工信局财务内控制度汇编

PAGE工信局财务内控制度汇编一、总则（一）目的本制度旨在规范工信局财务管理行为，加强财务内部控制，防范财务风险，提高财政资金使用效益，保障工信局各项工作的顺利开展。（二）依据本制度依据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》《行政事业单位内部控制规范（试行）》等法律法规以及国家相关财经制度制定。（三）适用范围本制度适用于工信局机关及所属各事业单位。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财务管理活动合法合规。2.全面性原则：涵盖财务管理的各个环节，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理等，实现全过程控制。3.制衡性原则：在财务管理过程中，合理设置岗位，明确职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。4.适应性原则：根据工信局的实际情况和发展变化，及时调整和完善财务内控制度，确保制度的有效性和适应性。5.成本效益原则：在实施财务内部控制时，权衡控制成本与控制效益，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。二、预算管理（一）预算编制1.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，结合工信局的事业发展规划和年度工作计划，科学合理地编制年度预算。2.各部门应根据本部门的职责和工作任务，提出年度预算建议数，经财务部门审核汇总后，报局领导班子审议通过。3.预算编制应细化到具体项目和科目，明确各项收支的金额和用途，提高预算的准确性和可执行性。（二）预算执行1.严格执行经批准的年度预算，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报经批准。2.加强预算执行的跟踪监控，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.建立预算执行责任制，明确各部门在预算执行中的职责，确保预算执行的严肃性。（三）预算调整1.预算调整应符合国家法律法规和财经制度的规定，不得随意调整预算。2.因政策变化、工作任务调整等原因需要调整预算的，应由相关部门提出书面申请，说明调整的原因、项目和金额，经财务部门审核后，报局领导班子审议批准。3.预算调整应按照规定的程序进行，确保调整后的预算合理、合规、可行。（四）决算与绩效评价1.年度终了，应按照规定编制年度决算报表，全面反映年度预算执行情况和财务收支状况。2.建立预算绩效评价制度，对预算执行情况和资金使用效益进行绩效评价，评价结果作为预算编制和调整的重要依据。3.加强决算与绩效评价结果的分析和应用，总结经验教训，不断提高预算管理水平。三、收入管理（一）收入范围1.工信局的收入主要包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。2.财政拨款收入是指工信局从同级财政部门取得的各类财政拨款。3.事业收入是指工信局开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入。4.上级补助收入是指工信局从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。5.附属单位上缴收入是指工信局附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。6.经营收入是指工信局在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。7.其他收入是指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。（二）收入确认与核算1.各项收入应按照国家法律法规和财经制度的规定，及时足额确认收入，并进行准确核算。2.财政拨款收入应按照财政部门的要求，及时、准确地进行账务处理，并与财政部门核对一致。3.事业收入、经营收入等应按照权责发生制原则确认收入，确保收入的真实性和完整性。（三）收入票据管理1.工信局应按照规定使用财政部门统一监制的票据，不得使用自制票据或非法票据。2.票据的购买、保管、使用、核销等应严格按照票据管理规定执行，确保票据的安全和规范使用。3.加强对票据使用情况的监督检查，防止票据丢失、被盗用、虚开等情况的发生。（四）收入监督与检查1.建立健全收入监督管理制度，加强对收入来源、收入金额、收入票据等方面的监督检查，确保收入的合法合规。2.定期对收入情况进行内部审计，及时发现和纠正收入管理中存在的问题。3.积极配合财政、审计等部门的监督检查，如实提供相关资料，接受监督检查。四、支出管理（一）支出范围1.