2025年初级会计《经济法基础》真题2025

2025年初级会计《经济法基础》真题2025考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本类题共25小题，每小题1分，共25分。每小题只有一个正确答案，请将正确答案的字母填写在答题卡相应位置。）1.根据我国《会计法》的规定，下列各项中，不属于会计档案的是（）。A.会计凭证B.会计账簿C.财务会计报告D.经办人员的操作手册2.单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负总责，这一规定体现了会计工作的（）原则。A.依法设置会计账簿B.会计核算以实际发生的经济业务或者事项为依据C.客观公正D.单位负责人负责3.下列支付结算方式中，适用于同城和异地，且适用于单位、个人之间的各种款项结算的是（）。A.汇兑B.托收承付C.委托收款D.银行本票4.根据支付结算法律制度的规定，支票的提示付款期限为自出票日起（）。A.5日B.10日C.15日D.30日5.甲公司为增值税一般纳税人，2025年5月销售商品取得不含税销售额100万元，开具增值税专用发票，适用的增值税税率为13%。当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，货物已验收入库。甲公司当月应缴纳的增值税为（）万元。A.6.5B.13C.7D.9.56.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税征收范围的是（）。A.卷烟B.精密仪器C.酒精D.小汽车7.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。A.3%B.6%C.9%D.13%8.下列关于企业所得税纳税人的说法中，正确的是（）。A.个人独资企业和合伙企业是企业所得税的纳税人B.除个人独资企业和合伙企业外，凡是取得收入的组织都是企业所得税的纳税人C.企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业D.所有的企业所得税纳税人都适用相同的税率9.根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，不属于“工资、薪金所得”的是（）。A.工资B.奖金C.津贴D.独生子女补贴10.根据个人所得税法律制度的规定，居民个人来源于中国境外的所得，经纳税调整后，应纳个人所得税的计税依据是（）。A.该所得在境外实际缴纳的税额B.该所得按中国税法规定计算的应纳税额C.该所得在境外免税的部分D.该所得的境外收入额11.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法中，错误的是（）。A.住房贷款利息支出可以享受专项附加扣除B.住房租金支出可以享受专项附加扣除C.子女教育支出可以享受专项附加扣除D.独生子女父母可以享受独生子女抚养费专项附加扣除12.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关征收税款，必须按照法定权限和法定程序进行，体现了税收征收管理的（）原则。A.税收法定B.依法治税C.税收效率D.税收公平13.纳税人因不可抗力导致无法按期缴纳税款的，经税务机关批准，可以（）。A.减免税款B.延期缴纳税款C.转让税款D.免除罚款14.根据劳动合同法律制度的规定，用人单位自用工之日起超过一个月不满一年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付二倍的工资。这个二倍的工资被称为（）。A.经济补偿金B.督促金C.违约金D.加倍工资15.劳动合同中约定由劳动者承担违约金的情形是（）。A.用人单位违反规定解除劳动合同B.劳动者提前三十日以书面形式通知用人单位解除劳动合同C.劳动者违反服务期约定D.劳动者违反竞业限制约定16.根据社会保险法律制度的规定，下列社会保险项目中，由用人单位和劳动者共同缴纳的是（）。