2026年税务遴选纳税评估自测含答案

2026年税务遴选纳税评估自测含答案一、单选题（共10题，每题2分）说明：请选择最符合题意的选项。1.纳税评估的对象主要是哪些纳税人？（）A.所有纳税人B.重点税源企业C.风险较高纳税人D.小规模纳税人答案：C解析：纳税评估通常聚焦于风险较高或存在疑点的纳税人，而非全面覆盖，以提升税收征管效率。2.以下哪项不属于纳税评估的常用方法？（）A.案头分析B.实地核查C.机器学习预测D.税收宣传答案：D解析：纳税评估以数据分析、实地核查等手段为主，税收宣传属于税法普及范畴。3.纳税评估报告的复核期限一般为多久？（）A.5个工作日B.10个工作日C.15个工作日D.30个工作日答案：B解析：根据《纳税评估管理办法》，复核期限为10个工作日，确保评估结果的准确性。4.某企业申报的增值税销售额与同期同类市场价格显著偏低，可能涉及哪种风险？（）A.虚开发票B.价格虚低C.漏报收入D.成本虚列答案：B解析：销售价格异常低于市场水平，可能存在价格虚低避税行为。5.评估中发现纳税人未按规定申报印花税，应首先采取哪种措施？（）A.立即罚款B.发出《纳税评估通知书》C.责令限期补报D.直接移送稽查答案：B解析：纳税评估通常先通过通知提醒，督促纳税人自行纠正，避免过度执法。6.纳税评估中，“数据比对”主要利用哪些信息？（）A.企业内部账簿B.外部交易数据C.税收政策文件D.税务人员经验答案：B解析：数据比对通过外部数据（如银行流水、行业协会数据）与企业申报信息对比，发现异常。7.评估发现某餐饮企业进项税额抵扣率远高于行业平均水平，应重点关注什么？（）A.发票真伪B.收入虚增C.成本虚列D.抵扣凭证合规性答案：C解析：异常高的抵扣率可能意味着企业通过虚列成本骗取进项抵扣。8.纳税评估结束后，哪些资料需要归档保存？（）A.评估报告、复核记录、企业整改情况B.评估通知、企业反馈邮件C.税务人员工作笔记D.评估期间打印的草稿文件答案：A解析：完整的评估流程资料需归档，包括评估依据、结果及后续处理。9.某企业申报的研发费用加计扣除比例远超行业水平，可能存在什么问题？（）A.研发投入真实B.扣除政策理解错误C.成本归集不当D.享受税收优惠资格答案：C解析：异常高的加计扣除比例可能涉及成本归集不准确，需进一步核查。10.纳税评估中，若纳税人拒不配合，税务机关可采取什么措施？（）A.暂停其发票领用B.加大罚款力度C.直接移送公安部门D.通报批评答案：A解析：对于不配合的纳税人，可采取暂停发票等措施，迫使其配合评估。二、多选题（共5题，每题3分）说明：请选择所有符合题意的选项。1.纳税评估的常见风险点包括哪些？（）A.收入不实B.成本虚列C.发票异常D.税款缓缴E.优惠政策滥用答案：A、B、C、E解析：纳税评估重点关注收入、成本、发票及优惠政策使用等风险点。2.评估过程中，以下哪些数据可以用于比对？（）A.同行业数据B.企业历史数据C.税收政策标准D.银行交易流水E.税务人员估算答案：A、B、C、D解析：数据比对依据行业数据、历史数据、政策标准及外部交易数据，人工估算不可靠。3.企业收到《纳税评估通知书》后，应如何处理？（）A.在规定期限内提供资料B.提出异议可申请复核C.无需任何回应D.直接拒绝评估答案：A、B解析：企业需按规定提供资料，也可在异议时申请复核，但不能无理拒绝。4.评估发现纳税人存在税收违法行为，税务机关可采取哪些措施？（）A.责令限期改正B.加收滞纳金C.罚款D.移送稽查E.停供发票答案：A、B、C、D解析：根据违法程度，税务机关可采取多种处罚措施，严重时移送稽查。