2026年税务实践（报税操作）考题及答案

2026年税务实践（报税操作）考题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题共30分）答题要求：本大题共10小题，每小题3分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。w1.企业进行增值税申报时，以下哪种情况需要填写《增值税纳税申报表附列资料（一）》中的“未开具发票”栏次？A.销售货物已收款但未开具发票B.销售货物已开具发票但未收款C.购进货物取得普通发票D.购进货物取得专用发票w2.小规模纳税人季度销售额未超过规定标准，享受免征增值税政策，其应纳税额应填写在增值税纳税申报表的哪个栏次？A.本期应纳税额B.本期应纳税额减征额C.本期免税额D.本期预缴税额w3.企业所得税年度纳税申报时，以下哪项支出不得在税前扣除？A.合理的工资薪金支出B.企业缴纳的增值税C.公益性捐赠支出D.固定资产折旧w4.个人所得税专项附加扣除中，住房贷款利息扣除的标准是每月多少元？A.800B.1000C.1200D.1500w5.增值税一般纳税人取得的增值税专用发票，应在开具之日起多少天内认证？A.30天B.60天C.90天D.360天w6.企业申报印花税时，以下哪种合同不需要缴纳印花税？A.购销合同B.借款合同C.技术合同D.劳务合同w7.消费税纳税人销售应税消费品，纳税义务发生时间为发出应税消费品并办妥托收手续的当天，这种情况适用于哪种结算方式？A.托收承付B.赊销C.分期收款D.预收货款w8.车辆购置税的税率是多少？A.5%B.10%C.15%D.20%w9.企业申报房产税时，自用房产的计税依据是？A.房产原值B.房产净值C.房产余值D.房产租金收入w10.土地增值税的计税依据是？A.转让房地产的收入B.转让房地产的增值额C.转让房地产的成本D.转让房地产的利润第II卷（非选择题共70分）w11.简答题（共20分）答题要求：简要回答以下问题。简述增值税纳税申报的基本流程。简述企业所得税汇算清缴的要点。w12.业务操作题（共20分）答题要求：根据给定业务，完成相应的税务申报操作。某小规模纳税人季度销售货物取得收入30万元（不含税），请计算其应缴纳的增值税，并填写增值税纳税申报表相关栏次。w13.案例分析题（共15分）答题要求：分析案例，回答问题。某企业2026年度取得销售收入5000万元，发生业务招待费50万元。请计算该企业在企业所得税汇算清缴时，业务招待费应调整的应纳税所得额。w14.材料分析题（共15分）材料：某公司为增值税一般纳税人，2026年5月发生以下业务：（1）销售产品一批，开具增值税专用发票，注明销售额100万元，税额13万元；（2）购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元；（3）将自产产品用于职工福利，该产品成本为10万元，同类产品不含税售价为15万元。问题：请计算该公司5月份应缴纳的增值税税额，并说明相关业务的税务处理依据。w15.综合应用题（共20分）答题要求：结合实际情况，综合运用税务知识解决问题。某企业2026年度实现会计利润200万元，经税务机关检查发现以下问题：（1）企业全年发生业务招待费30万元，其中有5万元未取得合法票据；（2）企业直接向某小学捐赠10万元；（3）企业计提的固定资产减值准备15万元。请计算该企业应补缴的企业所得税税额，并说明调整应纳税所得额的具体项目及金额。答案：w1.Aw2.Cw3.Bw4.Bw5.Dw6.Dw7.Aw8.Bw9.Cw10.Bw11.增值税纳税申报基本流程：首先收集相关发票、凭证等资料，确定销售额、销项税额、进项税额等数据。然后填写增值税纳税申报表及其附列资料，审核无误后提交申报，最后缴纳税款。企业所得税汇算清缴要点：准确核算收入、成本、费用等项目，按照税法规定调整应纳税所得额，如业务招待费、广告费等的扣除限额调整，税收优惠政策的正确适用等，填写企业所得税年度纳税申报表并申报缴纳税款。w12.小规模纳税人季度销售额30万元（不含税），免征增值税。应将销售额填写在增值税纳税申报表“小微企业免税销售额”栏次，本期应纳税额、本期应纳税额减征额、本期免税额等栏次填0。w13.业务招待费扣除限额1：50×60%=30万元，扣除限额2：5000×5‰=25万元，取两者较小值25万元。应调增应纳税所得额=50-25=25万元。w14.业务（1）销项税额13万元；业务（2）进项税额6.5万元；业务（3）视同销售，销项税额=15×13%=1.95万元。5月份应缴纳增值税税额=13+1.95-6.5=8.45万元。业务（1）按销售开具发票计算销项；业务（2）凭专票抵扣进项；业务（3）自产产品用于职工福利视同销售计算销项。w15.业务招待费：未取得合法票据的5万元不得扣除，限额内可扣除金额：（30-5）×60%=15万元，限额2：5000×5‰=25万元，调增应纳税所