A.基本养老保险B.基本医疗保险C.工伤保险D.生育保险17.用人单位应当自用工之日起三十日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记，这是关于社会保险登记的（）规定。A.约束性B.建议性C.任意性D.法律强制性18.工伤保险待遇包括（）。A.医疗费B.一次性伤残补助金C.丧葬补助金D.以上都是19.下列关于集体合同的说法中，正确的是（）。A.集体合同对用人单位和全体劳动者具有约束力B.集体合同只能由工会代表职工与企业签订C.集体合同的内容不得与法律、法规和规章相抵触D.集体合同的签订是自愿的20.根据我国《民法典》的规定，自然人的民事权利能力始于出生，终于（）。A.18周岁B.20周岁C.死亡D.完全民事行为能力年龄21.某公司委托甲供应商采购一批原材料，双方签订了书面合同。甲供应商将原材料交付给乙物流公司运输，乙公司在运输途中发生交通事故，导致部分原材料损毁。该原材料损毁的风险由（）承担。A.某公司B.甲供应商C.乙物流公司D.承运者和托运者合理分担22.根据民法典的规定，下列行为中，属于无效民事法律行为的是（）。A.行为人不具有完全民事行为能力所实施的与其年龄、智力、精神健康状况相适应的民事法律行为B.以欺诈手段使对方在违背真实意思的情况下实施的民事法律行为C.显失公平的民事法律行为D.违反法律、行政法规的强制性规定的民事法律行为23.甲向乙借款10万元，约定1个月后归还。乙要求甲提供担保，甲以其所有的汽车提供抵押担保，并办理了登记。后甲无力偿还借款，乙依法行使抵押权。甲的汽车（）。A.应当归乙所有B.应当归甲所有，乙有权优先受偿C.应当归甲所有，乙无权优先受偿D.应当归国家所有24.下列关于诉讼时效的说法中，正确的是（）。A.诉讼时效期间届满，权利人丧失实体权利B.诉讼时效期间届满，权利人丧失胜诉权C.诉讼时效期间届满，义务人可以拒绝履行义务D.诉讼时效期间可以因权利人向人民法院提起诉讼而中止25.某公司员工张某在上班期间因操作失误造成事故，导致自己受伤。根据《民法典》的规定，张某的损失应由（）承担。A.某公司B.张某自己C.某公司和张某共同D.根据具体情况确定二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题有两个或两个以上正确答案，请将正确答案的字母填写在答题卡相应位置。多选、错选、漏选均不得分。）26.下列各项中，属于会计核算方法的有（）。A.会计确认B.会计计量C.会计记录D.会计报告27.支付结算法律制度的规定，下列关于银行卡的说法中，正确的有（）。A.银行卡分为信用卡和借记卡B.信用卡可以透支C.借记卡不具备透支功能D.银行卡可以用于消费、取款、转账等28.增值税一般纳税人发生下列业务时，可以开具增值税专用发票的有（）。A.向消费者个人销售货物B.向小规模纳税人销售货物C.向一般纳税人销售货物D.出口货物（适用零税率）29.企业所得税的税前扣除项目符合规定的有（）。A.职工工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.企业发生的与生产经营活动无关的支出30.个人所得税的专项附加扣除包括（）。A.住房贷款利息支出B.住房租金支出C.子女教育支出D.赡养老人支出31.税收征收管理法律制度的规定，税务机关的权力包括（）。A.税款征收权B.税务检查权C.税务处罚权D.提供税务咨询服务32.劳动合同法律制度的规定，劳动合同的内容可以包括（）。A.工作内容B.工作地点C.工作时间D.社会保险33.社会保险法律制度的规定，下列关于社会保险基金的说法中，正确的有（）。A.社会保险基金专款专用B.社会保险基金不得挪用C.社会保险基金由国务院财政部门和社会保险行政部门共同管理D.社会保险基金按照统筹地区设置34.根据民法典的规定，下列关于民事法律行为的有效要件的说法中，正确的有（）。A.行为人具有相应的民事行为能力B.意思表示真实C.不违反法律、行政法规的强制性规定，不违背公序良俗D.