5.纳税评估报告应包含哪些内容？（）A.评估依据B.比对数据C.异常分析D.处理建议E.纳税人意见答案：A、B、C、D解析：报告需体现评估过程、发现及建议，纳税人意见非必需，但可参考。三、判断题（共10题，每题1分）说明：请判断下列说法的正误。1.纳税评估是税务稽查的前置程序。（）答案：正确解析：评估通过非强制性手段发现风险，是稽查的重要参考。2.所有企业的印花税都需进行纳税评估。（）答案：错误解析：评估聚焦高风险领域，印花税通常不作为常规评估对象。3.纳税人配合评估后，可免于后续稽查。（）答案：错误解析：评估仅是风险筛查，是否稽查仍需综合判断。4.评估期间，税务机关可随意查阅企业账簿。（）答案：错误解析：查账需依法进行，评估通常以数据比对为主，非强制查账。5.纳税评估结果直接影响企业信用评级。（）答案：正确解析：评估结果可作为信用评级的参考依据。6.小规模纳税人无需参与纳税评估。（）答案：错误解析：部分高风险小规模纳税人也可能被纳入评估范围。7.评估发现的问题必须由纳税人自行纠正。（）答案：错误解析：纳税人可申请复核，税务机关也提供辅导。8.纳税评估仅适用于增值税纳税人。（）答案：错误解析：各税种都可能涉及评估，非仅限增值税。9.评估结束后，企业无需保留相关资料。（）答案：错误解析：企业应保留评估通知及整改记录，以备后续查验。10.税务人员可利用个人经验替代数据分析。（）答案：错误解析：评估应以数据为依据，经验仅供参考。四、简答题（共4题，每题5分）说明：请简述问题要点。1.简述纳税评估的基本流程。答案：（1）确定评估对象（如高风险行业、异常申报企业）；（2）数据采集与比对（与行业、历史数据对比）；（3）分析异常点（识别收入、成本、发票等问题）；（4）下发《纳税评估通知书》并要求整改；（5）复核整改结果（确认是否纠正）；（6）形成评估报告并归档。2.纳税评估中如何识别虚开发票风险？答案：（1）发票与实际交易不符（如货不对板）；（2）发票流、资金流、货物流不一致；（3）异常开具大额发票给小规模企业；（4）发票开具时间与申报时间矛盾。3.纳税人收到《纳税评估通知书》后，有哪些权利？答案：（1）要求税务机关提供评估依据；（2）补充或更正申报资料；（3）申请复核评估结果；（4）对不合理要求提出异议。4.简述企业所得税评估中常见的指标异常。答案：（1）收入利润率远超行业水平；（2）成本费用率波动异常；（3）固定资产折旧与实际使用不符；（4）研发费用占比虚高。五、案例分析题（共2题，每题10分）说明：请结合案例回答问题。1.案例：某服装企业2025年申报增值税销售额3000万元，但同期行业协会数据显示同类企业平均售价为每件200元，实际销量约1.5万件，而该企业申报销量仅8000件，进项税额偏低。问题：（1）该企业可能存在哪些风险？（2）税务机关应如何评估？答案：（1）风险点：-销售价格显著低于市场价（涉嫌价格虚低避税）；-销量与市场不符（可能隐瞒收入）；-进项税额偏低（可能存在发票未及时认证或虚列成本）。（2）评估措施：-核实企业实际销售数据（调取POS机记录、仓库出库单）；-比对进项发票（检查认证抵扣时间、供应商真实性）；-要求提供定价政策说明；-若确认虚报，责令补税并加收滞纳金。2.案例：某科技公司申报2025年研发费用500万元，享受100%加计扣除，但评估发现其部分费用分摊依据不足，且部分设备同时用于生产经营。问题：（1）评估应重点关注什么？（2）若企业整改不到位，税务机关可采取哪些后续措施？答案：（1）重点关注：-研发