工信局的支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。2.人员经费支出是指用于支付工信局工作人员工资、津贴、补贴、奖金、社会保险费、住房公积金等方面的支出。3.公用经费支出是指用于保障工信局正常运转的办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等方面的支出。4.项目支出是指用于完成特定工作任务或事业发展目标的专项支出，包括工业和信息化发展专项资金、技术改造项目资金、科技创新项目资金等。（二）支出审批与授权1.建立健全支出审批制度，明确支出审批的流程和权限。2.一般支出按照规定的审批流程进行审批，重大支出应报局领导班子集体研究决定。3.严格执行支出授权制度，不得超越权限审批支出。(三)支出核算与控制1.各项支出应按照国家法律法规和财经制度的规定，及时、准确地进行核算，并进行明细分类核算。2.加强对支出的控制，严格执行预算，不得超预算支出。对超预算支出的项目，应按照规定的程序进行审批。3.建立支出预警机制，对支出异常情况进行及时预警和分析，采取有效措施加以控制。（四）支出报销与审核1.支出报销应严格按照规定的程序进行，提供真实、合法、有效的报销凭证。2.财务部门应加强对支出报销凭证的审核，对不符合规定的报销凭证不予报销。3.加强对支出报销的监督检查，防止虚报、冒领等行为的发生。（五）专项资金管理1.专项资金应按照专款专用的原则进行管理，确保专项资金用于特定的项目和用途。2.建立专项资金管理制度，明确专项资金的申报、审批、使用、监督等环节的要求和程序。3.加强对专项资金使用情况的跟踪监控，定期对专项资金的使用效益进行评价，确保专项资金的安全和有效使用。五、资产管理（一）资产分类与登记1.工信局的资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产等。2.对各类资产应进行详细登记，建立资产台账，记录资产的名称、型号、规格、数量、购置时间、购置金额、使用部门等信息。3.定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。（二）固定资产管理1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、使用、维护、处置等环节的要求和程序。3.加强对固定资产的日常管理，定期对固定资产进行维护保养，确保固定资产的正常使用。4.严格按照规定的程序处置固定资产，处置收入应及时足额上缴国库。（三）无形资产与对外投资管理1.无形资产是指工信局拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.建立无形资产管理制度，加强对无形资产的评估、登记、使用、转让等环节的管理。3.对外投资应按照国家法律法规和财经制度的规定进行，严格履行审批程序，确保投资的安全和效益。（四）资产清查与处置1.定期对资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查结果应形成报告，报局领导班子审议。2.对盘盈、盘亏、毁损的资产，应按照规定的程序进行审批，并及时进行账务处理。3.按照规定的程序处置资产，处置资产应遵循公开、公平、公正的原则，确保资产处置的合法性和合规性。六、负债管理（一）负债范围1.工信局的负债主要包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。2.借入款项是指工信局从财政部门、上级主管部门、金融机构等借入的款项。3.应付账款是指工信局因购买商品、接受劳务等而应付给供应单位的款项。4.预收账款是指工信局按照合同规定向购货单位预收的款项。5.其他应付款是指工信局除上述负债以外的其他各项应付、暂收款项。（二）负债审批与控制1.建立负债审批制度，明确负债审批的流程和权限。2.严格控制负债规模，不得随意举债。确需举债的，应按照规定的程序报经批准，并进行可行性研究和风险评估。3.加强对负债的核算和管理，及时足额偿还债务，确保债务的安全和正常周转。（三）债务风险防范1.建立债务风险预警机制，对债务规模、债务结构、偿债能力等进行监测和分析，及时发现和预警债务风险。2.制定债务风险应急预案，明确应对债务风险的措施和程序，确保在债务风险发生时能够及时、有效地进行处置。3.加强与债权人的沟通协调，维护工信局的良好信誉，确保债务的顺利偿还。七、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务管理活动的全过程监督。2.财务部门应定期对财务收支情况进行内部审计，及时发现和纠正财务管理中存在的问题。3.各部门应加强对本部门财务收支的自我监督，确保财务活动的合法合规。（二）外部监督1.积极配合财政、审计、纪检监察等部门的监督检查，如实提供相关资料，接受监督检查。2.对监督检查中发现的问题，应及时进行整改，