税法审计法试题及答案

税法审计法试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）1.下列不属于税收特征的是（）A.强制性B.无偿性C.固定性D.公平性2.我国增值税的基本税率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%3.企业所得税的基本税率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%4.审计的本质是（）A.监督B.评价C.鉴证D.以上都是5.下列哪项不属于注册会计师审计的业务范围（）A.财务报表审计B.税务代理C.内部控制审计D.经营审计6.税法规定的纳税期限不包括（）A.按次纳税B.按期纳税C.按年计征，分期预缴D.按季计征，年终汇算7.审计证据按其外形特征分为（）A.实物证据、书面证据、口头证据、环境证据B.内部证据、外部证据C.直接证据、间接证据D.基本证据、辅助证据8.个人所得税中，综合所得适用的税率是（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率9.审计工作底稿的归档期限为审计报告日后（）A.30天内B.60天内C.90天内D.120天内10.下列属于消费税应税消费品的是（）A.高档化妆品B.普通护肤品C.服装D.食品二、多项选择题（每题2分，共20分）1.我国税收立法原则包括（）A.从实际出发原则B.公平原则C.民主决策原则D.原则性与灵活性相结合原则2.增值税的应税行为包括（）A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售服务D.销售无形资产和不动产3.下列属于企业所得税不征税收入的有（）A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金C.国债利息收入D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益4.审计按目的和内容分类包括（）A.财务报表审计B.合规审计C.经营审计D.内部审计5.注册会计师审计与内部审计的区别主要有（）A.审计目标不同B.审计独立性不同C.审计方式不同D.审计职责和作用不同6.税法构成要素包括（）A.纳税人B.征税对象C.税率D.纳税环节7.审计证据的特性包括（）A.充分性B.适当性C.相关性D.可靠性8.个人所得税专项附加扣除包括（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息9.审计工作底稿的作用有（）A.提供充分、适当的记录，作为审计报告的基础B.有助于项目组计划和执行审计工作C.便于有经验的注册会计师实施质量控制复核D.便于监管机构和注册会计师协会根据相关法律法规或其他相关要求，对会计师事务所实施执业质量检查10.消费税的征税环节包括（）A.生产环节B.委托加工环节C.进口环节D.零售环节三、判断题（每题2分，共20分）1.税收的固定性要求税率一经确定就不能调整。（）2.小规模纳税人一律按照3%的征收率计算缴纳增值税。（）3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）4.审计就是查账。（）5.注册会计师审计具有强制性。（）6.税法规定的纳税人就是负税人。（）7.审计证据越多越好。（）8.个人所得税的纳税义务人包括居民个人和非居民个人。（）9.审计工作底稿可以以纸质、电子或其他介质形式存在。（）10.消费税只在生产环节征收。（）四、简答题（每题5分，共20分）1.简述税收的作用。税收是国家财政收入主要来源，能保障国家机器运转；可调节经济，促进资源合理配置，引导产业结构调整；还可调节收入分配，缩小贫富差距，促进社会公平。2.简述注册会计师审计的目标。注册会计师审计目标包括对财务报表发表审计意见，合理保证财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报，以提高除管理层之外的预期使用者对财务报表的信赖程度。3.简述税法的分类。按税法功能作用，分税收实体法和税收程序法；按主权国家行使税收管辖权，分国内税法、国际税法、外国税法；按征税对象，分流转税、所得税、财产税等税法。4.简述审计证据的获取方法。获取审计证据方法有检查，包括检查记录或文件、有形资产；观察相关人员活动；询问被审计单位内部或外部知情人员；函证向第三方发函询证；重新计算、执行；分析程序等。五、讨论题（每题5分，共20分）1.讨论税收筹划与偷税漏税的区别。税收筹划是合法利用税收政策节税，事先通过合理安排经营、投资等活动降低税负。偷税漏税是违法，故意违反税法不缴或少缴税款，要受法律制裁。2.讨论审计在企业风险管理中的作用。审计可识别企业风险点，评估其发生可能性与影响程度；监督内控有效性，发现缺陷并提出改进建议；促进信息沟通，增强企业风险应对能力，保障企业目标实现。3.讨论增值税改革对企业的影响。增值税改革降低企业税负，增加现金流，提高利润；促进企业设备更新和技术升级，增强竞争力；推动企业优化业务流程，调整经营策略，适应新税制，利于企业长远发展。4.讨论内部审计与外部审计如何有效协作。内部审计与外部审计可在审计计划上沟通协调，避免重复工作；共享信息和审计成果，提高效率；外部审计可利用内部审计工作，内部审计可借鉴外部审计方法，共同提升企业审计质量。答案一、单项选择题1.D2.A3.C4.D5.B6.D7.A8.B9.B10.