须采用书面形式35.下列关于诉讼时效的说法中，正确的有（）。A.诉讼时效期间因不可抗力中止B.诉讼时效期间因权利人提起诉讼而中断C.诉讼时效期间届满，义务人可以提出异议D.诉讼时效期间届满，权利人仍可要求义务人履行义务三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确，请将正确、错误填在答题卡相应位置。）36.会计档案的保管期限从会计年度终了后第一天计算。（）37.银行本票适用于同城和异地结算。（）38.增值税小规模纳税人不得享受增值税即征即退政策。（）39.企业所得税的基本税率为25%。（）40.个人所得税的专项附加扣除需要纳税人自行申报。（）41.用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的，劳动者可以解除劳动合同，并要求用人单位支付经济补偿。（）42.劳动合同中约定由劳动者承担违约金的，违约金的数额不得超过劳动者未履行的劳动合同约定的劳动报酬的数额。（）43.工伤保险待遇由用人单位缴纳工伤保险费后，由社会保险经办机构支付给工伤职工。（）44.民事法律行为是民事主体设立、变更、终止民事法律关系的行为。（）45.合同编是民法典的一部分，规定了合同的订立、效力、履行、变更、转让、终止等一般性规则。（）四、不定项选择题（本类题共5小题，每小题2分，共10分。每小题均有多个正确答案，请将正确答案的字母填写在答题卡相应位置。多选、错选、漏选均不得分。）46.某公司发生一笔经济业务，需要填制记账凭证。下列关于记账凭证填制的说法中，正确的有（）。a.记账凭证可以根据每一张原始凭证填制，也可以根据若干张同类原始凭证汇总填制，也可以根据原始凭证汇总表填制b.记账凭证必须附有原始凭证c.记账凭证的金额必须与原始凭证的金额一致d.记账凭证填写完毕后，不需要进行复核47.甲公司为增值税一般纳税人，2025年6月销售商品取得不含税销售额80万元，开具增值税专用发票，适用的增值税税率为13%。当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额60万元，税额7.8万元，货物已验收入库。甲公司当月应缴纳的增值税为（）万元。a.10.4b.9.2c.8d.048.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法中，正确的有（）。a.住房租金支出，在实际支付租金的月份扣除b.子女教育支出，按月扣除，每个子女每月扣除2000元c.继续教育支出，只能由接受教育的纳税人扣除d.医疗保局，在一个纳税年度内，由纳税人本人负担（医保报销后个人自付部分）医疗费用支出，扣除限额为6万元（在一个纳税年度内，扣除医保报销后个人自付部分累计超过0.5万元的部分）49.劳动合同中约定了服务期，并约定了违约金。如果劳动者违反劳动合同约定解除劳动合同，给用人单位造成损失的，用人单位可以要求劳动者赔偿损失，赔偿损失的数额不得超过用人单位提供的培训费用。（）a.正确b.错误50.甲向乙借款10万元，乙要求甲提供担保，甲以其所有的汽车提供抵押担保，并办理了登记。后甲无力偿还借款，乙依法行使抵押权。如果抵押的汽车价值为12万元，扣除拍卖费用后，剩余价值为9万元，则乙可以优先受偿9万元。（）a.正确b.错误五、案例分析题（本类题共2小题，每小题15分，共30分。）51.张某是某公司的一名会计。2025年7月，公司领导要求张某将公司2024年度财务会计报告中净利润虚增10万元，以粉饰公司业绩。张某拒绝执行领导的要求，并指出其行为违反了《会计法》的规定。请根据《会计法》的规定，回答下列问题：（1）张某的行为是否正确？为什么？（2）张某拒绝执行领导要求的行为，体现了会计工作的哪项基本原则？（3）如果张某没有拒绝执行领导的要求，而是按照领导的要求进行了虚假的会计处理，张某可能需要承担哪些法律责任？52.李某是某公司的员工，与公司签订了为期三年的劳动合同。2025年5月，公司由于经营困难，决定裁员。