2025年大学（税务筹划实训）方案优化综合测试试题及答案

2025年大学（税务筹划实训）方案优化综合测试试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题共40分）答题要求：每题只有一个正确答案，请将正确答案的序号填在括号内。(总共8题，每题5分)1.以下哪种税务筹划方法可能存在较大风险？（）A.利用税收优惠政策B.转让定价C.合理利用会计核算方法D.税务申报调整2.企业在进行税务筹划时，首先要考虑的因素是（）。A.成本效益原则B.合法性原则C.及时性原则D.稳健性原则3.对于增值税一般纳税人，以下哪种业务适合采用简易计税方法？（）A.销售自产机器设备B.提供建筑服务C.销售农产品D.提供金融服务4.企业所得税筹划中，合理利用固定资产折旧方法可以（）。A.增加当期利润B.减少当期利润C.不影响当期利润D.随意调整利润5.税务筹划的最终目标是（）。A.降低税负B.实现企业价值最大化C.减少税务风险D.提高资金使用效率6.以下不属于税收筹划特点的是（）。A.合法性B.前瞻性C.收益性D.随意性7.当企业面临不同税率地区的业务时，通过（）可以降低整体税负。A.转移定价B.成本分摊协议C.设立分公司或子公司D.以上都可以8.税务筹划方案的制定需要综合考虑企业的（）等多方面因素。A.经营状况B.财务状况C.发展战略D.以上都是第II卷（非选择题共60分）二、多项选择题（每题有两个或两个以上正确答案，少选、多选、错选均不得分。总共5题，每题6分）1.税务筹划的基本方法包括（）。A.利用税收优惠政策B.合理安排收入和费用C.选择合适的会计政策D.利用税收协定2.企业在进行增值税筹划时，可以考虑的方面有（）。A.纳税人身份选择（一般纳税人或小规模纳税人）B.进项税额抵扣C.销售方式的选择D.兼营与混合销售的处理3.企业所得税筹划中，可利用的扣除项目有（）。A.成本B.费用C.税金D.损失4.税务筹划可能面临的风险有（）。A.政策风险B.市场风险C.操作风险D.法律风险5.以下关于税务筹划与偷税、漏税的区别，正确的有（）。A.税务筹划是合法的，偷税、漏税是违法的B.税务筹划是事先规划，偷税、漏税是事后行为C.税务筹划是降低税负，偷税、漏税是逃避纳税义务D.税务筹划是在法律框架内，偷税、漏税是违反法律规定三、判断题（正确的打“√”，错误的打“×”。总共5题，每题4分）1.税务筹划只要能降低税负就行，不需要考虑其他因素。（）2.企业可以通过虚增成本来进行税务筹划。（）3.税收筹划与避税没有本质区别。（）4.利用税收优惠政策进行税务筹划时，不需要考虑企业实际情况。（）5.税务筹划方案一旦制定就不能更改。（）四、案例分析题（根据以下案例，回答问题。每题10分）材料：某企业主要从事电子产品的生产和销售，为增值税一般纳税人。该企业在采购原材料时，有两种供应商可供选择：A供应商为一般纳税人，能提供13%税率的增值税专用发票；B供应商为小规模纳税人，能提供3%征收率的增值税专用发票。已知该企业销售电子产品适用13%的税率，且预计全年不含税销售额为1000万元，从A供应商采购原材料不含税金额为500万元，从B供应商采购原材料不含税金额为500万元（假设其他成本费用相同）。1.分别计算从A、B供应商采购原材料时，企业的应纳增值税额及净利润（假设企业所得税税率为25%）。2通过计算分析该企业应选择哪个供应商更有利？五、方案设计题（根据企业情况，设计税务筹划方案。20分）材料：某制造企业年销售额为5000万元，其中可抵扣进项税额为300万元，适用增值税税率为13%。该企业有大量固定资产，每年折旧额为500万元，企业所得税税率为25%。企业计划扩大生产规模，预计新增投资1000万元，有两种方案可供选择：方案一，直接购买设备；方案二，采用融资租赁方式取得设备。要求：请设计一个税务筹划方案，比较两种方案下企业的税负及现金流情况，选择更优方案并说明理由。答案：一、选择题：1.B2.B3.B4.B5.B6.D7.C8.D二、多项选择题：1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ACD5.ABC三、判断题：1.×2.×3.×4.×5.×四、案例分析题：1.从A供应商采购：应纳增值税额=1000×13%-500×13%=65万元；净利润=（1000-500-65）×（1-25%）=326.25万元。从B供应商采购：应纳增值税额=1000×13%-500×3%=115万元；净利润=（1000-5可是，要知道，这种做法是不道德的，甚至可能是违法的。我们应该树立正确的价值观，追求真实和有意义的生活。00-115）×（1-25%）=288.75万元。2.应选择A供应商，因为从A供应商采购时应纳增值税额较低，净利润较高。五、方案设计题：方案一：直接购买设备。设备入账价值1000万元，每年折旧增加100万元。增值税不能抵扣，多缴纳增值税130万元。企业所得税方面，