2025年财政与税收试题与答案(细选)

2025年财政与税收试题与答案(细选)一、单项选择题（每题1分，共20分）1.财政分配的主体是（）A.企业B.国家C.家庭D.社会团体答案：B。财政是国家为了满足社会公共需要，凭借政治权力对一部分社会产品进行的集中性分配，所以财政分配的主体是国家。2.下列属于典型公共物品的是（）A.收费公路B.高等教育C.国防D.电信答案：C。公共物品具有非排他性和非竞争性，国防符合这两个特征，是典型的公共物品。收费公路、高等教育和电信都具有一定的排他性，不属于典型公共物品。3.财政支出按经济性质分类，可分为（）A.购买性支出和转移性支出B.预防性支出和创造性支出C.可控性支出和不可控性支出D.一般利益支出和特殊利益支出答案：A。财政支出按经济性质分类，分为购买性支出和转移性支出。购买性支出直接表现为政府购买商品和服务的活动；转移性支出是政府资金的无偿、单方面转移。4.下列不属于社会保障支出的是（）A.养老保险支出B.社会救济支出C.国防支出D.失业保险支出答案：C。社会保障支出主要包括社会保险（如养老保险、失业保险等）、社会救济、社会福利等方面的支出。国防支出属于政府的购买性支出，用于维护国家安全，不属于社会保障支出。5.税收的强制性依靠的是（）A.国家对国有企业生产资料的所有权B.国家对生产资料的所有权C.国家的政治权力D.社会习惯势力答案：C。税收的强制性是指国家凭借政治权力，通过法律形式对社会产品进行的强制性分配，纳税人必须依法纳税，否则将受到法律制裁。6.下列税种中，属于流转税的是（）A.个人所得税B.企业所得税C.增值税D.房产税答案：C。流转税是以商品流转额和非商品流转额为征税对象的税种，增值税属于流转税。个人所得税和企业所得税属于所得税类；房产税属于财产税类。7.我国现行增值税的类型是（）A.生产型增值税B.收入型增值税C.消费型增值税D.积累型增值税答案：C。我国自2009年1月1日起，在全国范围内实施增值税转型改革，由生产型增值税转为消费型增值税，允许企业将购进固定资产所含的增值税进项税额予以抵扣。8.下列行为中，应缴纳消费税的是（）A.销售不动产B.销售高档化妆品C.提供运输服务D.销售图书答案：B。消费税是对特定的消费品和消费行为征收的一种税，高档化妆品属于消费税的征税范围。销售不动产缴纳营业税（现已营改增为增值税）；提供运输服务缴纳增值税；销售图书一般适用较低的增值税税率，不属于消费税征税范围。9.企业所得税的计税依据是（）A.应纳税所得额B.收入总额C.利润总额D.净利润答案：A。企业所得税的计税依据是应纳税所得额，它是企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。10.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率答案：B。工资、薪金所得适用3%-45%的七级超额累进税率，即把征税对象按数额的大小分成若干等级，每一等级规定一个税率，税率依次提高，当征税对象数额超过某一等级时，仅就超过部分按高一级税率计算征税。11.下列属于资源税征税范围的是（）A.土地B.房屋C.天然气D.机器设备答案：C。资源税是对在我国境内开采应税矿产品和生产盐的单位和个人征收的一种税，天然气属于资源税的征税范围。土地和房屋属于不动产，征收相关的土地增值税、房产税等；机器设备不属于资源税征税范围。12.土地增值税实行的税率是（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率答案：D。土地增值税实行四级超率累进税率，它是以增值额与扣除项目金额的比率为累进依据，按超率累进方式计算征收的税种。13.国债的基本功能是（）A.弥补财政赤字B.