放射性检测。答案：√解析：煤炭为大宗资源性商品，必检放射性。47.高级认证企业可适用“汇总征税”模式。答案：√解析：汇总征税为通用便利，高级认证企业优先。48.海关对出口烟花爆竹实施“产地检验+口岸查验”合格后方可离境。答案：√解析：双重检验防止漏报。49.2025年海关对进口固体废物实施“零进口”管理。答案：√解析：目录外一律禁止。50.海关对进口化妆品实施动物实验数据强制性要求。答案：×解析：中国允许境外替代方法数据。四、综合实务题（共40分）（一）案例一（15分）背景：2025年3月，A公司以一般贸易方式从德国进口一台用于研发的激光干涉仪，申报税号9029.90，CIF上海价格80万欧元。海关审价认为该价格低于国际市场行情，启动价格质疑程序。A公司提交原厂发票、合同、付汇凭证、境外研发补贴协议等资料。海关最终按90万欧元估价，补税人民币约130万元。A公司不服，拟申请行政复议。51.海关启动价格质疑程序应自申报之日起多少日内书面告知？（2分）答案：3日内解析：《审价办法》第二十八条。52.价格质疑阶段，A公司可采取哪些救济措施？（4分）答案：（1）补充提供价格资料；（2）申请价格磋商；（3）提出书面陈述申辩；（4）请求海关国际比较价格信息。53.行政复议机关应为哪一级海关？（2分）答案：上海海关的上一级海关——海关总署。54.若A公司先缴纳税款，是否可就不服估价单独提起行政诉讼？（2分）答案：可以。缴税后可在复议期满15日内起诉。55.海关估价90万欧元后，A公司需提供何种担保才能暂缓缴税？（2分）答案：关税保证保险或银行保函。56.若复议维持原估价，A公司仍不服，下一步法律途径？（3分）答案：自收到复议决定之日起15日内向上海市中级人民法院提起行政诉讼。（二）案例二（13分）背景：B公司从事跨境电商零售进口，2025年4月通过海关特殊监管区域以“1210”模式进口一批婴幼儿奶粉，共2000罐，每罐800克，单价120元。海关查验发现其中100罐标签不符合《婴幼儿配方乳粉产品配方注册管理办法》，未标注注册号。57.该批奶粉适用何种税收征管模式？（2分）答案：跨境电商综合税，税