国企财务部资金管理制度

财务管理制度编号：CW-S01版号：2011-1.0版页码：第0页共7页资金管理制度编制日期审核日期批准日期修订记录日期修订状态修改内容修改人审核人批准人目录TOC\o"1-1"\h\z\u总则 3银行账户管理 3现金管理 3银行存款管理 5内部资金拆借的管理原则 6资金计划及收支管理 6监督 7附则 7

总则为加强公司（“公司”）资金管理，提高资金使用效率和效益，防范资金运转潜在风险，特制定本制度。公司资金管理的总体思想是集中管理、结构优化、总体平衡、使用安全、风险可控、效益最优。本制度所称资金是指现金、银行存款和其他货币资金。本制度适用于公司的资金管理。。银行账户管理公司实行“收支两条线”的资金管理模式，收入与支出分开，不得以收抵支。财务部填写《银行账户开立/撤销请示单》，由财务总监审核并签署意见后，报公司总经理审批。公司财务部根据审批意见，向有关银行申请设立银行帐户。银行批准后，负责将帐户资料（企业名称、开户行、帐号）存档。如企业相关信息发生变动，需及时变更银行预留印鉴。公司开立的银行账户包括基本存款账户、一般存款账户、专项存款账户和临时存款账户。公司应定期对银行账户进行清理，对不需要的银行账户及时作出销户处理。公司领导或其他人员使用信用卡，其管理视同公司的银行存款处理。公司严格遵守《银行账户管理办法》，不得出租、出借银行账户。银行存款管理财务部指定出纳员负责公司银行存款的日常管理。公司发生的一切收付款项，除制度规定可用现金支付的以外，都必须通过银行办理转账结算。公司可以采用银行汇票、银行本票、银行承兑汇票、支票、汇款等结算方式进行收付款。公司应当严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据。公司应当指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，应查明原因，及时处理。银行结算管理出纳员应将收取的款项当日存入公司开设的银行账户中。公司银行存款支出，经财务审核人员对支出凭据进行审核，经审核确认后的票据由出纳付款。对票据（指银行票据和发票）存在涂改、字迹和印章模糊、过期、开具人与合同约定不符等情况的，不予受理。支票管理出纳员购买空白支票后应在支票领用簿上按序号进行登记，并注明购买日期。支票领用者应在支票领用簿上进行登记。支票领用时如用款数额不确定，经审批后可开具限额支票。公司不允许开具出无限额空白支票。开具支票所用印鉴应出纳员之外的人员保管；如遇印鉴保管人员外出，应由财务部经理指定临时兼管人员或由财务部经理亲自兼管；出纳员不能单独保管或临时兼管上述印鉴；财务专用章原则上不允许携带外出，如遇特殊情况确需携带外出，需经财务部经理审核、财务总监审批，印鉴携带外出应有两人同行。领用而未使用的支票应及时（不超过１０天）交还出纳员并作登记，出纳员应即时对未使用支票作注销处理。严禁出借、出租或将支票转让给其他单位使用。银行账务管理出纳员应定期到各开户银行收取银行结算凭证。建立银行存款日记账，由出纳员逐日序时登记。出纳员每日编制银行收支日报表，并及时报送财务部经理、财务总监。现金管理公司应当加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金应及时存入银行，库存现金限额原则上以满足公司3天日常零星开支为标准。公司现金收入应当及时存入银行，不得用于直接支付公司自身的支出。公司借出款项必须执行严格的授权批准程序，严禁擅自挪用、借出货币资金。不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁收款不入账。现金不足需提取银行存款时，应经财务部经理审批，提取数额超过2万元的现金必须两人以上同行。现金支出范围管理未通过银行存款支付的员工工资、奖金、津贴及劳保福利费用；出差人员差旅费；结算金额在1000元以下的；各种劳务报酬，包括稿酬、课酬、科研酬金及其他专门工作报酬；备用金；确需现金支付的其他支出。现金账务管理财务部应建立现金日记账，由出纳员逐日序时登记。出纳员应做到日清月结，如发现差异应及时查找原因。出纳员对库存现金的安全负责，如因其个人原因造成现金短缺由出纳员承担相应责任。财务部主管会计应定期或不定期地对现金管理情况进行抽查。内部资金拆借的管理原则公司资金拆借按集团公司规定均通过集团公司进行。需要拆借资金时应由财务部填写《资金借入申请》，并经总经理至董事长审批后，上报集团公司财务部，由集团公司财务部提出意见，上报审批。系统内资金拆借时都应签订内部借款协议，在协议中应写明借款时间、借款用途、借款利率（不低于同期银行贷款利率）、还款时间，并加盖公章。集团公司的内部借款属于统借统贷性质的，由公司承担银行贷款利息，公司分季度上缴集团公司利息，再由集团公司将利息支付给借款银行。资金计划及收支管理公司资金计划及收支管理详见《资金计划及收支管理流程》。监督资金管理的监督与检查由财务部实施，必要时可委托外部审计机构组织审计。资金管理的监督检查以定期检查和专项检查相结合的方式进行。定期检查一般在财务例行检查中进行，专项检查即对特定资金管理事项进行检查。资金管理责任单位违反公司资金管理制度，有下列行为之一者，公司视情节轻重和所造成损失情况对直接责任人和单位领导进行行政处分、经济处罚直至追究刑事责任。未按公司资金管理制度规定，擅自在外部银行开立账户的；擅自坐支现金，截留收入，不按时进行会计账务处理的；擅自将资金转移到外部或挪作他用