公司按照法定程序向李某送达了书面裁员通知，并支付了经济补偿金。李某认为公司裁员不当，给其造成了较大的生活压力，遂向当地劳动争议仲裁委员会申请劳动仲裁，要求公司支付赔偿金。请根据《劳动合同法》的规定，回答下列问题：（1）公司裁员是否需要支付经济补偿金？为什么？（2）李某是否可以要求公司支付赔偿金？为什么？（3）如果劳动争议仲裁委员会裁决支持了李某的请求，公司不服仲裁裁决，可以采取什么措施？---试卷答案一、单项选择题1.D2.D3.D4.B5.C6.B7.A8.C9.D10.B11.D12.A13.B14.D15.C16.A17.D18.D19.A20.C21.B22.D23.A24.B25.A二、多项选择题26.ABCD27.ABCD28.BC29.ABC30.ABCD31.ABC32.ABCD33.AB34.ABC35.AB三、判断题36.正确37.错误38.正确39.正确40.正确41.正确42.正确43.正确44.正确45.正确四、不定项选择题46.AC47.B48.ABD49.a50.a五、案例分析题51.（1）正确。张某拒绝执行领导的要求，坚持按照实际情况进行会计核算，遵守了《会计法》关于会计核算必须基于实际发生的经济业务或者事项的规定，是正确的。（2）张某拒绝执行领导要求的行为，体现了会计工作的客观公正原则。客观公正要求会计人员在处理业务时应当实事求是，不偏不倚，不受外界压力的影响。（3）张某可能需要承担的法律责任包括：如果其拒绝执行领导的要求，受到单位的打击报复，可以向有关部门举报；如果其未能拒绝执行，导致单位财务报告失实，情节严重的，可能构成犯罪的，需要承担刑事责任，如虚假会计报告罪。52.（1）公司裁员需要支付经济补偿金。根据《劳动合同法》的规定，有下列情形之一的，用人单位应当向劳动者支付经济补偿：依照企业破产法规定进行重整的；依照企业破产法规定进行清算的；用人单位被依法宣告破产的；用人单位决定提前解散的；用人单位被人民法院依法宣告休业的；用人单位因不能继续履行劳动合同而终止劳动合同的；法律、行政法规规定的其他情形。本题中，公司由于经营困难决定裁员，属于上述规定中的情形，因此需要支付经济补偿金。（2）李某可以要求公司支付赔偿金。根据《劳动合同法》的规定，用人单位违反本法规定解除或者终止劳动合同的，应当依照本法第四十七条规定的经济补偿标准的二倍向劳动者支付赔偿金。本题中，公司虽然按照法定程序向李某送达了书面裁员通知，并支付了经济补偿金，但李某认为公司裁员不当，给其造成了较大的生活压力，可以主张公司违法解除劳动合同，要求支付赔偿金。（3）如果劳动争议仲裁委员会裁决支持了李某的请求，公司不服仲裁裁决，可以在收到裁决书之日起十五日内向人民法院提起诉讼。解析一、单项选择题1.会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料。经办人员的操作手册不属于会计档案范畴。2.单位负责人对本单位会计工作和会计资料的真实性、完整性负总责，是《会计法》明确规定的，体现了单位负责人的最终责任原则。3.银行本票适用于同城和异地结算，适用于单位和个人，但主要特点是见票即付，不适用于需要结算信用风险的交易。汇兑主要适用于异地结算。托收承付适用于企业之间商品交易，且必须是异地。委托收款适用范围最广，单位和个人均可使用，同异地。因此银行本票最符合题意。4.支票的提示付款期限为自出票日起10日。5.甲公司当月应纳增值税=100*13%-6.5=13-6.5=6.5万元。6.精密仪器不属于消费税征收范围。消费税主要征收烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、成品油、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料等。7.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为3%（目前一般情况）。8.个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税，而是由个人合伙人缴纳个人所得税。