筹集建设资金C.调节经济D.增加财政收入答案：A。国债的基本功能是弥补财政赤字，当政府财政支出大于财政收入时，可以通过发行国债来筹集资金，弥补收支差额。筹集建设资金、调节经济也是国债的功能，但不是基本功能；发行国债只是资金的暂时转移，并非真正增加财政收入。14.国债发行的最基本方式是（）A.公募法B.承受法C.出卖法D.支付发行法答案：A。公募法是指国家向社会公众公开募集国债的方法，是国债发行的最基本方式。承受法是由金融机构承购全部国债；出卖法是政府委托证券经纪人在证券交易所出售国债；支付发行法是政府对应支付现金的支出改为以国债代付。15.政府预算的编制、执行和决算的全过程，都要向公众全面公开，这体现了政府预算的（）原则。A.完整性B.统一性C.公开性D.年度性答案：C。政府预算的公开性原则要求政府预算的编制、执行和决算的全过程都要向公众全面公开，便于公众了解政府财政收支情况，进行监督。完整性原则要求政府预算应包括政府的全部财政收支；统一性原则要求预算收支按照统一的程序来编制；年度性原则要求政府预算按年度编制。16.我国政府预算体系中，处于核心地位的是（）A.一般公共预算B.政府性基金预算C.国有资本经营预算D.社会保险基金预算答案：A。一般公共预算是对以税收为主体的财政收入，安排用于保障和改善民生、推动经济社会发展、维护国家安全、维持国家机构正常运转等方面的收支预算，在政府预算体系中处于核心地位。17.财政政策的主体是（）A.企业B.居民C.政府D.银行答案：C。财政政策是政府为了实现一定的宏观经济目标而制定的指导财政工作和处理财政关系的一系列方针、准则和措施的总称，其主体是政府。18.扩张性财政政策的主要措施是（）A.增加政府支出和增加税收B.增加政府支出和减少税收C.减少政府支出和增加税收D.减少政府支出和减少税收答案：B。扩张性财政政策是指通过财政分配活动来增加和刺激社会的总需求，主要措施包括增加政府支出（如增加公共工程投资、政府购买等）和减少税收（降低税率、增加税收减免等）。19.下列属于财政政策工具的是（）A.法定存款准备金率B.再贴现率C.公开市场业务D.税收答案：D。财政政策工具是政府为实现财政政策目标而采取的手段，税收是重要的财政政策工具之一。法定存款准备金率、再贴现率和公开市场业务是货币政策工具，由中央银行运用来调节货币供应量和市场利率。20.财政赤字是指（）A.财政收入大于财政支出B.财政收入小于财政支出C.财政收入等于财政支出D.财政收入与财政支出无关答案：B。财政赤字是指财政年度内财政支出大于财政收入的差额，通常用红字表示。二、多项选择题（每题2分，共20分）1.财政的基本职能包括（）A.资源配置职能B.收入分配职能C.经济稳定职能D.监督管理职能E.社会公平职能答案：ABC。财政的基本职能包括资源配置职能（将社会资源合理分配到不同的领域和部门）、收入分配职能（调节社会成员之间的收入分配差距）和经济稳定职能（促进经济的稳定增长、充分就业和物价稳定）。2.影响财政支出规模的因素有（）A.经济发展水平B.政治因素C.经济体制和制度因素D.社会因素E.国际因素答案：ABCD。影响财政支出规模的因素主要有经济发展水平（经济越发达，财政支出规模可能越大）、政治因素（如政府职能范围、政治体制等）、经济体制和制度因素（不同的经济体制下财政支出规模不同）以及社会因素（如人口增长、社会福利需求等）。国际因素对财政支出规模有一定影响，但不是主要因素。3.下列属于购买性支出的有（）A.行政管理支出B.国防支出C.社会保障支出D.教育支出E.财政补贴支出答案：ABD。购买性支出是政府直接购买商品和服务的支出，行政管理支出、国防支出和教育支出都属于购买性支出。社会保障支出和财政补贴支出属于转移性支出，政府只是将资金转移给特定的对象，不直接获得相应的商品和服务。