2025年中职（会计）税务筹划综合测试题及答案

2025年中职（会计）税务筹划综合测试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题共40分）答题要求：本卷共20小题，每小题2分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。请将正确答案的序号填在括号内。1.税务筹划的最终目标是（）A.降低税负B.实现企业价值最大化C.减少纳税风险D.增加利润2.以下不属于税务筹划特点的是（）A.合法性B.筹划性C.收益性D.随意性3.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%4.增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的是（）A.销售粮食B.销售图书C.销售钢材D.销售农机5.下列关于小规模纳税人的说法正确的是（）A.不能开具增值税专用发票B.增值税征收率为3%C.进项税额可以抵扣D.年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位可选择按小规模纳税人纳税6.企业所得税的纳税期限是（）A.按月预缴，年终汇算清缴B.按季预缴，年终汇算清缴C.按半年预缴，年终汇算清缴D.按年计征，分期预缴，年终汇算清缴7.个人所得税工资、薪金所得适用的税率是（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率8.下列属于税收优惠形式的是（）A.税收减免B.税收抵免C.优惠税率D.以上都是9.税务筹划的主体是（）A.税务机关B.纳税人C.扣缴义务人D.税务师事务所10.企业在进行税务筹划时，必须遵循的首要原则是（）A.合法性原则B.效益性原则C.稳健性原则D.及时性原则11.增值税纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物，其纳税义务发生时间为（）A.发出货物的当天B.收到货款的当天C.合同约定的收款日期的当天D.货物移送的当天12.下列项目中，应征收增值税的是（）A.农业生产者销售的自产农产品B.医院提供的医疗服务C.销售不动产D.销售货物并提供运输服务13.企业所得税的纳税人不包括（）A.国有企业B.个人独资企业C.外商投资企业D.股份有限公司14.下列费用中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（）A.税收滞纳金B.赞助支出C.合理的工资薪金支出D.罚金、罚款和被没收财物的损失15.个人所得税中，劳务报酬所得每次收入不超过四千元的，减除费用按（）计算。A.800元B.1600元C.20%D.30%16.税务筹划的切入点不包括（）A.选择税务筹划空间大的税种为切入点B.以税收优惠政策为切入点C.以不同的财务管理环节为切入点D.以违法手段降低税负为切入点17.增值税一般纳税人购进货物用于下列项目，其进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）A.生产应税产品B.集体福利C.对外投资D.分配给股东18.企业所得税的税率一般为（）A.20%B.25%C.15%D.30%19.个人所得税中，稿酬所得适用的税率是（）A.20%B.14%C.30%D.40%20.下列关于税务筹划与偷税、漏税关系的说法正确的是（）A.税务筹划等同于偷税、漏税B.税务筹划是合法的，偷税、漏税是违法的C.税务筹划与偷税、漏税都不违法D.税务筹划与偷税、漏税都合法第II卷（非选择题共60分）（一）简答题（共两题，每题10分，共20分）答题要求：请简要回答问题，条理清晰，语言准确。1.简述税务筹划的基本方法有哪些？2.简述增值税视同销售行为有哪些？（二）案例分析题（共一题，每题20分，共20分）答题要求：请根据所给案例，进行分析并回答问题。某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%。该企业2024年12月发生以下业务：1.销售产品一批，取得不含税销售额200万元，款项已收到。2.将自产的产品用于本企业在建工程，该产品成本为10万元，同类产品不含税售价为15万元。3.购进原材料一批，取得增值税专用发票注明价款100万元，税额为13万元，款项已支付。4.接受某单位捐赠的原材料一批，取得增值税专用发票注明价款5万元，税额为0.65万元。5.销售产品一批给小规模纳税人，开具普通发票，金额为22.6万元。要求：计算该企业2024年12月应缴纳的增值税税额。（三）综合分析题（共一题，每题20分，共20分）答题要求：请全面分析问题，结合所学知识进行阐述。企业在进行税务筹划时，应如何考虑成本效益原则？（四）材料分析题（共一题，每题20分，共2题）（文科类无判断题）答题要求：阅读材料，回答问题。材料：某公司是一家从事电子产品生产销售的企业。为了扩大市场份额，公司决定在2025年推出一系列促销活动。公司财务人员提出了以下两个方案：方案一：直接降价10%销售产品。预计销售量可增加20%，产品成本为每件50元，原售价为每件100元，降价后售价为每件90元。方案二：采用买一送一的方式销售产品。即购买一件产品赠送一件价值相当的小礼品，小礼品成本为每件5元。预计销售量可增加30%，产品成本仍为每件50元，原售价为每件100元。1.请分别计算两个方案下企业的利润情况，并分析哪个方案更优？（10分）2.从税务筹划的角度分析，两个方案在增值税和企业所得税方面有何不同？（10分）（五）论述题（共一题，每题20分，共20分）答题要求：请结合所学知识，对题目进行深入论述，观点明确，论证充分。论述企业税务筹划对财务管理的重要意义。答案：1.B2.D3.B4.C5.D6.D7.B8.D9.B10.A11.C12.D13.B14.C15.A16.D17.B18.B19.B20.B简答题答案：1.税务筹划的基本方法有：利用税收优惠政策；合理选择会计政策；合理安排收入与支出；利用税法漏洞和空白；进行税负转嫁等。2.增值税视同销售行为有：将货物交付其他单位或者个人代销；销售代销货物；设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。案例分析题答案：业务1销项税额=200×13%=26万元；业务2销项税额=15×13%=1.95万元；业务3进项税额=13万元；业务4进项税额=0.65万元；业务5销项税额=22.6÷(1+13%)×13%=2.6万元应缴纳增值税税额=(26+1.95+2.6)-(13+0.65)=16.9万元。综合分析题答案：企业在进行税务筹划时，考虑成本效益原则要做到：首先，要预估税务筹划带来的收益，包括税负降低带来的利润增加、资金时间价值的变化等。其次，准确核算税务筹划的成本，如聘请专业人员的费用、调整经营活动的成本等。只有当税务筹划的收益大于成本时，该筹划方案才是可行的，否则可能得不偿失，影响企业整体效益。材料分析题答案：1.方案一：利润=(90-50)×销售量×(1+原销售量×20%)-原销售量×(100-50)=(90-50)×原销售量×1.2-原销售量×50=48×原销售量-50×原销售量=-2×原销售量（利润减少）。方案二：利润=(100-50-5)×销售量×(1+原销售量×30%)-原销售量×(100-50)=(45)×原销售量×1.3-原销售量×50=58.5×原销售量-50×原销售量=8.5×原销售量（利润增加）。所以方案二更优。2.增值税方面：方案一直接降价销售，销售额按90元计算销项税；方案二买一送一，赠送的礼品视同销售，按100元计算销项税。企业所得税方面：方案二赠送礼品的成本5元可在所得税前扣除，方