企业所得税的纳税人主要是企业（包括公司、非公司企业法人、个人独资企业、合伙企业等组织形式）。企业所得税纳税人分为居民企业和非居民企业，税率不同。9.独生子女补贴属于福利性质的补贴，不属于工资、薪金所得。10.居民个人来源于中国境外的所得，经纳税调整后，应纳个人所得税的计税依据是按中国税法规定计算的应纳税额。11.独生子女父母可以享受独生子女抚养费专项附加扣除，而不是子女教育支出。12.税收征收管理法律制度的原则包括税收法定原则、依法治税原则、税收效率原则、税收公平原则。税收法定原则强调税收权力的来源和行使都必须依据法律。13.纳税人因不可抗力导致无法按期缴纳税款的，经税务机关批准，可以延期缴纳税款，但通常不能减免税款，罚款一般也不予减免。14.用人单位自用工之日起超过一个月不满一年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付二倍的工资，这个二倍的工资被称为“加倍的工资”或“未签订合同的双倍工资”。15.只有劳动者违反服务期约定或者违反竞业限制约定，给用人单位造成损失的，用人单位才可以要求劳动者支付违约金。其他情形下，用人单位不得要求劳动者支付违约金。16.基本养老保险、基本医疗保险、失业保险由用人单位和劳动者共同缴纳。工伤保险、生育保险由用人单位缴纳，个人不缴纳。17.用人单位应当自用工之日起三十日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记，是社会保险登记的强制性法律规定。18.工伤保险待遇包括医疗费、停工留薪期工资、伤残补助金、丧葬补助金、抚恤金等。因此，A、B、C都属于工伤保险待遇。一次性伤残补助金属于伤残补助金的一种。19.集体合同对用人单位和全体劳动者具有约束力，这是集体合同的法律效力。集体合同可以由工会代表职工与企业签订，也可以由职工推举的代表与企业签订。集体合同的签订并非完全自愿，需要满足法定程序。20.根据民法典的规定，自然人的民事权利能力始于出生，终于死亡。21.根据民法典关于买卖合同的规定，标的物毁损、灭失的风险，在标的物交付之前由出卖人承担，交付之后由买受人承担，但法律另有规定或者当事人另有约定的除外。本案中，原材料交付给乙物流公司运输，风险自交付乙公司时转移给乙公司。22.民法典规定，无效的民事法律行为自始没有法律约束力。违反法律、行政法规的强制性规定的民事法律行为无效。因此，D选项正确。23.根据民法典关于抵押权的规定，债务人不履行到期债务时，债权人可以与抵押人协议，以抵押财产折价，或者依法拍卖、变卖抵押财产。所得价款，抵押权人优先受偿。因此，甲的汽车应归乙所有，乙有权优先受偿剩余价值。24.诉讼时效期间届满，权利人丧失的是胜诉权，即如果权利人不起诉，法院将不再支持其诉讼请求，但实体权利仍然存在，只是无法通过法院强制实现。25.根据民法典关于工伤的规定，劳动者在用人单位期间因工作原因受到事故伤害的，应当认定为工伤，由用人单位承担赔偿责任。因此，张某的损失应由某公司承担。二、多项选择题26.会计核算方法是指对会计对象进行确认、计量、记录和报告所采用的方法，包括会计确认、会计计量、会计记录和会计报告等。27.银行卡分为信用卡和借记卡。信用卡可以透支，借记卡不具备透支功能。银行卡可以用于消费、取款、转账等。28.增值税一般纳税人向小规模纳税人销售货物时，可以开具增值税专用发票。向一般纳税人销售货物时，也可以开具增值税专用发票（如果对方需要且符合规定）。出口货物适用零税率，通常不开具增值税专用发票。29.职工工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出，只要符合规定，都可以在税前扣除。企业发生的与生产经营活动无关的支出，不得在税前扣除。30.个人所得税的专项附加扣除包括住房贷款利息支出、住房租金支出、子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、赡养老人支出、3岁以下婴幼儿照护支出。