部队财务报销规范制度

PAGE部队财务报销规范制度一、总则（一）目的为了加强部队财务管理，规范财务报销行为，保障经费使用的合理性、合法性和效益性，特制定本规范制度。（二）适用范围本制度适用于部队内所有涉及经费报销的单位和个人。（三）基本原则1.真实性原则：报销凭证必须真实、准确地反映经济业务的实际发生情况，不得弄虚作假。2.合法性原则：报销行为必须符合国家法律法规和部队的相关规定，严禁违规报销。3.合理性原则：经费支出应与部队任务、工作实际需要相适应，杜绝不合理开支。4.时效性原则：各项费用报销应在规定的时间内办理，逾期不予受理。二、报销凭证要求（一）发票1.必须是由税务机关统一监制的正规发票，发票内容应填写完整，包括发票名称、发票号码、开票日期、购买方名称、销售方名称、服务内容、金额、税率、税额等。2.发票上应加盖销售方的发票专用章，印章清晰、完整。3.发票不得涂改、挖补，如有错误，应由销售方重新开具或出具相应的证明。（二）收据1.部队内部往来结算等业务可使用部队统一印制的收据。2.收据应填写规范，包括收据号码、日期、交款单位、收款事由、金额等，并加盖收款单位财务专用章。（三）其他凭证1.对于无法取得发票的特殊情况，需提供合法有效的替代凭证，如财政部门监制的行政事业性收费收据、医院收费票据、火车票、飞机票等。2.替代凭证应能充分证明经济业务的真实性和合理性。三、报销流程（一）费用发生1.经办人员应按照部队的任务和工作要求，合理安排经费支出，确保费用支出的必要性和合理性。2.在费用发生过程中，经办人员应妥善保管相关凭证，如发票、收据、合同等。（二）报销申请1.经办人员在费用发生后，应及时填写报销申请表。报销申请表应包括报销日期、报销人姓名、所在单位、经费项目、费用明细、金额等内容。2.报销申请表应经本单位负责人审核签字，确认费用的真实性和合理性。（三）财务审核1.财务部门收到报销申请后，应按照本制度的规定对报销凭证进行审核。审核内容包括凭证的真实性、合法性、完整性、合理性以及报销手续是否齐全等。2.对于不符合要求的报销凭证，财务部门应及时通知经办人员补充或更正。（四）领导审批1.经财务审核通过的报销申请，应提交部队领导审批。领导应根据经费预算、部队实际情况等对报销申请进行审批。2.对于重大经费支出或特殊情况的报销申请，应按照部队的相关规定进行集体研究决策。（五）报销支付1.领导审批通过后，财务部门应按照规定的支付方式及时办理报销支付手续。2.报销支付可采用现金支付、银行转账等方式，具体支付方式应符合相关规定和安全要求。四、各类费用报销规定（一）差旅费1.差旅费包括城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费。2.城市间交通费应按照规定的标准乘坐交通工具，凭有效票据报销。3.住宿费应在规定的标准内凭发票报销，实际发生额未达到标准的，按实际发生额报销；超过标准的部分，由个人自理。4.伙食补助费和市内交通费按照规定的标准包干使用，不再报销相关发票。（二）会议费1.会议费应按照规定的程序审批，会议通知、参会人员名单、会议预算等资料应齐全。2.会议费报销凭证应包括会议发票、会议通知、参会人员签到表、会议费用明细等。3.严禁借会议名义组织公款旅游或发放礼品、纪念品等。（三）培训费1.培训费应按照规定的培训计划和审批程序进行，培训通知、培训人员名单、培训费用预算等资料应完备。2.培训费报销凭证应包括培训发票、培训通知、培训人员签到表、培训费用明细等。3.培训期间的食宿费用应按照规定的标准报销，不得超标准开支。（四）办公用品费1.办公用品采购应按照部队的采购规定进行，优先选择集中采购或定点采购。2.办公用品报销凭证应包括发票、采购清单、验收单等，确保采购物品与实际使用相符。（五）设备购置及维护费1.设备购置应按照规定的审批程序进行，购置计划、采购合同、验收报告等资料应齐全。2.设备购置费用报销凭证应包括发票、采购合同、验收单等。3.设备维护费应按照规定的标准和程序报销，报销凭证应包括维修发票、维修清单等。五、报销时间规定（一）日常费用经办人员应在费用发生后的[X]个工作日内办理报销申请，财务部门应在收到报销申请后的[X]个工作日内完成审核，领导审批应在[X]个工作日内完成，报销支付应在审批通过后的[X]个工作日内完成。（二）差旅费出差人员应在出差返回后的[X]个工作日内办理差旅费报销手续。（三）其他特殊情况对于因特殊原因未能及时办理报销手续的，经办人员应向财务部门说明情况，并在规定的时间内补办报销手续。六、报销监督与检查（一）内部监督1.财务部门应定期对报销业务进行自查，及时发现和纠正存在的问题。2.部队审计部门应定期对财务报销情况进行审计监督，确保经费使用的合规性。（二）外部监督接受上级财务部门、审计部门以及其他相关部门的监督检查，对发现的问题及时整改。七、违规处理（一）对经办人员的处理1.对于违反本制度规定，虚报、冒领、骗取经费的经办人员，视情节轻重给予批评教育、警告、记过、记大过等处分。2.对于因违规报销给部队造成经济损失的，应责令其赔偿相应损失。（二）对审批人员的处理1.审批人员未认真履行审批职责，导致违规报销的，视情节轻重给