2026年大学（会计学）税务筹划方案设计试题及答案

2025年大学（会计学）税务筹划方案设计试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题共30分）每题只有一个正确答案，请将正确答案填涂在答题卡相应位置。（总共6题，每题5分）1.以下哪种税务筹划方法属于利用税收优惠政策？A.转让定价B.成本费用调整C.利用税收减免D.改变企业组织形式2.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%3.增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的是（）。A.销售粮食B.销售图书C.销售钢材D.销售农产品4.下列关于税务筹划的说法，正确的是（）。A.税务筹划就是偷税漏税B.税务筹划可以在纳税义务发生后进行C.税务筹划的目的是降低税负D.税务筹划只需要考虑税收因素5.企业通过合理安排生产经营活动，将利润转移到低税率地区的子公司，从而降低整体税负，这种方法属于（）。A.利用税收协定B.利用税率差异C.利用税收扣除D.利用税收抵免6.个人所得税法规定，居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年（）内办理汇算清缴。A.3月1日至6月30日B.1月1日至3月31日C.5月1日至6月30日D.7月1日至8月31日第II卷（非选择题共70分）7.简答题：简述税务筹划的基本原则。（10分）8.案例分析题：某企业为增值税一般纳税人，适用税率13%。2024年12月发生以下业务：销售产品一批，不含税销售额为100万元，同时收取包装物租金10万元；购进原材料一批，取得增值税专用发票注明价款50万元，税额6.5万元。请计算该企业12月应缴纳的增值税，并分析是否存在税务筹划空间。（20分）9.论述题：论述企业所得税税务筹划的主要方法。（20分）10.材料分析题：材料：A公司是一家从事电子产品生产销售的企业，为提高市场竞争力，计划扩大生产规模，需购置一批新设备。现有两种方案可供选择：方案一，从国内供应商处购买，设备价款100万元，增值税13万元，可取得增值税专用发票；方案二，从国外供应商处购买，设备价款120万元，关税10万元，增值税15.6万元，可取得海关进口增值税专用缴款书。已知A公司适用企业所得税税率25%，不考虑其他因素。问题：请分析两种方案的税务成本，并为A公司提出税务筹划建议。（20分）答案1.C2.B3.C4.C5.B6.A7.税务筹划的基本原则包括合法性原则，即必须在法律允许的范围内进行；事前筹划原则，需在纳税义务发生前谋划；目标性原则，以降低税负等为目标；全局性原则，要综合考虑各方面因素。8.当期销项税额=（100+10÷1.13）×13%≈14.15（万元），当期进项税额=6.5万元，应缴纳增值税=14.15-6.5=7.65万元。税务筹划空间分析：可考虑将包装物租金合理转化为其他形式，如押金且在规定时间内退还，避免并入销售额缴纳增值税。9.企业所得税税务筹划的主要方法有：合理利用税收优惠政策，如高新技术企业税收优惠、小型微利企业税收优惠等；合理安排成本费用，如准确划分成本费用界限、选择合适的折旧方法等；利用亏损弥补政策，合理结转亏损；合理利用企业组织形式，如设立子公司、分公司等；利用税收协定，降低跨境交易税负。10.方案一：设备成本100万元，增值税13万元，可抵扣，税务成本主要是企业所得税（100×25%=25万元）。方案二：设备成本120万元，关税10万元，增值税15.6万元，税务成本：（120+10）×25%=32.5万