债务规范管理制度

PAGE债务规范管理制度一、总则（一）目的为加强公司债务管理，规范债务行为，有效防范和控制债务风险，保障公司资金安全和稳健运营，依据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、子公司在经营活动中发生的各类债务的管理，包括但不限于银行贷款、债券发行、应付账款、预收账款、其他应付款等。（三）基本原则1.合法性原则：债务的形成、履行和管理必须符合国家法律法规的规定，确保公司的各项债务活动合法合规。2.风险可控原则：充分评估债务风险，采取有效措施进行风险防范和控制，将债务风险控制在公司可承受的范围内。3.成本效益原则：在债务管理过程中，综合考虑融资成本、资金使用效率等因素，力求实现成本效益的最大化。4.规范透明原则：建立健全债务管理制度和流程，确保债务信息的真实、准确、完整和及时披露，做到债务管理规范透明。二、债务管理职责分工（一）财务管理部门1.负责制定和完善公司债务管理制度，并组织实施。2.统一管理公司的债务账户，办理债务的结算、核算等工作。3.定期编制债务报表，分析债务结构和风险状况，为公司决策提供依据。4.参与债务融资方案的制定和谈判，协助相关部门做好债务融资工作。5.负责监督债务资金的使用情况，确保资金专款专用。（二）业务部门1.根据公司业务发展需要，提出债务融资需求，并提供相关资料。2.负责债务融资项目的前期调研、可行性分析等工作。3.参与债务融资合同的起草、审核和签订工作。4.负责债务资金的使用和管理，确保资金用于业务发展，并按时偿还债务本息。5.及时向财务管理部门反馈债务融资和使用过程中的相关信息。（三）风险管理部门1.负责对公司债务风险进行识别、评估和监控，制定风险应对措施。2.参与债务融资方案的风险评估工作，提出风险防控建议。3.定期对公司债务风险状况进行分析和预警，为公司决策提供风险参考。（四）审计部门1.负责对公司债务管理情况进行审计监督，检查债务管理制度的执行情况。2.对债务融资项目的资金使用、效益情况等进行审计评价，提出审计意见和建议。（五）决策层1.负责审批公司债务管理制度、融资方案等重大事项。2.根据公司战略规划和经营情况，决策公司的债务融资规模、方式等。3.对公司债务风险承担最终责任。三、债务预算管理（一）预算编制1.各业务部门应根据年度业务发展计划和资金需求，于每年[具体时间]前向财务管理部门提交下一年度的债务融资预算申请，包括融资规模、融资方式、融资期限、预计融资成本等。2.财务管理部门结合公司整体资金状况、偿债能力和发展战略，对各业务部门提交的预算申请进行汇总、审核和平衡，编制公司年度债务融资预算草案。3.年度债务融资预算草案经公司管理层审核后，提交董事会审议批准。（二）预算执行1.公司各部门应严格按照批准的年度债务融资预算执行，不得擅自突破预算。因业务发展需要确需调整预算的，应按照规定的程序进行申请和审批。2.财务管理部门应加强对债务融资预算执行情况的监控，定期对比分析预算执行与实际情况的差异，及时发现问题并采取措施加以解决。（三）预算调整1.当出现下列情况之一时，可对债务融资预算进行调整：国家宏观经济政策发生重大变化，影响公司债务融资计划的实施；公司经营战略调整，导致资金需求发生重大变化；其他不可预见的因素，对公司债务融资产生重大影响。2.预算调整申请由业务部门提出，经财务管理部门审核后，报公司管理层审批。3.预算调整方案经批准后，财务管理部门应及时调整相关预算指标，并监督执行。四、债务融资管理（一）融资方式选择1.根据公司业务发展需要、资金需求规模、融资成本、风险承受能力等因素，综合考虑选择合适的债务融资方式。常见的融资方式包括银行贷款、债券发行、融资租赁、商业信用等。2.在选择融资方式时，应充分了解各种融资方式的特点、条件和要求，进行详细的比较和分析，选择最适合公司的融资方式。（二）融资申请与审批1.业务部门根据公司业务发展需要，向财务管理部门提交债务融资申请，申请内容应包括融资项目背景、融资规模、融资方式、融资期限、预计融资成本、还款计划等。2.财务管理部门对业务部门提交的融资申请进行初审，审核内容包括融资项目的可行性、融资规模的合理性、融资方式的合规性、还款计划的可行性等。3.初审通过后，财务管理部门将融资申请提交风险管理部门进行风险评估。