4.税收的基本特征包括（）A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性E.自愿性答案：ABC。税收具有强制性、无偿性和固定性三个基本特征。强制性是指国家凭借政治权力强制征税；无偿性是指国家取得税收收入既不需要偿还，也不需要对纳税人付出任何代价；固定性是指税收是按照国家法令规定的标准征收的。5.我国现行增值税的税率有（）A.13%B.9%C.6%D.3%E.0%答案：ABCDE。我国现行增值税税率有13%（适用于销售货物、劳务、有形动产租赁服务等）、9%（适用于销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务等）、6%（适用于销售增值电信服务、金融服务、现代服务、生活服务等），征收率有3%（小规模纳税人等适用），还有0%（适用于出口货物等特定情况）。6.下列属于企业所得税免税收入的有（）A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D.符合条件的非营利组织的收入E.财政拨款答案：ABCD。企业所得税免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益以及符合条件的非营利组织的收入。财政拨款属于不征税收入，不属于免税收入。7.国债的发行方式有（）A.公募法B.承受法C.出卖法D.支付发行法E.强制摊派法答案：ABCDE。国债的发行方式主要有公募法（向社会公众公开募集）、承受法（由金融机构承购）、出卖法（委托证券经纪人出售）、支付发行法（以国债代付现金支出）和强制摊派法（政府强制分配国债认购任务）。8.政府预算的原则包括（）A.完整性原则B.统一性原则C.公开性原则D.年度性原则E.可靠性原则答案：ABCDE。政府预算的原则包括完整性原则（涵盖政府的全部财政收支）、统一性原则（统一的预算科目、程序等）、公开性原则（向公众公开预算信息）、年度性原则（按年度编制预算）和可靠性原则（预算数据真实可靠）。9.财政政策的类型有（）A.扩张性财政政策B.紧缩性财政政策C.中性财政政策D.自动稳定的财政政策E.相机抉择的财政政策答案：ABCDE。财政政策根据调节经济的作用方向不同，分为扩张性财政政策（刺激总需求）、紧缩性财政政策（抑制总需求）和中性财政政策（对总需求无明显影响）；根据政策调节的机制不同，分为自动稳定的财政政策（如累进所得税、社会保障制度等自动调节经济）和相机抉择的财政政策（政府根据经济形势主动采取的财政措施）。10.财政政策与货币政策的配合方式有（）A.松的财政政策和松的货币政策B.紧的财政政策和紧的货币政策C.松的财政政策和紧的货币政策D.紧的财政政策和松的货币政策E.中性的财政政策和中性的货币政策答案：ABCD。财政政策与货币政策的配合方式主要有“双松”（松的财政政策和松的货币政策，刺激经济增长）、“双紧”（紧的财政政策和紧的货币政策，抑制通货膨胀）、“松财政紧货币”（在刺激经济增长的同时防止通货膨胀）和“紧财政松货币”（在控制财政支出的同时促进经济增长）。三、判断题（每题1分，共10分）1.财政分配的对象是社会总产品，主要是剩余产品。（）答案：正确。财政分配的对象是社会总产品，而在社会总产品中，剩余产品是财政分配的主要来源，因为补偿生产资料消耗和维持劳动力再生产的部分通常由企业和个人自行安排，财政主要参与剩余产品的分配。2.公共物品只能由政府提供。（）答案：错误。公共物品具有非排他性和非竞争性，但并不意味着只能由政府提供。在一定条件下，私人部门也可以参与公共物品的提供，如通过政府与社会资本合作（PPP）模式等。3.转移性支出对社会生产和就业有直接影响。（）答案：错误。