审计师资格考试审计基础试卷

审计师资格考试审计基础试卷考试时长：120分钟满分：100分试卷名称：审计师资格考试审计基础试卷考核对象：审计师资格考试初级考生题型分值分布：-判断题（总共10题，每题2分）总分20分-单选题（总共10题，每题2分）总分20分-多选题（总共10题，每题2分）总分20分-案例分析（总共3题，每题6分）总分18分-论述题（总共2题，每题11分）总分22分总分：100分---一、判断题（每题2分，共20分）1.审计工作必须独立于被审计单位的管理层，但可以接受管理层的指导。2.审计计划应包括对审计风险的评估，但不需要考虑被审计单位的内部控制环境。3.审计证据的充分性和适当性是相互独立的，即使证据不充分也可能适当。4.审计报告的审计意见类型包括无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见。5.审计工作底稿是审计证据的来源之一，但不需要长期保存。6.审计师在执行审计时，可以接受被审计单位的礼品或招待，只要不影响独立性。7.内部控制的目标是确保财务报告的可靠性、经营效率和效果以及法律法规的遵守。8.审计抽样适用于所有审计程序，包括细节测试和实质性分析程序。9.审计报告的段落类型包括引言段、管理层责任段、审计意见段和强调事项段。10.审计师在执行审计时，必须保持职业怀疑态度，但不需要质疑所有管理层声明。二、单选题（每题2分，共20分）1.以下哪项不属于审计基本要求？（）A.独立性B.专业胜任能力C.客观性D.风险导向审计2.审计计划的核心内容不包括？（）A.审计目标B.审计范围C.审计方法D.管理层薪酬方案3.以下哪种审计证据的证明力最强？（）A.管理层声明B.会计记录C.审计工作底稿D.被审计单位内部控制测试结果4.审计报告中的“强调事项段”适用于？（）A.审计范围受到限制B.财务报表存在重大错报C.需要提醒财务报表使用者关注的事项D.审计师无法获取充分适当证据5.内部控制的要素不包括？（）A.授权与批准B.职责分离C.风险评估D.管理层个人偏好6.审计抽样中，以下哪种方法适用于非随机抽样？（）A.分层抽样B.系统抽样C.简单随机抽样D.判断抽样7.审计工作底稿的编制要求不包括？（）A.完整性B.及时性C.保密性D.个性化设计8.审计师在执行审计时，以下哪种行为可能损害独立性？（）A.接受被审计单位小额礼品B.参与被审计单位内部控制设计C.向被审计单位提供审计建议D.在被审计单位兼职9.审计风险包括？（）A.审计风险B.固有风险C.控制风险D.检查风险10.审计报告的“保留意见”适用于？（）A.财务报表存在重大错报但未充分披露B.审计范围受到限制C.财务报表整体公允反映D.审计师无法获取充分适当证据三、多选题（每题2分，共20分）1.审计计划的内容包括？（）A.审计目标B.审计范围C.审计程序D.审计时间安排E.管理层薪酬2.审计证据的来源包括？（）A.会计记录B.审计工作底稿C.管理层声明D.被审计单位内部控制测试结果E.第三方信息3.内部控制的要素包括？（）A.授权与批准B.职责分离C.资产保护D.管理层个人偏好E.监控活动4.审计抽样的方法包括？（）A.分层抽样B.系统抽样C.简单随机抽样D.判断抽样E.整体抽样5.审计工作底稿的编制要求包括？（）A.完整性B.及时性C.保密性D.个性化设计E.可追溯性6.审计师在执行审计时，以下哪些行为可能损害独立性？（）A.接受被审计单位小额礼品B.参与被审计单位内部控制设计C.向被审计单位提供审计建议D.在被审计单位兼职E.与被审计单位管理层频繁沟通7.审计风险包括？（）A.审计风险B.固有风险C.控制风险D.检查风险E.经营风险8.审计报告的类型包括？（）A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见E.管理层意见9.审计证据的适当性要求包括？（）A.相关性B.可靠性C.充分性D.及时性E.保密性10.审计师在执行审计时，以下哪些行为符合职业怀疑态度？（）A.质疑管理层声明B.获取充分适当证据C.依赖被审计单位内部控制D.保持独立性E.及时识别和评估审计风险四、案例分析（每题6分，共18分）案例一某审计师团队对ABC公司进行年度财务报表审计。审计过程中发现以下情况：1.ABC公司管理层声明财务报表不存在重大错报。2.审计师通过测试发现部分内部控制设计不合理，但管理层表示会改进。3.审计师决定采用抽样方法测试应收账款余额。4.审计师接受ABC公司提供的小额礼品。