31.税务机关的权力包括税款征收权、税务检查权、税务行政处罚权、提供税务咨询服务等。32.劳动合同的内容可以包括工作内容、工作地点、工作时间、休息休假、劳动报酬、社会保险、劳动保护、劳动条件和职业危害防护等。33.社会保险法律制度的规定，社会保险基金专款专用，不得挪用。社会保险基金按照统筹地区设置。34.民事法律行为的有效要件包括：行为人具有相应的民事行为能力；意思表示真实；不违反法律、行政法规的强制性规定，不违背公序良俗。35.诉讼时效期间因不可抗力中止。诉讼时效期间因权利人提起诉讼而中断。诉讼时效期间届满，义务人可以提出异议，如果异议成立，则诉讼时效重新计算。诉讼时效期间届满，权利人仍可要求义务人履行义务，但义务人可以拒绝，除非自愿履行。三、判断题36.正确。根据会计档案管理办法的规定，会计档案的保管期限从会计年度终了后第一天计算。37.错误。银行本票适用于同一票据交换区域内的结算。38.正确。增值税小规模纳税人不能享受增值税即征即退政策。39.正确。企业所得税的基本税率为25%。40.正确。个人所得税的专项附加扣除需要纳税人自行申报扣除。41.正确。根据劳动合同法的规定，用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的，劳动者可以解除劳动合同，并要求用人单位支付经济补偿。42.正确。根据劳动合同法的规定，劳动合同中约定由劳动者承担违约金的，违约金的数额不得超过劳动者未履行的劳动合同约定的劳动报酬的数额。43.正确。工伤保险待遇由用人单位缴纳工伤保险费后，由社会保险经办机构支付给工伤职工。44.正确。民事法律行为是民事主体设立、变更、终止民事法律关系的行为。45.正确。合同编是民法典的一部分，规定了合同的订立、效力、履行、变更、转让、终止等一般性规则。四、不定项选择题46.ACa.记账凭证可以根据每一张原始凭证填制，也可以根据若干张同类原始凭证汇总填制，也可以根据原始凭证汇总表填制，这是正确的。b.记账凭证必须附有原始凭证，除结账、更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附有原始凭证，因此该说法不完全正确。c.记账凭证的金额必须与原始凭证的金额一致，这是正确的。d.记账凭证填写完毕后，需要进行复核，以保证其准确性，因此该说法不正确。综上，正确的说法是AC。47.B甲公司当月应纳增值税=80*13%-7.8=10.4-7.8=2.6万元。但是选项中没有2.6，根据增值税即征即退政策，小规模纳税人适用3%征收率，因此应纳增值税=80*3%=2.4万元。这里可能存在题目设置错误，或者假设一般纳税人税率13%。如果按一般纳税人计算，答案是B。如果按小规模纳税人计算，答案应为2.4万元，但不在选项中。按一般纳税人计算，B选项9.2万元是错误的，但可能是出题者的意图是考察一般纳税人计算，但计算错误了。此处按一般纳税人计算，答案为2.6万元，但选项中没有，因此B选项本身是错误的。48.ABDa.住房租金支出，在实际支付租金的月份扣除，这是正确的。b.子女教育支出，按月扣除，每个子女每月扣除2000元，这是正确的。c.继续教育支出，可以由接受教育的纳税人扣除，也可以由纳税人配偶扣除，因此该说法不完全正确。d.医疗保局，在一个纳税年度内，由纳税人本人负担（医保报销后个人自付部分）医疗费用支出，扣除限额为6万元（在一个纳税年度内，扣除医保报销后个人自付部分累计超过0.5万元的部分），这是正确的。综上，正确的说法是ABD。49.a劳动合同中约定了服务期，并约定了违约金。如果劳动者违反劳动合同约定解除劳动合同，给用人单位造成损失的，用人单位可以要求劳动者赔偿损失，赔偿损失的数额不得超过用人单位提供的培训费用。这是正确的。50.a甲向乙借款10万元，乙依法行使抵押权。如果抵押的汽车价值为12万元，扣除拍卖费用后，剩余价值为9万元，则乙可以优先受偿9万元。这是正确的。五、案例分析题51.（1）正确。张某的行为正确。《会计法》规定，会计核算必须基于实际发生的经济业务