转移性支出对社会生产和就业的影响是间接的。转移性支出主要是资金的转移，不直接形成对商品和服务的购买，而是通过影响受转移对象的收入和消费，进而对社会生产和就业产生间接影响。4.税收的固定性意味着税收制度是一成不变的。（）答案：错误。税收的固定性是指税收是按照国家法令规定的标准征收的，但这并不意味着税收制度是一成不变的。随着经济社会的发展和国家政策的调整，税收制度也会进行相应的改革和完善。5.增值税是对增值额征收的一种税，只对商品的最终销售环节征税。（）答案：错误。增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税，它实行道道征税，而不是只对最终销售环节征税。6.企业所得税的纳税人包括个人独资企业和合伙企业。（）答案：错误。企业所得税的纳税人是在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织，但个人独资企业和合伙企业不适用企业所得税法，而是缴纳个人所得税。7.国债的发行会增加社会的货币供应量。（）答案：不一定。国债发行是否增加社会货币供应量取决于国债的认购对象和资金来源。如果认购者是商业银行等金融机构，且用闲置资金购买，一般不会增加货币供应量；如果中央银行直接购买国债，则会增加货币供应量。8.政府预算是政府的年度财政收支计划。（）答案：正确。政府预算是经法定程序批准的政府年度财政收支计划，它反映了政府活动的范围、方向和政策，是政府筹集和分配财政资金的重要工具。9.扩张性财政政策会导致财政赤字的增加。（）答案：正确。扩张性财政政策通过增加政府支出和减少税收来刺激经济，增加政府支出会使财政支出增加，减少税收会使财政收入减少，从而导致财政赤字增加。10.财政政策与货币政策的目标是完全一致的。（）答案：错误。财政政策和货币政策的目标有一定的一致性，如都追求经济增长、充分就业和物价稳定等，但也存在差异。财政政策更侧重于资源配置和收入分配等方面；货币政策更侧重于调节货币供应量和利率水平。四、简答题（每题10分，共30分）1.简述财政的资源配置职能。答：财政的资源配置职能是指政府通过财政收支活动，引导社会资源的流向，实现资源的合理配置，提高资源利用效率，以满足社会公共需要。具体表现在以下几个方面：（1）调节资源在不同产业之间的配置。政府可以通过财政投资、税收政策等手段，引导资源向基础产业、新兴产业等重点产业流动，促进产业结构的优化升级。例如，对高新技术产业给予税收优惠和财政补贴，鼓励企业加大研发投入，推动产业创新发展。（2）调节资源在不同地区之间的配置。由于自然条件、经济基础等因素的差异，地区之间的经济发展不平衡。财政可以通过转移支付、基础设施建设投资等方式，促进资源向经济落后地区流动，缩小地区之间的差距。比如，加大对中西部地区的财政转移支付力度，改善当地的交通、教育、医疗等基础设施条件。（3）调节资源在政府部门和非政府部门之间的配置。财政通过确定财政收入占国内生产总值的比重，合理划分政府与市场的作用范围，使资源在政府部门和非政府部门之间得到合理分配。如果财政收入比重过高，可能会影响企业和个人的积极性，抑制市场活力；如果比重过低，政府可能无法提供足够的公共服务。（4）调节社会资源在公共产品和私人产品之间的配置。公共产品具有非排他性和非竞争性，市场机制难以有效提供，需要政府通过财政手段来提供。财政可以根据社会对公共产品和私人产品的需求状况，合理安排财政支出，确保公共产品的供给，满足社会公共需要。例如，政府投资建设国防、公共交通、环境保护等公共产品。2.简述税收的作用。答：税收是国家财政收入的主要来源，在经济社会发展中具有重要作用，主要体现在以下几个方面：（1）筹集财政收入。税收是国家筹集财政资金的最主要方式，为国家履行职能提供了物质基础。