请分析以上情况，并回答：1.审计师应如何处理管理层声明？2.内部控制设计不合理对审计程序有何影响？3.审计师接受礼品是否影响独立性？若影响，应如何处理？案例二某审计师团队对XYZ公司进行年度财务报表审计。审计过程中发现以下情况：1.XYZ公司财务报表存在部分错报，但管理层已进行充分披露。2.审计师通过测试发现部分内部控制运行有效，但部分未运行。3.审计师决定采用实质性分析程序测试收入项目。4.审计师与XYZ公司管理层频繁沟通，但未影响独立性。请分析以上情况，并回答：1.审计师应如何处理财务报表错报？2.内部控制运行有效对审计程序有何影响？3.审计师与管理层频繁沟通是否影响独立性？若影响，应如何处理？案例三某审计师团队对DEF公司进行年度财务报表审计。审计过程中发现以下情况：1.DEF公司财务报表存在重大错报，但管理层拒绝披露。2.审计师通过测试发现部分内部控制设计合理，但未运行。3.审计师决定采用抽样方法测试存货余额。4.审计师拒绝DEF公司提供的小额礼品。请分析以上情况，并回答：1.审计师应如何处理财务报表重大错报？2.内部控制设计合理但未运行对审计程序有何影响？3.审计师拒绝礼品是否影响独立性？若影响，应如何处理？五、论述题（每题11分，共22分）1.论述审计师在执行审计时应如何保持职业怀疑态度，并举例说明。2.论述审计计划的重要性，并说明审计计划应包括哪些内容。---标准答案及解析一、判断题1.×审计工作必须独立于被审计单位的管理层，不得接受管理层的指导。2.×审计计划应包括对审计风险的评估，并需要考虑被审计单位的内部控制环境。3.×审计证据的充分性和适当性是相互关联的，不充分可能不适当。4.√审计报告的审计意见类型包括无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见。5.×审计工作底稿是审计证据的来源之一，需要长期保存。6.×审计师在执行审计时，不得接受被审计单位的礼品或招待，可能损害独立性。7.√内部控制的目标是确保财务报告的可靠性、经营效率和效果以及法律法规的遵守。8.×审计抽样适用于细节测试，不适用于实质性分析程序。9.√审计报告的段落类型包括引言段、管理层责任段、审计意见段和强调事项段。10.×审计师在执行审计时，必须保持职业怀疑态度，并质疑所有管理层声明。二、单选题1.D风险导向审计是审计方法，不属于审计基本要求。2.D管理层薪酬方案与审计计划无关。3.B会计记录的证明力最强。4.C需要提醒财务报表使用者关注的事项。5.D管理层个人偏好与内部控制无关。6.D判断抽样适用于非随机抽样。7.D审计工作底稿的编制要求包括标准化设计。8.A接受被审计单位小额礼品可能损害独立性。9.A审计风险是固有风险、控制风险和检查风险的组合。10.A财务报表存在重大错报但未充分披露。三、多选题1.A,B,C,D审计计划的内容包括审计目标、范围、程序和时间安排。2.A,B,C,D,E审计证据的来源包括会计记录、审计工作底稿、管理层声明、内部控制测试结果和第三方信息。3.A,B,C,E内部控制的要素包括授权与批准、资产保护、监控活动。4.A,B,C,D审计抽样的方法包括分层抽样、系统抽样、简单随机抽样和判断抽样。5.A,B,C,E审计工作底稿的编制要求包括完整性、及时性、保密性和可追溯性。6.A,B,C,D上述行为均可能损害独立性。7.A,B,C,D审计风险包括固有风险、控制风险、检查风险和审计风险。8.A,B,C,D审计报告的类型包括无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见。9.A,B,C审计证据的适当性要求包括相关性、可靠性和充分性。10.A,B,D,E审计师应保持职业怀疑态度，获取充分适当证据，保持独立性，及时识别和评估审计风险。四、案例分析案例一1.审计师应获取充分适当证据验证管理层声明，若无法验证，应考虑出具保留意见或无法表示意见。2.内部控制设计不合理可能导致审计师需要执行更多实质性程序。3.审计师接受礼品可能损害独立性，应拒绝或归还礼品。案例二1.审计师应要求管理层披露财务报表错报，若拒绝，应考虑出具保留意见或无法表示意见。2.内部控制运行有效可减少实质性程序。3.审计师与管理层频繁沟通可能影响独立性，应保持客观性。案例三1.审计师应考虑出具否定意见或无法表示意见。2.内部控制设计合理但未运行，审计师需要执行更多实质性程序。3.审计师拒绝礼品符合独立性要求。五、论述题1.审计师在执行审计时应如何保持职业怀疑态度？