风险管理部门应从风险识别、评估、应对等方面对融资项目进行全面分析，提出风险评估意见。4.融资申请经财务管理部门初审和风险管理部门风险评估后，提交公司管理层审批。重大融资项目需提交董事会审议批准。（三）融资合同签订1.融资申请经批准后，财务管理部门负责与融资机构洽谈融资合同条款，起草融资合同文本。2.融资合同文本应明确双方的权利和义务、融资金额、融资期限、融资利率、还款方式、违约责任等主要条款。3.融资合同文本起草完成后，应提交公司法律合规部门进行审核。法律合规部门应从法律角度对融资合同进行审查，确保合同条款合法合规，防范法律风险。4.融资合同经法律合规部门审核通过后，由公司授权代表与融资机构签订。（四）融资资金使用与管理1.融资资金到位后，财务管理部门应及时将资金划拨到指定账户，并按照融资合同约定的用途进行使用。2.业务部门应严格按照融资合同约定的用途使用资金，不得擅自改变资金用途。财务管理部门应加强对融资资金使用情况的监督，定期检查资金使用情况，确保资金专款专用。3.如因特殊情况需要变更资金用途的，应按照规定的程序进行申请和审批，并及时通知融资机构。（五）融资偿还管理1.业务部门应根据融资合同约定的还款计划，提前做好资金安排，确保按时足额偿还债务本息。2.财务管理部门应在还款日前[具体时间]对还款资金进行审核和确认，确保还款资金足额到位。3.如因特殊原因无法按时足额偿还债务本息的，应提前与融资机构沟通协商，申请展期或调整还款计划。展期或调整还款计划应按照规定的程序进行申请和审批，并签订相关补充协议。五、债务风险管理（一）风险识别与评估方法1.建立债务风险识别与评估机制，定期对公司债务风险进行识别和评估。风险识别与评估方法可采用定性与定量相结合的方式，包括财务指标分析、风险矩阵分析、情景分析等。2.财务指标分析主要通过分析公司的偿债能力指标（如资产负债率、流动比率、速动比率等）来评估债务风险状况。3.风险矩阵分析是将债务风险发生的可能性和影响程度进行量化，通过绘制风险矩阵图来确定风险等级。4.情景分析是通过设定不同的情景，分析在各种情景下公司债务风险的变化情况，为风险应对提供参考。（二）风险预警指标体系1.建立债务风险预警指标体系，设定关键风险预警指标，如资产负债率、利息保障倍数、短期偿债能力指标等。2.根据行业特点和公司实际情况，确定各风险预警指标的合理区间和预警值。当风险预警指标偏离预警值时，及时发出预警信号。（三）风险应对措施1.根据债务风险评估结果和预警信号，制定相应的风险应对措施。风险应对措施包括风险规避、风险降低、风险转移、风险承受等。2.对于高风险债务项目，应采取风险规避措施，如停止融资、提前偿还债务等。3.对于一般风险债务项目，可采取风险降低措施，如优化债务结构、加强资金管理、提高资金使用效率等。4.对于部分风险可通过保险、担保等方式进行风险转移。5.在风险可控的情况下，可选择风险承受措施，但应密切关注风险变化情况，及时调整应对策略。六、债务信息管理（一）信息收集与整理1.财务管理部门负责收集、整理公司债务相关信息，包括债务合同、还款记录、利息支付凭证、财务报表等。2.业务部门应及时向财务管理部门提供与债务相关的业务信息，如项目进展情况、资金使用情况等。3.信息收集应确保全面、准确、及时，信息整理应按照规范的格式和方法进行，便于查询和分析。（二）信息披露1.按照国家法律法规和监管要求，定期对公司债务信息进行披露。披露内容应包括债务规模、债务结构、融资成本、还款计划等。2.信息披露应真实、准确、完整、及时，不得隐瞒或虚假披露债务信息。3.信息披露方式可采用公司网站公告、定期报告、临时报告等形式。（三）信息分析与利用1.财务管理部门应定期对公司债务信息进行分析，分析债务结构、风险状况、融资成本变化等情况。2.通过信息分析，为公司决策提供依据，如调整债务融资策略、优化债务结构、降低融资成本等。3.加强对债务信息的利用，提高公司债务管理水平和风险防控能力。七、监督与检查（一）内部监督1.审计部门定期对公司债务管理情况进行审计监督，检查债务管理制度的执行情况、融资资金的使用情况、还款计划的落实情况等。2.审计部门应出具审计报告，对发现的问题提出整改意见和建议，并跟踪整改落实情况。3.财务管理部门应加强对自身债务管理工作的内部监督，定期进行自查自纠，及时发现和解决问题。（