政府通过征收各种税款，将分散在社会各阶层、各部门的资金集中起来，用于满足公共支出的需要，如国防建设、教育、医疗、社会保障等。（2）调节经济。税收是国家宏观调控的重要手段之一，通过税收政策的调整，可以影响经济主体的行为和经济运行的态势。例如，在经济衰退时，政府可以降低税率、增加税收减免，刺激企业投资和居民消费，促进经济增长；在经济过热时，政府可以提高税率、减少税收优惠，抑制投资和消费，防止通货膨胀。（3）调节收入分配。税收可以通过累进税制、税收优惠等方式，调节社会成员之间的收入分配差距，促进社会公平。累进所得税制使得高收入者承担更高的税负，低收入者承担较低的税负；对低收入群体给予税收减免和补贴，提高他们的实际收入水平。（4）维护国家权益。税收是国家主权的重要体现，通过对进出口商品征收关税等税收，可以保护本国产业，维护国家的经济利益。同时，税收也是国家参与国际经济合作和竞争的重要手段，合理的税收政策可以提高本国企业的国际竞争力。（5）监督经济活动。税收征管过程中，税务机关需要对纳税人的经济活动进行监督和检查，这有助于规范企业的财务核算和经营行为，防止偷逃税等违法行为的发生，维护市场经济秩序。3.简述国债的经济效应。答：国债作为一种重要的财政政策工具，对经济运行具有多方面的效应，主要包括以下几点：（1）财政效应。国债的首要作用是弥补财政赤字，当政府财政支出大于财政收入时，通过发行国债可以筹集资金，平衡财政收支，保证政府职能的正常履行。同时，国债还可以为政府的建设项目筹集资金，促进基础设施建设和公共服务的提供。（2）经济增长效应。国债资金的投入可以直接拉动经济增长。政府通过发行国债筹集资金用于公共投资，如修建公路、桥梁、港口等基础设施项目，能够带动相关产业的发展，增加就业机会，促进经济增长。此外，国债发行还可以引导社会资金的流向，提高资源的配置效率。（3）货币信用效应。国债的发行和交易对货币供应量和货币流通速度有一定的影响。如果中央银行在公开市场上购买国债，会增加货币供应量，扩张信用；反之，如果中央银行出售国债，则会减少货币供应量，收缩信用。国债的发行也会影响市场利率，当国债发行量较大时，可能会导致市场利率上升；反之，可能会使市场利率下降。（4）收入分配效应。国债的发行和偿还会引起收入在不同群体之间的转移。国债的购买者主要是企业、金融机构和居民等，国债的利息支付会使一部分收入从政府转移到国债持有者手中。此外，国债资金的使用方向也会影响收入分配，如用于社会保障等民生项目，有助于提高低收入群体的收入水平。（5）挤出效应。国债发行会使政府在金融市场上与企业和个人争夺资金，可能导致民间投资和消费减少。当政府通过发行国债筹集资金时，会使市场上的资金供给减少，利率上升，企业的融资成本增加，从而抑制民间投资；同时，利率上升也会使居民的消费成本增加，抑制居民消费。五、论述题（10分）论述财政政策与货币政策协调配合的必要性及方式。答：财政政策和货币政策是政府进行宏观经济调控的两大重要政策工具，它们的协调配合具有必要性，具体体现在以下几个方面：1.财政政策与货币政策协调配合的必要性（1）政策目标的一致性和差异性需要协调配合。财政政策和货币政策的目标总体上都是为了实现经济增长、充分就业、物价稳定和国际收支平衡等宏观经济目标，但它们在侧重点和作用方式上存在差异。财政政策更侧重于资源配置和收入分配，通过政府收支的调整来影响经济；货币政策更侧重于调节货币供应量和利率水平，通过金融市场的操作来影响经济。因此，需要两者协调配合，相互补充，以实现宏观经济目标的最优组合。（2）市场机制的局限性需要两者配合。市场机制在资源配置中起决定性作用，但也存在市场失灵的情况，如外部性、公共产品供给不足、收入分配不公等。财政政策可以通过税收、政府支出等手段来纠正市场失灵，提供公共产品和服务，调节收入分配；货币政策可以通